可持續發展下中小企業財務創新管理研究

摘 要：伴隨著經濟的不斷發展，中小企業已經發展成為國民經濟的重要組成部分。如何提高中小企業經濟發展的效益，促進中小企業可持續發展，已經成為人們關注的重點。本文從財務的角度出發，分析了如何運用財務管理的創新促進中小企業的可持續發展。中小企業具有不同于大企業的特征，因此，在財務管理創新方面需要重點分析中小企業的實際發展情況，根據中小企業的發展特點，采取對應的措施。本文從兩個角度分析了財務的創新，一是中小企業的財務管理的創新，二是中小企業財務制度的創新。期望為我國中小企業采取創新的研究提供借鑒的意義。

關鍵詞：中小企業；財務；創新；可持續

一、企業財務創新的內涵

企業要想持續健康發展，就必須要保持持續的創新。企業的創新主要體現在三個方面，即管理的創新、制度的創新和技術的創新，這三個方面組成了企業的創新體系。企業的創新需要同時發揮三方面的力量。企業的創新首先要建立在制度創新的基礎上，其次要確保有技術創新做為物質的保障，最后要通過管理的創新確保企業組織的運行，三者缺一不可。企業的財務創新是建立在企業發展基礎上的，是企業財務管理系統內的一項主要工作，企業的財務創新可以從兩方面著手，一方面是企業財務的管理創新，企業的財務管理創新需要建立在財務資源整合的基礎上，要充分的分析企業財務管理各個要素的關系，構件一個完善的財務管理體系。另一方面是企業財務制度的創新，企業財務制度的創新需要從財務的治理和財務的控制著手，充分發揮企業財務制度的作用。企業的財務創新具有重要的意義，它不僅可以形成對企業內部的財務控制，同時還可以協調好企業外部各個利益者之間的關系。我國中小企業要想持續健康的發展就必須時刻保持創新的意識，要運用創新的理念和方法在激烈的市場競爭中謀求一片生存之地，否則中小企業會面臨破產或者停滯發展的問題。企業的創新不僅要在制度、管理和技術上下功夫，同時還要注重企業財務的創新，要運用財務的創新，提高企業的內外部控制能力。

二、中小企業財務管理方面的創新

中小企業面臨的市場環境是瞬息萬變的，要想在激烈的市場競爭中生存下來，就必須保持創新的思想，中小企業財務管理的創新正是適應市場環境變化的一種策略，它主要是通過將財務管理的各個要素進行從新分析和配置，形成全新的財務管理體系，最終實現中小企業財務能力的提升。企業如果長期保持一種經營方式不變，從積極的層面看會促進企業穩定的發展，從消極層面看會造成企業的惰性，不利于企業持續長久的發展。創新的思維和創新的行為會打破企業一成不變的現狀，但是創新并不是自動形成的，需要企業擁有創新的意識和行為。企業的財務危機大多是由于財務創新不足造成的財務管理問題。企業財務創新有兩種方式，一種是突變性的創新，會造成企業的不穩定。另一種是漸進的創新，企業財務創新一般會財務這種方式。我國中小企業財務管理方面的創新主要包括以下幾種方式。

1.中小企業財務理念的創新

企業財務的創新需要建立在財務理念創新的基礎上，需要創新的思維做指導。對于財務創新的研究，大多是將財務資源分為兩種，一種是物質的資源，一種的思維的資源。財務的創新正是將重視物資財務資源向重視思維財務資源的理念轉變。同時，需要財務管理樹立普適化、業務層和層級化的財務理念，創新的將財務管理的重點放到人的管理上，著重提高生產經營與資本經營的協調性。中小企業的財務理念的創新需要綜合考慮企業的發展階段，在企業發展的成長期間，要重視早期觀念創新，要發揮傳統財務資源的作用。在企業發展的后期，要重視后期高級觀念的創新。中小企業既要當期的財務理念創新做指導，同時還需要遠期的財務理念做規劃。

