中小企業財務管理存在的問題及對策研究

摘 要：在我國近幾年的經濟發展中，中小企業越來越表現出了其對于經濟的推動作用，同時也在解決大學生就業方面展現出了較強的能力。但是就實際現狀來看，我國中小企業的生存環境不容樂觀，其主要原因就是財務管理存在較大問題。這些問題的產生一方面是因為中小企業自身經營不善，另一方面也是因為我國市場環境不優良。因此，有必要對這些問題進行深入的分析，以促進我國中小企業的健康發展。

關鍵詞：中小企業；財務管理；融資渠道；信息公開

隨著我國市場經濟的不斷發展，中小企業的數量和質量也得到了提升，已經有很多企業發展成為了區域支柱企業，并且給我國區域經濟的發展做出了很多的貢獻。但由于大部分企業管理者本身能力不足，無法在復雜的市場環境中做出正確的決策，從而使得企業的財務管理各項工作都存在較大的缺失。目前我國中小企業的平均壽命僅有5年，其中引發企業倒閉的重要因素就是企業運營過程中出現了重大的財務問題。因此，必須要重視中小企業的財務管理問題，并結合目前我國實際國情和市場環境，提出相應的解決策略。

一、中小企業財務管理的概述

1.中小企業的定義

中小企業主要是指那些經營規模較小，資本不充足，并且員工數量較少的企業，而我國大部分民營企業都屬于中小企業。我國的中小企業與其他國家有一些區別，其中主要體現在以下幾個方面。第一企業的經營權和所有權高度統一。即企業的經營者就是最大股東，因此在經營過程中非常重視利益的最大化。第二，企業的經營決策權過于單一，全靠企業領導者一人決定，呈現出了一定的“獨裁”性質。第三，企業的可用資本非常少，其大部分資本都來源于領導者個人，或者所在家族的共同資金，同時也很難從其他途徑獲得額外資金。第四，企業經營有顯著的靈活性。由于中小企業的規模較小，更容易根據市場的變化來調整自身業務，從而也更容易抓住市場機遇。

2.財務管理的內涵

財務管理主要是指在企業戰略發展規劃之中，對企業資本、現金、利潤等進行有效的管理和分配，最終促進戰略發展目標的實現。具體來說，財務管理就是企業所有財務活動的總和，而中小企業的財務管理又跟大型企業有所區別。大型企業往往具有完善的財務部門和分級財務崗位，已經把財務管理工作細化的非常全面。而大部分中小企業的財務管理部門則非常簡單，甚至有一部分企業的財務人員身兼數職，具體工作只重視記賬與核算，對其他財務工作不重視。

二、我國中小企業財務管理存在的問題

1.財務管理隨意性較大

在我國很多中小企業中，其管理模式還停留在集權式管理上，所有管理決策都有領導者一人決定。但是由于大部分企業領導者本身的文化素養并不高，對于現代企業管理體系的認識不深入，忽視了企業財務管理的重要性。很多中小企業目前在財務管理方面根本沒有成體系的制度，僅僅依賴于領導者個人的態度和短期的命令來進行。這種現象使得目前很多中小企業在財務管理方面顯得非常隨意，財務工作的進行不規范，從而很難對其進行有效的管理。

2.中小企業融資困難

前文已經提及，我國中小企業的資金來源在很大程度上都是領導者個人資金和家族資金。這種資金來源比例在企業發展之初并沒有體現出太大的欠缺，但是隨著企業規模的擴大，需要資金的地方也越來越多，而單單依靠原有的資金來源很難滿足企業的發展。但是大部分中小企業在資金鏈緊張的時候，卻很難依靠其他的融資途徑來吸引資金。無論是民間金融機構還是正規銀行，在資金方面好像都對中小企業關上了大門。雖然近幾年來我國相關政府部門不斷利用宏觀調整來優化中小企業的融資環境，但是就目前的現狀來看，中小企業依然很難從銀行或者其他組織機構手中獲得足夠的發展資金。資金的短缺也使得很多中小企業的發展出現了瓶頸，甚至對一些發展太多迅速的企業產生了強大的打擊，最終消失在市場競爭中。

