加大改革創新力度 全面提升審計工作質量和水平 為“三個陜西”建設做出新貢獻

李健

一、“十二五”期間審計工作主要收獲

一是科學審計理念初步確立。全省審計工作的規范化建設、人才隊伍建設得到加強，工作質量和水平都得到了穩步提高，依法審計、實事求是的審計理念深入人心，研究式審計不斷深化，審計監督為促進陜西經濟社會發展、推動改革、促進社會和諧、保障民生、推進反腐倡廉建設發揮了重要作用，審計在國家治理中的基石和保障作用進一步強化。

二是審計法規制度不斷完善。我省經濟責任審計實施辦法及配套制度、國家建設項目審計條例、加強審計工作的實施意見和審計整改辦法等一系列法律、制度相繼出臺。各級審計機關深入貫徹審計準則，先后實行了一系列改進創新舉措，基本形成了覆蓋審計工作全過程的管控體系和制度規定。

三是審計工作成效明顯提升。通過不斷改進審計方式方法、深化審計內容，加強現場管理，審計工作質量持續提升。“三農”、教育、醫療、社保、扶貧等民生審計和渭河流域、大氣污染治理等資源環境審計成果顯著，績效審計、政策落實跟蹤審計力度不斷加大，自然資源資產審計從無到有。2015年與2010年相比，全省審計機關查出主要問題金額增加了74%，促進增收節支增加了3.7倍。

四是審計隊伍建設進一步加強。省市縣三級經濟責任審計工作領導小組、專職機構和人員得到了全面落實，投資審計、鄉鎮審計等審計機構和力量得到了進一步的加強和補充。采取實踐鍛煉、全員培訓、激勵導向、交流輪崗、嚴把進人關等多種措施，干部隊伍的結構進一步優化，職業勝任能力明顯加強。全省審計干部的平均年齡降低到40.3歲，本科以上學歷人員提高到54%，具有審計相關專業職稱人員提高到53%，計算機審計中級人員提高到15%，工程造價初、中級人員提高到20%，人均查出主要問題金額、促進增收節支分別上升到7，382萬元和442萬元。

五是審計工作保障水平逐步提高。各級不斷加大信息化建設投入，審計專網實現了省市縣三級互聯，“金審工程”二期順利建成，審計機關日常辦公、業務管理和現場審計等初步實現了信息化，應用信息化手段進行審計數據分析和項目實施管理已經常態化，依托大數據分析進行數據式審計的比例逐年提高。加大扶持力度，五年來補助基層經費3000萬元，將中央轉移支付的8026萬元下撥基層，為全省119個審計文化書屋購置圖書166萬元。

二、2015年審計工作的主要特點

（一）審計全覆蓋取得新突破

按照“全面覆蓋、動態調整、突出重點、消除盲點”的思路，著力摸清底數、建立審計項目庫、強化計劃管理，積極探索國家審計與內部審計及社會審計、“上審下”與“同級審”及“交叉審”等審計組織方式，不斷充實審計內容、拓展審計領域。安康市局的“ABC”審計全覆蓋工作經驗得到審計署的肯定。

（二）審計工作成效繼續提升

堅持“保質、擴面、從嚴、提效”，狠抓管理，審計成果有了明顯提高。在審計單位數比2014年增加3.07%的情況下，查出主要問題金額和被批示采用審計（調查）報告篇（次）數分別增長29.96%、20.82%。有的審計結果報告被中央有關部門、中紀委采用。趙正永書記、婁勤儉省長、劉家義審計長等領導多次在我省報送的審計報告批示，充分肯定我省審計工作取得的成績。

（三）審計整改問責力度不斷加大

整改成效日益明顯，與2014年相比，審計期間整改金額增長51.64%，審計促進整改落實有關問題資金、撥付資金到位、挽回（避免）損失分別增長29.35%、10.60%、30.31%。與2014年相比，審計處理處罰金額增長46.33%，移送處理事項和人員分別增長54.47%、82.98%，落實事項和人員分別增長57.94%、56.43%。