2.中小企業融資的創新

中小企業由于自身發展情況的局限，在發展過程中面臨著融資困難的問題，無論是融資的方式還是融資的渠道都有待進一步的完善。中小企業融資苦難導致中小企業發展面臨無法持續的問題，因此，需要中小企業創新融資方式和融資渠道，提高企業可持續發展的融資能力。企業融資的創新，主要是指企業在內部環境與外部環境不斷變換的條件下，通過改變融資環節，對企業融資進行的重構。中小企業的融資創新主要分以下幾種方式，第一，可以通過構件信用管理體系創新融資，中小企業可以通過信用的創造和管理，實現企業信息狀況的提升和信息的對稱，提高企業的融資策略和企業價值。第二，可以通過轉變融資方式創新融資。企業需要運用金融工程技術，構件一個完善的信號機制和獎勵機制，降低企業的信用風險，提高企業的融資能力。第三，中小企業可以通過建立良好的財務關系創新融資，企業的財務關系具有重要的作用，它關系到企業與銀行等金融機構的合作關系是否良好，關系到企業財務管理人員對市場的把握程度是否準確，可以實現企業融資能力的提升。

3.中小企業投資的創新

中小企業投資的創新主要是指中小企業對自身發展要素重新整合的過程，通過重新構建投資體系，促進企業投資能力的提升。中小企業投資的創新需要建立在中小企業發展的實際情況下，一方面，企業要樹立創新的投資理念，用投資的理念武裝投資的行為，提高企業的投資能力。另一方面，企業要構建完善的投資決策系統，企業的持續發展需要建立在穩定性的投資行為上，因此，要構建一個投資決策系統，提高企業管理著投資決策的能力。最后要創新投資研發，突破傳統的投資研發瓶頸，摒棄封閉的開發模式，塑造全新的創新環境，提高企業的投資能力。

三、中小企業財務制度方面的創新

制度的創新是潛在利潤的需求，當利潤提高成本降低時，會形成一種安排，這種安排是中經濟合算的安排。中小企業制度的創新主要是通過對財務合約的改變形成的一種安排，最終的目的是為了實現共同的合作和利益。企業的制度創新是一種均衡狀態被打破的發展，發展的結果是趨向新的均衡狀態。中小企業財務制度的創新包括財務的治理和財務的控制，二者需要同時進行，財務治理注重公司治理，通過利益的分配實現主體的協調。財務控制注重內部控制，通過企業的控制措施實現企業的價值管理。

1.中小企業財務治理的創新

財務治理注重公司治理，主要通過利益的分配實現主體的協調，財務治理需要借鑒公司治理理論，公司治理理論主要是代理關系的問題。由于中小企業自身發展的特點與大企業不同，通常情況下都沒有建立現代公司法人治理機制，因此，中小企業的代理關系相對單薄，企業的所有者和經營者界限模糊，企業的財務決策往往是由企業業主所決定的，反應了企業個人的價值取向。因此，企業財務治理需要兼顧利益相關者的利益問題，可以通過讓關鍵性的資源所有者參與財務治理工作，企業的關鍵性資源可以使人力也可以是物質。目前，人力資本發展迅速，因此需要讓雇員參與財務治理，可以有效的提高企業財務的積極性，促進企業財務治理的創新。

2.中小企業財務控制的創新

企業的財務控制是內部控制的重要內容，企業的財務控制是企業財務管理系統的重要內容，體現了企業財務管理的重要職能。中小企業由于自身發展規模的限制，在財務控制上存在很大的不足，因此需要重新構建財務控制體系，提升企業財務控制能力。中小企業財務控制區別于大企業，主要是指對財務效率提高的方法和控制財務風險的方法的創新。中小企業財務控制的創新可以從兩方面著手，一方面，要構建完善的財務控制體系，通過財務控制的方法實現對企業業務活動的監督和管理，通過財務防線的作用，促進企業財務活動的穩定發展。另一方面，要重新構造財務控制流程，提高中小企業財務控制流程和業務流程的關聯度，通過價值鏈觀點促進企業財務控制的實現。同時，還要對企業關鍵點進行財務控制的創新。

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作者簡介：劉賓秋（1984.07- ），男，云南沾益縣人，中共黨員，會計師，稅務師，目前就職于云南省國有資本運營有限公司下屬全資子公司云南國鼎投資有限公司資產財務部業務主管