一種新的資產采購業務處理方法在用友ERP-V810環境的實現

范秀旺

一種新的資產采購業務處理方法在用友ERP-V810環境的實現

范秀旺

對于如何處理新增固定資產業務，在U872環境下通常在固定資產系統處理固定資產采購業務，這種方法是事后核算，無法反應固定資產采購進度與流程，導致固定資產采購方面管理不太規范，本文從采購貨物的視角，基于采購流程，處理固定資產采購業務。

采購固定資產業務；增值稅抵扣；采購資產；用友V8

固定資產采購管理雖然是固定資產管理的一個重要組成部分，但卻常常容易被忽視。目前，固定資產采購方面管理不太規范，不同程度地存在著購置固定資產不規范的現象；固定資產采購存在申請不積極主動，導致不經采購管理部門審批，“先斬后奏”的采購行為。對固定資產采購管理過程中出現相關責任人缺位、無法追究相關責任的狀況也時有發生。目前，大部分企業會計人員通過新增固定資產卡片，生成固定資產采購憑證，然后自動傳遞至總賬系統進行審核記賬。該方法涉及模塊少，操作簡便易行；但無法反應固定資產采購流程，確定相關責任人，導致固定資產采購方面管理不太規范。因此，一種能夠清楚記錄采購流程的固定資產業務處理方法應運而生。

一、業務處理流程圖

固定資產采購作為一種特殊的物資采購，其業務處理可借鑒普通采購的業務處理操作，但有一些細微的差別，主要體現在采購固定資產卡片與憑證的處理。具體的業務流程如圖一：

圖一：普通采購業務流程圖

圖一：固定資產采購業務流程圖

二、業務處理的具體操作

5日，從某機械制造有限公司購置一條包裝生產線，型號YHA_001，購買價格110000元（不含稅），增值稅進項稅額為18700元。我單位已用轉賬支票支付貨款。（注：購銷合同號：CG0001；增值稅發票號：01560002；轉賬支票號碼：1180003）

此方法，將固定資產購進業務與企業供應鏈管理相結合，其流程大致與普通采購業務一致，但亦存在一些細微的差別。除了要啟用總賬系統、固定資產系統，還需要啟用采購管理、庫存管理和存貨核算、應付款管理等其他子模塊。主要涉及的單據有：采購訂單、固定資產驗收交接單、采購專用發票、付款報告書、銀行轉賬支票存根。業務操作步驟如下：

（1）固定資產采購訂單處理：采購員在“供應鏈—采購管理—采購訂貨—采購訂單”中，新增一張采購訂單，把“業務類型”修改為“固定資產”，填制并審核一張單據號為CG0001的采購訂單。

（2）固定資產到貨及入庫處理：采購員在“供應鏈—采購管理—采購到貨—到貨單”中，新增一張采購訂單，根據采購訂單生成并審核到貨單。庫管員在“供應鏈—庫存管理—入庫業務—采購入庫單”，按到貨單自動生成采購入庫單，補充入庫倉庫為“固定資產倉庫”，保存并審核該單據。

（3）錄入采購專用發票并進行采購結算：采購員在“供應鏈—采購管理—采購發票—專用采購發票”中，單擊增加，根據入庫單或者采購訂單拷貝訂單基本信息，修改發票號為：01560002，保存該發票。在發票的上方菜單欄單擊“現付”按鈕，打開采購現付窗口，輸入結算方式、原幣金額、結算票號，單擊“確定”完成該發票的現付處理。

（4）生成固定資產卡片處理：會計員在“財務會計—固定資產—卡片—采購資產”打開“未轉采購固定資產訂單列表”，選擇未轉資產“包裝生產線”，單擊“增加”，在“采購資產分配設置”窗口完善資產類別、使用部門、使用狀況等信息，單擊“保存”，完成固定資產卡片錄入。

（5）應付單據審核與固定資產制單處理：財務經理在“財務會計—應付款管理—應付單據處理—應付單據審核”審核固定資產采購付款單據信息。會計員在“財務會計—應付款管理—制單處理”生成采購固定資產憑證。

三、該業務處理方法應注意的問題

（1）注意單據的業務類型：采購訂單的業務類型分為普通采購、受托代銷、固定資產采購。不同的采購業務類型將導致不同的業務處理流程與方法。固定資產采購類型的業務流程與普通采購業務流程相比，有兩個方面的差別。一方面固定資產采購到貨后不需要像普通采購那樣生成一張采購入庫憑證。另外一方面固定資產卡片不需手工增加將由采購訂單傳遞生成。

（2）固定資產卡片增加方式：本方法根據采購訂單生成固定資產卡片，完善資產類別、使用部門、使用狀況等信息即可。

（3）采購資產制單處理：固定資產憑證根據采購發票而不是固定資產卡片生成，生成憑證來源于應付系統而非固定資產子系統。

（4）采購結算處理：采購固定資產不需要生成采購入庫憑證，因此固定資產采購結算與一般貨物采購結算不同，不需要將采購發票與入庫單一一配比結算，只需在采購發票上點擊“結算”按鈕，完成結算即可。

（5）涉稅處理：因為用友U872系統設置了嚴格的內部勾稽關系平衡檢驗，會計人員如果根據固定資產卡片直接執行“立即制單”功能，自動生成的會計憑證不涉及增值稅進項稅額，不能修改。必須在“批量制單”窗口中彈出的會計憑證人為的增加借方分錄“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，使得會計人員存在擅自人為修改會計數據的嫌疑，不符合會計信息化的要求。而在用友V810系統下，通過應付款系統審核采購專用發票，根據采購固定資產專用（普通）增值稅發票生產帶有進項稅額抵扣分錄的會計憑證。不需要修改系統生成的會計憑證，不影響系統的內部勾稽關系，真正實現財務業務一體化。

［1］張莉莉.企業財務業務一體化實訓教程［M］.清華大學出版社，2013（07）.

（作者單位：長沙商貿旅游職業技術學院）