（四）審計法治化建設效果明顯

省政府出臺了關于加強審計工作實施意見，省廳出臺了《聘用審計工作辦法》、《經濟責任審計操作辦法》等管理規章和業務指南。完成了審計機關聘請法律顧問、聘用社會中介機構公開招標和權力清單、責任清單等工作。堅持開展審理稽核、優秀審計項目和專項綜合報告評選、審計執法和項目質量檢查、審計業務工作考核等，審計質量水平不斷提升，連續多年未發生行政復議、裁決和涉訴案件。及時通過審計機關門戶網站等多種形式公開審計結果和整改情況，審計公告篇數同比增長14.48%。首次在省政府和省廳門戶網站進行了在線訪談、征求審計項目計劃安排建議。

（五）審計信息化水平不斷提高

完成了“金審工程”應用系統向電子政務外網平臺遷移、虛擬化部署、擴容升級，OA系統2011版升級、1拖N和國產化改造等工作。地稅、農信社等審計分析系統得到了進一步的完善和應用，研發了多個大項目信息共享與報表上報系統、項目網上質量控制系統、項目合同管理軟件。金融機構信息系統審計實現了突破，高分衛星影像分析監測、ERP共享和視頻會議系統等新技術、新手段得到了初步運用。

（六）審計隊伍建設不斷加強

堅持多措并舉，狠抓隊伍建設，“三嚴三實”專題教育扎實有效，領導班子和基層黨組織建設不斷加強，黨風廉政建設持續推進，機關內部管理更加嚴格，隊伍素質能力穩步提升。

三、以改革創新精神做好“十三五”時期審計工作

（一）認真貫徹落實《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》

一是要準確領會精神。牢牢把握完善審計制度的核心是為了保障審計機關依法獨立行使審計監督權，更好發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用；總體目標是形成有利于依法獨立行使審計監督權的審計管理體制，健全與審計全覆蓋相適應的工作機制，建立具有審計職業特點的審計人員管理制度，形成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的審計監督機制；重點是審計全覆蓋、地方審計機關人財物管理改革和職業化建設，其中全覆蓋要突出重點資金、事項和領域，做好中長期項目安排，人財物管理改革要突出“人”的因素，職業化建設要聚焦能力提高、責任落實的目標。

二是要堅持統一領導。要堅持在省委省政府和審計署的統一領導下，積極爭取各級黨委政府和相關部門的支持，一把手親自抓、靠前指揮，配備專門人員、搭建專門機構，抓緊摸底調研、協調溝通，把握節奏、穩步推進，正確處理好整體設計與因地制宜、權力與責任、統一管理與服務地方之間的關系，把改革實施方案做細做實，明確時間表、路線圖和具體措施、任務分工，抓好督促檢查。

三是要嚴肅改革紀律。審計體制制度改革是一項復雜的系統工程，必須穩步推進，絕不能草率行動。各級審計機關一定要高度重視、嚴明紀律，市縣審計機關要嚴把干部選拔和進人關、嚴守財經紀律，絕不允許突擊提拔、突擊進人、突擊花錢，要切實做到思想不散、紀律不松、秩序不亂、工作不斷、經費不減少、資產不流失，要確保審計工作的正常開展，使改革與日常審計工作兩不誤、兩促進。

（二）“十三五”審計工作發展思路

創新審計體制機制制度方面，一是要著眼獨立性，創新審計管理體制。強化上級審計機關對下級審計機關的領導，推進省以下地方審計機關人財物管理改革，優化審計機關內部架構，推動健全履行法定審計職責保障機制。加強對審計權力運行的監督制約，分類制定審計標準和程序。二是要著眼全覆蓋，創新審計工作機制。加強計劃統籌，摸清審計對象底數，確定不同審計對象的審計頻次和組織管理模式，科學編制中長期審計項目規劃和年度計劃。加強資源整合，對涉及全局或行業性的重點資金和重大項目進行全面審計。堅持重點突破，對熱點難點問題進行專項審計。加強信息共享，建立各級審計機關、不同審計項目之間的審計成果和信息共享機制。三是要著眼職業化，創新審計人員管理制度。明確準入標準，完善審計人員選任機制；合理確定職務層級，建立審計人員分類管理制度和職務晉升機制；持續提升審計人員的職業勝任能力，完善審計職業教育培訓體系；堅持權責一致，建立健全審計職業崗位責任追究機制和職業保障機制。