3.中小企業投資等活動比較盲目

中小企業在經營發展中，一般很少有企業管理者會進行長遠發展規劃，所有的經營行為基本上都是短期的戰略。這種現象也使得很多中小企業不會選擇那些收益周期長的投資項目，通常都選擇那些周期短、收益多的投資項目。而這些項目往往都有很多企業參與，競爭性非常強烈，實際收益也要大打折扣。另一方面，也因為管理者個人能力欠缺，使得中小企業投資活動比較盲目，跟風現象明顯。如果在選擇投資項目之前，沒有結合企業的實際情況，那么投資的風險就會大大增加。

4.財務管理工作質量較差

中小企業的財務管理層次比較低，僅僅停留在記賬和會計核算方面，對于成本控制、預算管理等多個方面還沒有太深入的應用。這也使得中小企業在很多經營活動中都出現了障礙，比如在發現新項目的時候很難利用財務管理部門，對新項目進行投資可行性分析等。除此之外，中小企業的財務管理對于互聯網技術和信息技術應用還不到位。目前我國企業的財務管理在“云計算”的背景下，信息化程度已經比較高。但很多中小企業對各類財務軟件使用還有較大欠缺，不能充分使用信息化來輔助企業財務管理。

三、我國中小企業財務管理問題的原因分析

1.財務管理理念落后

中小企業的財務管理之所以會呈現出較強的隨意性，最大的原因還是因為企業的管理者根本沒有必要的財務管理理念。很多管理者自身的文化素質不高，根本不知道什么是財務的記賬工作，不能利用財務管理活動給企業的經營與發展提供良好的環境。這種現象就使得目前很管理，僅僅將企業的財務管理認定為簡單多中小企業的財務管理部門設置比較簡單，部分企業的財務管理僅有一到兩人，根本無法滿足財務管理工作的需求。另一方面，一部分企業管理者雖然認識到了財務管理的重要性，但是在實際經營中并沒有將財務管理工作與企業的戰略規劃聯系在一起，使得管理工作很難呈現出顯著的效益。

2.中小企業信用環境惡劣

中小企業之所以在市場環境中融資困難，很大的原因就是因為中小企業的信用環境惡劣，銀行或者其他組織機構很難獲得企業的全面信息，使得金融借貸活動存在非常大的風險。以銀行為例，在與中小企業之間進行金融活動的時候，銀行利用自己的力量很難獲得中小企業詳細的財務信息，很難對企業的發展現狀和前景進行綜合的評定，也就不能對本次交易的風險性進行評價。正是因為這種信息不對稱讓銀行顧慮重重，也就造成了整個中小企業群體融資環境惡劣的現狀。

3.企業財務管理存在風險

中小企業的財務管理風險在很大程度上都是企業自身所造成的，跟投資環境和市場競爭沒有太大的管理。首先，由于企業管理者本身對于財務管理的認識不足，使得他們很難發現企業財務管理過程中的風險。對于各類風險的不敏感也使得他們往往要在風險爆發以后，才能夠采取相應的策略，最終延誤了風險控制的最佳時機。比如之前所提及的投資盲目性，就是因為企業管理者在投資全過程中，不能清晰的洞察投資活動的風險，只是一味的跟風投資，無疑會進一步擴發風險的危害程度。其次，很多中小企業都沒有必要的風險預警和預案處理體系，在財務問題出現以后，不能第一時間的解決這些問題，從而導致財務問題脫離了管理者的控制，最終引發了企業的沒落。

4.財務管理人員的素質不高

中小企業財務管理工作質量不高主要是因為財務人員的綜合素質較差，很多中小企業領導者更傾向讓自己的親戚來擔任財務管理崗位。但這些人員的素質有限，對于財務管理的認識不到位，根本無法勝任財務管理工作。這種現象使得中小企業的財務管理工作形同與無，很難給企業經營發展提供助力，反而會因為人員素質不高而引發諸多財務風險。

