完善財務會計現金流量的建議

孫潺溪　宋明

摘 要：要完善財務會計對現金流量的管理，首先就必須正確的理解現金流量與財務風險的關系，樹立資金時間觀念；其次，應擴大企業銷售渠道，提高財務人員的素質；再次，提高資金運作效率，以實現企業利潤的最大化。

關鍵詞：財務會計；現金流量；利潤最大化；控制

一、正確理解現金流量與財務風險關系

1.現金流量與財務風險

在廣義上是指在金融由于內部和外部環境的財務風險，以及各種不可預測或不可控的因素，在某些時間期間的實際企業財務收入和財政收入的預測偏差，由此可能造成的損失。對企業管理者的現金流，不僅是現金流核算，這是該公司的價值進行全面、動態的反映和運動的整個過程。現金流管理不僅包括貨幣資金的管理，而且企業的內部結構的貨幣和非貨幣資產和管理過渡。財務風險分析與現金流的內在聯系，對于將其二者結合起來進行研究并加強管理有著重要的意義。首先是籌資風險。債務融資、固定利息負擔和債務期限結構等因素的影響，如企業管理，特別是投資率低于債務利率，可以產生不償債支付的時間甚至是破產的風險。債務融資，固定利息負擔和債務期限結構，如果企業管理為差，尤其是投資率大于債務利息率較低等因素的影響，可能會產生做一次甚至沒有風險的償債付款破產。股權融資，當企業不能滿足投資者的投資回報，作為回報，投資者將出售公司的股票，導致該公司股價下跌。與此同時，也會使企業融資困難，融資成本。特別是在企業管理難度大，容易被收購競爭對手的對象，并因此面臨被收購的危險。二是投資風險。通常情況下，收益和投資項目的風險是決定企業的首要因素，不同的投資項目往往有不同的風險。在投資過程中，投資決策并不科學，它是由資產投資形成的結構不合理，往往會導致無法實現投資項目的預期收益，從而影響到企業的盈利能力和償債能力，產生金融風險，甚至招致企業破產。從我國巨人集團到韓國大宇集團的倒閉，正是投資風險失控所導致的后果。外商投資，投資企業的投資收益的不確定性的結果，導致國外投資收益投資的企業也有不確定性，從而使損失的企業財務業績的風險。

2.兩者之間的聯系

戰略決策是越來越注重企業內部現金流和信息。現金流的財務風險的不確定性。與此同時，企業的財務風險監測信息產生的現金流量提供了可靠的依據。起點的金融活動是花費的時間提前的首都，到底是貨幣價值的增加，金融活動是為了獲得增量資金和支出的錢提前，當在超前的種子自然地主要支出財務風險，是無法恢復的主要風險或無法獲得風險資本收益。

其結果是，企業資本運動的財政風險的整個過程中，也可以說是企業資本運動的財政風險的風險的過程中，對應于這是現金流，找到風險在企業的經營活動。企業發展的潛在投資風險，企業的融資風險它提供了有用的信息，一方面，業務活動，融資活動和經營狀況，通過現金流量的投資活動的優質覆蓋。

如現金流的數量，流動性和穩定的綜合反映及時，包括通過現金流分析，為客戶提供現金流入和數據的現金流出在一定時期，企業決策者可以得到的現金及現金等價物的具體情況和金錢直接來源，我們通過及時提供資本運作和風險防范信息；現金流，另一方面，在收付實現制，而非權責發生制確認，反映的信息是真實的現金流入和流出，從而避免因為有根據的確認和計量方法權責發生制的許多資產和負債，并作出相同的會計事件可能會產生不同的會計信息，是縱向和橫向比較，分析，合理組織經營活動現金為企業效益的企業。控制金融風險，預測和決策提供了可靠依據。此外，在業務過程中，現金流性能作為一個動態的商業資本流動，能全面反映主流程的企業的生產經營（供應，生產和銷售）和主要方面（融資，融資，投資，成本，費用，利潤分配等）為一體。可見，現金流的企業識別金融風險的基礎。總之，企業管理，金融風險的監測和控制現金流的整個過程是相互滲透，相輔相承。企業的整個生命周期，現金流和財務風險是相互關聯的。最終的目標是要達到公司的戰略目標-最大限度地提高企業價值，從而使企業在激烈的市場競爭中不斷發展。

二、樹立資金時間觀念

1.加強時間觀念

現金流量管理是指利潤，現金流量管理在兼顧企業經營活動的重點，投資活動和籌資活動和管理制度的建設，就是在一個特定的時間和當前或未來現金流量的預測，規劃，執行和控制的時間，信息傳遞與報告，以及分析和評價。因此，現金流量管理的具體內容包括現金預算，一系列的勞動組織系統分系統、程序的安排、預測和規劃制度和會計制度的實施，支付系統和調度執行系統的結構和控制系統，而且在一段時間內主系統的集成運行各子系統的最終信息報告系統的結果，以及對現金流的管理，現金預算績效報告和現金流和信息本身的評價體系分析。因此，現金流量管理系統是一個非常豐富的內容。為了加強時間的概念，合理利用現金流，增強企業的利潤。

