加強企業內部控制時效性的策略分析

【摘要】伴隨著我國經濟水平的高速發展，企業數量與日俱增，民營企業的實力水平持續壯大，有力推動了我國國民經濟的持續發展。然而伴隨著企業規模的不斷擴大，內部控制制度的重要性愈發凸顯。本文就企業內部控制予以了簡要的概述，對現代企業內部控制的實效性價值進行了探討，最終提出了幾點加強現代企業內部控制實效性的策略手段，最終希望借助于本文的分析研究，能夠切實發揮出企業內部控制的實效性，增強企業競爭力，保障企業的長久、穩定發展。

【關鍵詞】企業 內部控制 實效性

企業的內部控制理論最初出現于美國，企業內部控制并非企業管理的最終目的，而是一途徑方法。通過實施企業內部控制措施，促使企業的日常運轉能夠處于一個相對較為完整的系統當中，進而確保企業更高效、更安全的運轉。而若企業的內部控制與企業的實際情況不相符，實效性缺失則會導致企業的內部控制難以發揮出應有的價值作用，因此企業在實施內部控制時必須要對實效性引起足夠的重視。對此下文將基于對現代企業內部控制實效性價值的探討基礎上，提出了幾點關于加強現代企業內部控制實效性的應對策略。

一、概述

企業內控簡單來說便是企業內部的管控與制約。內部控制出現在企業內部的日常經營活動當中，其主要的目的即為促進企業的穩定發展，實施企業內控制度的主要目的便是為了提升企業的競爭能力，加強對企業內部管理的優化工作，并由此實施企業內部的自主監管、調整、規劃、評估等策略來起到對企業經營目標的達成，確保企業資金運轉的高效性與安全性，使得各個部門及員工能夠做好本職工作，保障財務信息準確有效。

二、現代企業內部控制的實效性價值

在企業的日常經營及管理過程中實施內部控制制度能夠在很大程度上為企業取得一定的利潤營收，降低企業的經濟損失風險。近些年，來我國的企業內部控制制度發展迅猛，各類代理、內控設計機構越來越多，已經形成了產業化、規模化，這也便從另一個側面印證了內部控制對于企業管理所具備的重要價值，應當引起有關企業管理者的重視與思考。

（一）增強競爭力

伴隨著我國整體國民經濟的快速發展，市場經濟日趨繁榮，大量的企業如雨春筍般出現，相應的市場的競爭壓力自然也就越來越大，對比企業便需要依據市場的變化情況及時轉變經營方式，不斷進行技術創新，提升綜合實力方可在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現長久、穩定的發展。提升企業內部控制的實效性來對企業開展相應的管理及控制工作，縮減企業的中層環節，以促使企業管理高層的決策能夠及時傳達到企業基層，確保企業經營決策者能夠更加準確掌握企業的實際情況，更加廣泛且高效的了解具體的生產、經營狀況，最終促進企業經營效率的有效提升。此外，提升企業內部控制的實效性，促使企業的管理層能夠實時掌握企業的資金流向及使用情況，切實保障企業的財務安全。企業的內部控制設計工作一方面是為了確保財務安全；另一方面同時也是對一些不法行為作出明確的限制，在企業內部控制的執行過程當中，為了確保內控制度實效性的有效落實，無論是企業的一線員工還是中高層管理人員均要依據內控制度來執行，確保企業的日常經營流程更加規范，財務管理更加科學，并最終促使企業能夠有充足的資金進行新產品研發，以及開展技術創新活動，在提升企業市場競爭力的同時還可有效的確保企業日常經營管理的有序進行。

（二）完善監管機制

企業內控制度的實效性與規范化是企業民主化管理的重要體現，合理利用企業內部控制監管制度并同國家的有關審計部門開展廣泛的合作，以實現能夠從多角度、多層次來加強對企業的內部監管，從而確保企業日常經營的安全運轉。落實企業內部控制的實效性關鍵還是要加強對于企業全力分配制度的調整，采用更加科學、高效的內控制度來加強企業內部監管，借助于內控制度來不斷改進、完善企業各部分間的組織架構，對于企業職工的工作流程及管理人員的瀆職、侵占共有財產等行為高效運用內控制度予以監督。在企業日常經營管理出現問題的第一時間便應將問題反饋到董事會及相關的各個監管部門，針對資金的異常流動要采取密切的監控，確保企業的資金運轉始終保持高效、安全，在企業當中實施內部控制措施后，其實效性要求需要將管理權利更多的下放到各部門中，促使各部門能夠擁有一定的獨立決策權利，這一方面能夠起到對高層決策權力的限制；另一方面還可提升企業對市場變化的快速反應能力，有助于企業市場競爭力的提升。