四、我國中小企業財務管理的優化策略

1.轉變財務管理理念

管理理念是企業財務管理的出發點，如果不能徹底的轉變管理理念，那么后續的所有財務管理工作革新都很難發揮其應有的作用。首先，企業領導者應該重視自身知識體系的構建和能力的提升，不要以老舊的觀念來管理企業，而應該積極的吸取現代管理體系的精粹。在日常經營管理中，要注意學習同行業的一些成功企業，觀察他們在財務管理方面的制度建設，然后結合自身公司的實際現狀和內外部環境進行相應的改善。其次，中小企業必須要在行動上重視財務管理，并將財務管理與企業戰略規劃結合在一起。這也意味著在下一步的發展中，中小企業應該結合自身企業的發展趨勢，合理的規劃自身財務部門的構架，以及在企業經營中所承擔的功能，細化財務崗位。另一方面，企業管理者必須要開始針對企業內部的會計核算、記賬、成本管理等各個方面制定完善的制度，保證企業所有的財務活動都能夠按照相應的標準去完成，從而在根源上改善企業財務管理的各類問題。

2.優化中小企業信用環境

想要優化中小企業的融資環境，就必須要建立起一套完善的中小企業信用體系，用來評定每一個中小企業的信用等級，給銀行提供必要的參考。在這之中，相關政府部門應該做好引導工作，一方面要繼續利用優惠政策來優化中小企業的融資環境，另一方面也應該加強監管，利用其監督職能來保障融資活動的安全，避免出現中小企業利用信息不對稱來詐騙銀行資金的問題。其次，政府部門應該聯合行業協會、銀行以及其他金融組織，共同建立中小企業信用體系，用來評定所有中小企業的信用現狀。這樣以后，就能夠大大緩解融資過程中出現的信息不對稱現象，消除銀行對于中小企業的顧慮。

3.建立完善的風險監控和處理體系

無論是企業的內部財務管理，還是各類投資活動，管理者都應該理性對待。即不要一味的模仿其他企業的財務管理行為，而應該結合自身企業的經營現狀，制定相適應的財務管理制度和投資項目。在這方面，中小企業一定要制定完善的風險監控體系和預案處理體系。特別是發展到一定規模，財務管理職能滿足不了企業發展的中小企業，更應該重視這個體系的建設和應用。結合企業日常經營活動，來預測企業財務管理的風險源，并加強對于這些風險源的監控，一旦出現財務管理問題，一定要第一時間控制問題的擴大，并及時的實行各類有效的措施來處理這些問題。

4.增強財務管理人員的素質

首先，中小企業領導人在認識到財務管理重要性的基礎上，應該辭退那些素質遠遠達不到要求的家族成員，并主動的招聘一些高素質的社會優秀人才，以增強企業財務管理品質。其次，在招收到高素質人才以后，企業領導者也應該重視這些人才，設定一定的激勵機制來提供這些人才工作的積極性。最后，企業管理者還要加強對于財務管理基礎體系的建設，利用高素質的人才來完善財務管理信息化和現代化的建設，利用各類現代化技術來加強企業的財務管理效果。

五、結束語

鑒于我國本身國情的限制，在未來很長一段時間發展中，中小企業對于我國經濟等各個方面的提升還是不容忽視的。因此必須要重視中小企業的財務管理，給其發展提供良好的環境。在這個方面，單靠企業一個主體來完善這方面的工作是不現實的，相關政府部門應該做好宏觀調控工作，優化中小企業的生存環境，切實的解決其融資難的問題。而企業方面也應該不斷的提高自身的財務管理能力，避免出現各類財務問題。

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作者簡介：胡婉婷（1994.08- ），女，山東省沂水縣，遼寧理工學院（原渤海大學文理學院），管理系，會計學專業，在讀本科生