2.增強企業對現金流量的認識

探索新的資本管理機制。提高對資金運動的認識。企業應加強對資本流動的控制和使用規則，合理分配資金，保證現金流的暢通規律的認識，維護采購和生產銷售之間的平衡，根據資本支出和使用性質的，理性的經營活動，投資活動和設立基金的資金時間價值，加強現金流的意識需要融資活動分布。在項目投資必須考慮資金的時間價值，在保證工程質量的前提下，盡快投入生產，并拿回自己的錢。加速現金流，促進儲蓄。合理使用的信貸政策，收購其他公司的產品和原材料、進出口貿易、賣方信貸和買方信貸政策提供長期融資。建立現金流的概念，根據不同的情況下的現金流計劃，并預測短期和長期的現金流，在項目投資、現金流入項目預測科學，避免投資失誤；將償還長期和短期債務的現金需求。

3.現金流量的重要性

企業是一個非營利性組織，利潤不僅體現了企業的出發點和發展好了，還可以實現其他目標，并有助于實現其他目標。企業只能存活，也可能是有利可圖的。而對于一個企業在市場中生存的兩個基本條件：一是關閉分支，二是由于債務的償還。因此，企業主要從威脅兩個方面的生存，是一個長期的虧損，這是企業內部原因；另一種是不能清償到期債務，這是終止的直接原因。企業的能力，所以，盡量保持現金來維持企業的債務償還能力，減少破產的風險，使企業能夠生存的長期穩定性，是企業財務管理的基本要求之一。企業現金的能力的強弱是由現金流量的大小反映，在一定程度上，現金流決定了企業的生存和發展的能力，即使是非常大的企業資產總額，利潤非常高，也可能會在短期內，由于現金支付或償還困難甚至破產短缺。企業巨頭如崩潰，原因很簡單，參數是收支平衡，實際缺乏現金流。與此同時，該公司的現金流和企業管理活動交織在一起。企業開展建設項目、償還銀行債務，支付工資、稅收和其他費用，其他費用支付的現金作為支付手段。進行內部和外部投資，股息分配給投資者，也需要資金。曾經一個企業家告訴它，“破產不一定是破產清算，但如果沒有現金流將被清算。”很明顯，現金流的生存和發展起著非常重要的作用，和管理。

三、培養財務人員的現金流量管理意識

培訓財務人員的現金流管理意識。公司的財務人員有（現金流管理的良好意識是現金流管理的基本前提，從現代企業制度的管理創新，代表了企業財務管理的新思路。企業財務人員必須有足夠的現金流管理意識，從戰略的高度來經營活動探索了企業現金流的基礎上，現金流，以保證組織管理水平的提高提供。

四、保持現金流量的平穩運行

具體業務，速度的時間提取現金現金的企業之一，復蘇的速度指的是速度和資本投資率限制公司現金流量和資金使用的水平。如果支出在時間恢復，相對短的周期的流出，這意味著該資金可重復在一定時間內，參加企業的資本循環，資本利用效率更高。相反，如果時間較長，企業將需要更多的資金參與資本循環，以確保資金的暢通。因此，資金在生產經營過程中的量就越大。企業的償債能力，支付能力將受到影響。轉發，一方面這一要求，是企業的現金，充分利用財務管理和財務控制措施，提高企業資本運作的效率，減少資金占用，加快資金轉移。妥善安排在貨幣資金，而另一方面，合理的分配貨幣資金交易，防止過度消費和生產的投資；擴大再生產稅后利潤分配政策，把有限的資金合理開發和促進了企業的發展；仔細監測，資本和資產的控制權，以避免損失和浪費，確保保持或提高其價值的資金。

五、建立健全的內控制體系

當進行現金流管理，企業必須建立一個有效的現金流的集中管理系統。通過這種方式，公司可以通過定期現金流管理管理報告和及時反饋，并做出適當的調整。金融公司的變化可以帶來反映在每個流程準確和及時的現金流，所以企業管理決策的評估。

六、建立合理銷售渠道和收回政策

財務會計應根據市場的變化來實現的銷售策略來占領市場，他們自己制定合理的銷售政策的基礎上，并撤回信貸政策，在銷接受貸款清收工作，注意客戶的信用狀況進行了調查，為及時對客戶信用分析。在資本收入，以確保市場和貸款的及時回收兩者的市場份額，及時處理積壓商品，減少資金的份額。

七、結論

企業應結合自身問題，采取恰當的完善建議，改善自身在財務會計方面的不足，調節好資金狀態，確保現金流量的充足與穩定，使企業經濟健康發展，為創造更大的經濟效益提供保障。

參考文獻：

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