商業銀行委托貸款業務洗錢風險與防范研究

程思超　黃邱婧

摘要：近年來，我國商業銀行委托貸款業務快速發展。然而，委托貸款業務在拓寬了投融資渠道、提高社會資金使用效率的同時，由于其相關法規建設的滯后和特殊的業務模式，該業務也蘊含著較高的洗錢風險。本文詳細分析了商業銀行委托貸款業務存在的洗錢風險，并提出針對性的風險防范政策建議。

關鍵詞：商業銀行；委托貸款；洗錢風險

中圖分類號：F832.4 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-000-01

作為商業銀行的一項重要中間業務，委托貸款拓寬了投融資渠道，提高了社會資金使用效率，分散了商業銀行的信貸風險。近年來，我國委托貸款業務快速發展。然而對商業銀行而言，委托貸款業務在迅猛增長的同時，其隱含的洗錢風險需被引起關注。

一、商業銀行委托貸款業務的經營模式與業務特征

根據《貸款通則》第7條，委托貸款是指政府部門、企事業單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據委托人確定的貸款對象、用途、金額期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續費，不承擔貸款風險。

實際操作中，委托貸款的主要業務流程為：（1）委托人與借款人達成融資意向后，向業務銀行提交書面申請書；（2）委托人與業務銀行簽訂委托協議；（3）委托人將委托資金存入業務銀行；（4）業務銀行在對借款人進行盡職調查后，簽訂委托貸款合同，發放貸款；（5）業務銀行進行貸后管理，到期回收。

商業銀行委托貸款業務具有以下主要特征：

1.商業銀行承擔的風險很小。委托貸款屬于商業銀行的中間業務，商業銀行作為受托人只收取手續費，不承擔貸款風險。

2.委托貸款的各項關鍵要素由委托人與借款人自行協商決定。在委托貸款業務中，貸款金額、利率、期限和用途等由委托人和借款人在法律范圍內自行協商決定，基本不受商業銀行的控制。

3.委托貸款以關聯交易為主。根據相關調查顯示，商業銀行委托貸款大部分為關聯交易，母子公司、兄弟公司之間的資金借貸較為常見。

二、商業銀行委托貸款業務的洗錢風險分析

（一）相關法規建設的滯后使委托貸款業務存在洗錢漏洞

目前，還沒有相關法規對委托貸款的適用范圍、業務管理、風險管理、法律責任等進行全面規范。1996年中國人民銀行出臺的《貸款通則》僅對委托貸款業務做出了原則性的規定，對該業務的規范性和指導性不強。長期以來監管制度的缺失，使得委托貸款業務的管理較為混亂，商業銀行在辦理委托貸款時，對委托人及借款人資質、貸款資金來源、資金用途等方面的審查沒有統一明確的法規可以遵照執行，這使得該業務存在洗錢漏洞。2015年1月，銀監會發布了《商業銀行委托貸款管理辦法（征求意見稿）》，對委托貸款業務做了嚴格規范，但至今仍未以部門規章的形式正式出臺。

（二）業務模式的特殊性使得委托貸款蘊含著較高的洗錢風險

在委托貸款實務中，委托人和借款人達成融資意向后，才向商業銀行申請辦理。委托人和借款人往往存在關聯關系，如母子公司、兄弟公司或存在利益關系的個人，而關聯交易是洗錢犯罪的“高發區”。委托人和借款人可以勾結起來欺騙商業銀行，給商業銀行在客戶身份識別、交易真實性判斷、資金來源與使用的合法性審查等方面造成困難，從而可以輕易的進行洗錢犯罪活動。另外，由于委托貸款的金額、利率和期限等都由委托人和借款人雙方自行協商決定，洗錢分子可以通過一系列的賬務處理后，實現非法資金的轉換或轉移。

（三）委托貸款業務中商業銀行的低風險性使其容易忽視存在的洗錢風險

由于商業只收取手續費，不承擔貸款風險，因此委托貸款對于商業銀行來說屬于低風險業務。與自營貸款相比，商業銀行作為中介，對委托貸款的業務審批流程相對簡單，對委托人和借款人資格審核相對寬松，對貸款資金來源及用途的合法性審核限于表面，貸后管理往往只流于形式。各環節的寬松管理為洗錢分子提供了可乘之機，洗錢分子可以利用委托貸款業務完成贓款放置、離析和融合的全過程。有些商業銀行工作人員甚至會被洗錢分子買通，在業務審查、賬務處理等方面為洗錢分子提供便利，使得洗錢過程能夠順利完成。

三、防范商業銀行委托貸款業務洗錢風險的政策建議

（一）完善委托貸款業務的相關法律法規

商業銀行監管部門應盡快完善委托貸款的法律法規，細化委托貸款的操作指引，嚴格規范委托貸款業務的各個環節，明確商業銀行的法律責任。銀監會應盡快以部門規章的形式正式出臺《商業銀行委托貸款管理辦法》，使商業銀行辦理委托貸款時在申請前提、資金來源、資金用途、賬戶管理和賬務處理等方面有統一、明確的法規可以遵循，從而在制度層面堵住委托貸款業務存在的洗錢漏洞。

（二）商業銀行應加強對委托貸款業務的內部管理

商業銀行應切實踐行“風險為本”原則，對委托貸款業務進行洗錢風險評估，加強對整個業務流程和各個環節的洗錢風險管理。對存量委托貸款，尤其對委托人為民營企業、擔保公司和個人的委托貸款以及發生壞賬的委托貸款進行內部檢查或審計，發現可疑交易的要及時向當地反洗錢行政主管部門報告，對發現未能盡勤勉義務的工作人員要追究其相關責任。對新增委托貸款，要加強對委托人和借款人的身份識別，了解其實際關系及交易動機，嚴格審核資金來源和資金用途，發現交易雙方有洗錢意圖的應立即停止辦理業務，并向當地反洗錢行政主管部門報告。

（三）反洗錢監管部門應加強相關洗錢類型分析和風險提示

針對委托貸款業務存在的洗錢風險，反洗錢監管部門應注意搜集相關案例，進行洗錢類型分析，并及時向商業銀行進行風險提示。靈活運用各類監管手段，通過監管走訪等方式了解商業銀行的委托貸款業務發展狀況及對該業務的洗錢風險防范情況，發現存在問題的，應要求其及時進行整改。

參考文獻：

[1]王家輝.關于完善我國商業銀行委托貸款業務管理的思考[J].上海金融學院學報，2013（03）.

[2]羅思坦.商業銀行委托貸款業務監管法規建設滯后的思考[J].吉林金融研究，2013（01）.

作者簡介：程思超（1987-），男，經濟學碩士，甘肅天水人，現供職于中國人民銀行?？谥行闹校茊T。

黃邱婧（1990-），女，經濟學碩士，海南?？谌?，現供職于中國人民銀行?？谥行闹校茊T。