創新審計方式方法方面，一是要著眼一體化，創新組織管理模式。適應經濟發展新常態和審計工作發展需要，把審計監督嵌入經濟社會運行發展全過程，實現審計組織管理模式的“七個一體化”和“六大轉變”。二是要聚焦大數據，創新審計技術方法。推動同步“建起來”，建成數字化審計指揮平臺、大數據綜合分析平臺、審計綜合作業平臺、模擬仿真實驗室和綜合服務支撐系統，構建省級審計數據系統。推動上下內外“聯起來”，推進上下級審計機關之間網絡互聯、審計機關與審計現場之間信息共享，推進實時監控、動態監測的聯網審計。推動及時有效“用起來”，廣泛運用數字化審計方式，歸集和分析數據、查找疑點、綜合提煉，提高審計的精準度和時效性；從宏觀層面進行大數據關聯分析，提高研判宏觀經濟發展趨勢、感知經濟社會運行風險、發現違紀違法問題線索的能力。

創新審計理論研究方面，一是專職機構和人員要健全協作機制，加強對重大政策措施、宏觀經濟形勢、重大審計制度、審計監督對象和事項的研究。二是要實行審計項目課題化管理，鼓勵審計人員聯合攻關、與專職人員協同攻關，開展研究式審計，實現審計工作與理論研究的緊密嵌合、整體提升。當前，尤其要群策群力，加強對審計改革創新實現路徑的研究。

（三）“十三五”審計工作主要任務

一是要加大對政策措施落實情況的跟蹤審計力度，著力揭示和查處重大不作為、慢作為、假作為、亂作為問題，依法推進政令暢通、促進中央重大決策部署落實。二是要加大民生資金審計力度，著力揭示扶貧、教育、醫療、社保等領域存在的突出問題，促進政策落實，維護人民利益，推進共享發展。三是要加大資源環境審計力度，著力揭示相關領域突出問題，促進調結構、轉方式有序進行。積極探索開展領導干部自然資源資產離任審計，促進加強生態文明建設，推進綠色發展。四是要加大績效審計力度，著力揭示損失浪費、低效無效、資源配置不合理等重大問題，促進優化資源配置，提高發展質量效益，推進協調發展。五是要加大對經濟運行中重大風險隱患的揭示反映力度，推進經濟社會穩定發展，維護經濟安全。六是要加大經濟責任審計力度，揭示權力運行不當、履職盡責不到位問題，促進問責機制、責任追究制的健全完善，推進依法治國。七是要加大對重大違法違紀問題以及不作為、慢作為問題的揭露查處力度，推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭。八是要加大對體制機制制度性問題的揭示反映力度，堅持鼓勵創新，推進深化改革。

四、全力做好2016年審計工作

（一）持續做好政策落實跟蹤審計，促進政令暢通

緊緊圍繞促進項目落地、資金保障、簡政放權、政策落實、風險防范，結合地方經濟社會發展實際，確定審計重點，及時發現和糾正有令不行、有禁不止的行為。要按規定上報審計結果，重大情況要隨時上報。要加大深度、提高質量，如果出了審計質量問題，要按規定追究責任。

（二）深化財政審計，促進資金高效使用

重點關注積極財政政策貫徹落實、財政存量資金盤活、專項資金整合及統籌安排使用情況，促進財政資金減少沉淀、合理配置、高效使用。圍繞貫徹落實中央八項規定精神、國務院“約法三章”及我省相關要求，加強“三公”經費、會議費使用和樓堂館所建設等審計，促進厲行節約、規范管理。關注地方財政收入增減變化和政府性債務情況，防范財政風險。積極探索“上審下”與“交叉審”，進一步深化預算執行內審自查和審計抽查。統一組織全省公務用車制度改革審計。

（三）加大扶貧等民生審計力度，促進社會公平

進一步加大對扶貧資金和項目的審計力度，重點揭示貫徹落實精準扶貧政策中存在的突出問題，嚴肅查處重大違法違規問題，保障精準扶貧脫貧目標順利實現。加強對最低生活保障、“三農”、教育、醫療、救災、就業等民生資金和項目的審計，關注養老保險基金籌集管理使用情況，揭示反映收支缺口較大、統籌層次較低等影響養老保險基金可持續性的問題。按照審計署的統一部署，做好全省城鎮保障性安居工程跟蹤審計、基本醫療保險基金和醫療救助資金審計。統一組織全省精準扶貧、移民搬遷資金跟蹤審計和城鎮職工養老保險基金審計。