三、加強現代企業內部控制時效性的策略

伴隨著我國經濟發展水平的持續提升，企業無論是在規模還是業務能力方面均得到了前所未有的提高，而與之相匹配的企業管理人員素質水平也越來越高，并已經實現了與國際先進管理理念的接軌，針對內部控制的實效性也愈發重視。

（一）合理把控實效原則

目前在大部分的企業內部控制中主要包括有五個部分的內容，即：內部環境控制、內部決策評估、高層權力控制、完善財務信息、監督系統的構建。企業內部環境控制通常涵括有企業運營結構、部門設置、權責分配、內部審計、人力資源管理等多個方面的內容。其中企業的內部控制監督系統本質上便是對于企業內部的實際運轉情況采取監管措施，評價內控制度的實施效果，將所發現不合理的內控制度要及時改進、完善。企業內控制度在確保依據實效性的前提下，還需要設計出更加嚴格、詳細，具有操作性較強的管理制度，依據企業的具體情況來制定出所對應的具體細節規定，切實落實內控制度。

（二）限制高層權力范圍

為了保障我國經濟發展的持續增長，國家對于內控制度的重視程度日益加劇，為了完善企業的管理制度，提升企業的管理能力，相關部門陸續頒布了一些具體的內控制度實施規范，隨著這些規范要求實施以來，我國大部分企業的管理水平均得到了顯著提升，企業運轉情況也更加趨于穩定。企業在日常經營過程當中若需要進行大規模的資金調動以及作出有關企業發展的重大決策之時，具備實效性的內控制度應當能夠及時反饋至董事會，并在采取民主化的商討之后再進行表決，利用合理化的企業內控制度來確保企業走上良性的管理與發展之路，最大程度的避免由于決策性事物而盲目進行擴張，從而使企業發展之路越走越窄，要盡可能的避免因企業決策者的個人失誤使得企業的資金周轉出現問題；要盡可能將企業內部控制的監督作用發揮出來，促使企業的日常經營更加安全、穩定。

（三）增強監管力度

企業內控審批流程化是民主決策的重要體現，在企業內部設立董事會、監理會、經營管理團隊來進行權利的相互制衡是增強監管力度，加強企業內控實效性的重要手段。企業要想開展好內部控制制度就必須要重點關注于產權制度的改革，將董事會的監督作用予以充分的運用，利用企業內控制制度來不斷加強對企業各部門結構的完善性，針對企業員工及管理人員的日常監督工作，必須要經由董事會、監理會以及執行經理人的共同監督，并使這三方力量能夠形成有效的制衡。另外，針對董事會的監督工作也應落實到位，應構建以董事會為核心的監督機制，使董事會與企業首席執行官能夠各自具備獨立的審批權，使得董事會在被監督的同時仍可具備一定的監督職能。

（四）科學分配部分職能

在部分規模較大的企業當中，伴隨著企業經營范圍與規模的日漸龐大，企業內部所設立的各個機構越來越越多，企業的組織管理架構將會變得臃腫不堪，在具體職責落實時常常會出現許多難以被察覺的職責缺失，最為普遍的情況即為相關職責的不明確，人員分工不明確，使得企業在出現經營問題后往往各部門間互相推諉責任，問題難以得到及時的處理，例如規定由財務部門來解決，而財務部門下面還有核算與預算部門，常常便會造成無人負責局面的出現，并使得各部門的工作強度會出現嚴重的不對等情況。要想促使企業的內控制度能夠有效地發揮出實效性價值，首先便要將各部門的職權予以合理的分配，明確企業員工的具體工作流程、責任，以免導致人員權責劃分不清楚，致使部門間的關系不明確等情況的出現。

四、結束語

總而言之，開展好企業內部控制工作將會極大地提升企業管理效率，同時內部控制實效性的落實情況也應當是企業內部控制工作的核心關注點，借助于實時企業內部控制措施來增強企業的競爭力是做好企業管理最為有效的途徑策略，只有不斷明確企業當中各個部門間的權利與責任劃分，先治好企業高層的權利范圍，不斷將管理程序進行簡化處理，以促使企業高層決策的執行效率得以持續提升，使得企業內部控制的管理價值得到良好的發揮。

參考文獻

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作者簡介：王媛（1973-），女，漢族，遼寧遼陽人，大學本科學歷，中級會計師，研究方向：財務管理、合同風險控制。