（四）深入開展領導干部經濟責任審計，促進依法行政

堅持黨政同責、同責同審，大力推進黨政主要領導干部任期經濟責任同步審計，不斷加大任中審計力度，實現離任審計全覆蓋。圍繞領導干部履行發展、環保、民生、安全、績效、廉政等責任情況，確定不同崗位審計重點，著力揭示和反映重大違法違規、失職瀆職、決策失當，以及不作為、慢作為、假作為、亂作為等問題，強化對權力運行的監督制約，促進領導干部守法守紀守規盡責。積極探索開展村鎮長經濟責任審計試點。

（五）加強政府投資項目審計，促進加快項目建設進度

認真抓好我省《國家建設項目審計條例》及相關通知要求的貫徹落實，進一步提升投資審計水平。重點關注項目落地、開工建設、資金到位等情況，揭示反映項目應開工未開工、進展緩慢及重大違法違規等問題。對引漢濟渭、西安北至機場城際軌道工程等進行跟蹤審計。按照審計署授權，開展好國外貸援款項目公證審計。

（六）大力開展資源環境審計，促進綠色發展

加大對重點國有資源和生態環境的審計力度，重點關注國有資源開發利用和生態環境保護、資金征收管理和分配使用情況，資源環境保護項目的建設情況和運營效果，資源環境管理部門的職責履行情況等，促進資源節約集約利用，維護生態環境安全。做好對部分市編制自然資源資產負債表的審計試點工作。

（七）加大企業審計力度，促進結構調整

重點關注結構調整、損益真實性、企業負債、重大投資決策、重大物資采購、重大項目建設、重大資本運作、混合所有制改革推進情況，嚴肅查處內外勾結、利益輸送，利用混合所有制改革暗箱操作、賤賣國有資產和逃廢金融債務等違法違紀問題。積極探索境外、域外國有資產和非主業投資項目審計，維護國有資產安全完整。做好對部分企業的資產負債損益審計工作。

（八）加大對地方金融機構的審計力度，促進防范區域性金融風險

重點關注地方金融機構貫徹落實產業、投資、消費、區域等宏觀和普惠金融政策，銀行貸款質量特別是不良貸款情況，揭示重大違法違紀問題，促進提高服務實體經濟水平和防范風險能力。密切關注民間金融活動、金融創新業務的發展態勢及非法集資情況，防范局部性、區域性金融風險和社會風險。做好部分金融企業資產負債損益審計，金融機構貼息貸款情況、業務開展及風險管控情況專項審計和審計調查工作。

五、進一步加強審計機關自身建設

（一）切實履行全面從嚴治黨和黨風廉政建設主體責任

各級審計機關和全體黨員干部要加強學習，在思想上、政治上、行動上始終自覺與以習近平同志為總書記的黨中央保持高度一致，要對黨絕對忠誠，嚴守黨的政治紀律和政治規矩，做到干凈干事、清白做人、無私無畏、勇于擔當。各級審計機關的領導干部要切實履行全面從嚴治黨和黨風廉政建設主體責任，切實履行好第一責任人職責，要堅持以上率下做好表率，要抓好廉潔從政教育、健全制度規定、領導班子和干部隊伍建設、內部權力運行制約監督、廉政風險防控、責任追究等各項工作。

（二）強化審計機關內部管理

各級審計機關要健全完善內部管理制度，強化內部管理，梳理明確崗位職責，健全完善工作規則，嚴格財務管理，積極推進政務公開，大力加強自身監督，努力提高內部管理的科學化、精細化水平，確保各項工作順利實施。

（三）加強審計制度規范化建設

全面清理規范現有制度，進一步強化制度的約束力和執行力。抓緊研究制定推進實施審計全覆蓋、審計項目計劃管理、審計結果運用等相關配套管理制度辦法，確保《框架意見》確定的各項改革措施順利實施。嚴格規范審計行為，依法在法定職責范圍內開展審計監督工作。建立健全審計業務質量控制機制，對發現的重大審計質量問題，嚴格實行審計執法過錯責任追究制度。

（四）大力加強審計隊伍建設

按照全面從嚴治黨要求，大力加強領導班子建設，不斷提高領導班子謀全局、抓發展、帶隊伍的能力。要堅持以品德為核心、作風為基礎、能力為重點、業績為導向，大力加強干部隊伍建設，加強理想信念教育，加強審計能力培養，加強作風建設，嚴格遵守各項紀律，著力打造一支政治強、業務精、作風優、紀律嚴的審計鐵軍。