用友ERP―U8V10.1環境下直運銷售業務處理解析

李霞林

摘要：隨著經濟社會各領域信息化建設向縱深發展，中國電子商務占社會零售總額比例持續上升，由電子商務引發的電商物流也呈現高速增長態勢，在該種環境下，直運銷售業務將越來越普遍。作為會計人員，掌握ERP系統中直運銷售業務的操作顯行非常重要。文章借助用友ERP-U8V10.1平臺，以實例來解析直運銷售業務的流程與詳細操作步驟，以提高初學者對該類業務的處理能力。

關鍵詞：用友ERP;直運銷售;直運采購

一、直運銷售業務簡介

直運銷售方式又稱“直調”，是指商業企業將從供貨單位購進的商品，不經過本企業倉庫儲存，由采購員或者委托供貨單位直接從供貨單位發運銷售給購貨單位的一種商品銷售方式。

直運商品銷售一般有以下兩種工作方式：

一種是由商業企業派采購員駐供貨單位辦理商品發運、代墊運費及委托所在地銀行向購貨單位托收貨款等事項。采用這種方式，在商品發運以后，由駐供貨單位采購員寄回托收憑證回單聯和專用發票記賬聯及直運商品收發貨單，作商品銷售入賬;接到供貨單位通過銀行轉來的托收憑證、專用發票，作商品購進入賬。

另一種方式是批發企業委托供貨單位代辦商品發運、墊付運費和代向購貨單位結算貨款。采用這種方式，企業除填制專用發票外，另填制“直運商品收發貨單”作附件送交供貨單位，供貨單位在代企業辦妥商品發運和托收貨款手續后，將托收憑證回單聯、代墊運費清單、發運證明及發票等一并通過銀行向企業辦理貸款結算，企業據以承付貨款和辦理托收銷貨入賬手續。

二、直運銷售業務操作流程

直運銷售業務從用友ERP-U8V10.1的銷售管理參數設置來看，分為兩種處理模式：一種是“直運銷售必有訂單”模式（即先有訂單再開發票），另一種是非必有訂單模式（即可不開訂單、只開發票）。本文以必有訂單模式為案例展開。為方便業務處理，本業務相關單據發生時間為同一天。

（一）案例業務介紹

文景紡織品貿易有限責任公司是A市一家專門從事紡織品批發與銷售的商貿企業，屬于一般納稅人企業。2019年1月9日發生以下業務：

1.本公司市場部李梅與客戶北京成思公司（一般納稅人）簽訂銷售合同（合同號XS0003），購亞麻布（編號0002）2000米，不含稅價10.5元;購寬幅全棉貢緞家紡面料（編號0009）2000米，不含稅價22元。貨物價稅款合計共75400.0元。

2.公司已開出銷售專用發票（票號02963586），并收到北京成思公司開出的轉賬支票（票號22517806）用以支付貨物價稅款。

3.采購部孫志與供應商北京順成毛紡廠（一般納稅人）簽訂采購合同（編號CG0002），購亞麻布（編號0002）2000米，不含稅價7.5元;購寬幅全棉貢緞家紡面料（編號0009）2000米，不含稅價12.5元。已收到該公司開出的增值稅專用發票（票號11235234）。

4.公司財務部開出轉賬支票（票號00257809）用以支付采購價稅款共計46400.0元。

（二）直運銷售業務處理流程

直運銷售業務包括直運銷售和直運采購兩部分，本公司分別與客戶和供應商簽訂銷售與采購合同，貨物從供應商處直接發運給客戶，再分別與賣方和買方進行結算，其具體操作步驟如下：

1.在銷售管理模塊填制并審核直運銷售訂單。

2.在銷售管理模塊參照已審核直運銷售訂單生成直運銷售專用發票，并進行現結與復核操作。

3.在應收款管理模塊對直運銷售專用發票進行應收單據審核，并進行應收單現結制單。

4.在采購管理模塊參照已審直運銷售訂單生成與審核直運采購訂單。

5.在采購管理模塊參照已審核直運采購訂單生成直運采購專用發票，并進行現付處理。

6.在應付款管理模塊對直運采購專用發票進行應付單據審核，暫不制單。

7.在存貨核算模塊對直運銷售發票和直運采購發票進行直運銷售記賬處理，并進行直運銷售成本結轉制單和采購成本結轉制單。

三、直運銷售業務操作詳解

（一）初始設置確認

本案例是直運銷售業務，要在用友ERP-U8（V0.1）系統中完成該業務處理，除了設置好相關供應商、客戶檔案和存貨檔案等基礎信息，還需要確認或完成如下初始設置：

第一，在基礎檔案的銷售類型檔案設置有“直運銷售”銷售類型。

第二，在銷售管理模塊的“業務控制”參數選項中勾選“有直運銷售業務”和“直運銷售必有訂單”兩個復選框，確認系統可以處理直運銷售業務。

（二）填制并審核直運銷售訂單

銷售人員1月9日登錄企業應用平臺，執行“業務工作—供應鏈—銷售管理—銷售訂貨—銷售訂單”命令，打開“銷售訂單”窗口。單擊“增加”按鈕，根據業務內容新增1張銷售訂單，并進行審核處理。注意銷售類型和業務類型均選擇“直運銷售”。

（三）參照生成與審核直運銷售發票

銷售人員執行“銷售管理—銷售開票—銷售專用發票”命令，在“銷售專用發票”窗口單擊“增加”按鈕，修改空白銷售專用發票的銷售類型和業務類型均為“直運銷售”，參照已審核直運銷售訂單生成銷售專用發票，并進行現結與復核操作。該操作完成后系統在應收款模塊自動生成應收單。

（四）應收單據審核與制單

1.會計人員執行“業務工作—財務會計—應收款管理—應收單據處理—應收單據審核”命令，打開“應收單查詢條件”對話框。在該對話框勾選“包含已現結發票”復選框，再單擊“確定”按鈕，系統打開“單據處理”窗口。在該窗口選中并審核單據號為“02963586”的直運銷售專用發票。

2.會計人員繼續執行“應收款管理—制單處理”命令，打開“制單查詢”對話框。勾選左側選項中的“現結制單”復選框，單擊“確定”按鈕，系統打開“制單”窗口。在該窗口選中剛剛審核的直運采購發票，再單擊工具欄“制單”按鈕，生成憑證分錄如下：

借：銀行存款/工行75，400.00

貸：主營業務收入/亞麻布

21，000.00

主營業務收入/寬幅全棉貢緞

44，000.00

應交稅費/應交增值稅/銷項稅額 ? ? 10，400

（五）參照直運銷售訂單生成與審核直運采購訂單

采購人員執行“業務工作—供應鏈—采購管理—采購訂貨—采購訂單”命令，打開“采購訂單”窗口。在該窗口單擊“增加”按鈕，修改空白采購訂單的采購類型和業務類型均為“直運采購”，然后參照已審核銷售訂單生成CG0002號采購訂單，并進行審核處理。

（六）參照直運采購訂單生成與現付直運采購專用發票

采購人員執行“采購管理—采購發票—專用采購發票”命令，打開“專用發票”窗口。在該窗口單擊“增加”按鈕，修改空白專用發票的業務類型為“直運采購”，然后參照已審核直運采購訂單生成直運采購專用發票，并進行現付處理（結算方式為轉賬支票，票號00257809）。該操作完成后在應付款管理系統自動生成應付單。

（七）應付單據審核

會計人員執行“業務工作—財務會計—應付款管理—應付單據處理—應付單據審核”命令，打開“應付單查詢條件”對話框，單據日期改為“2019-01-05”，同時勾選對話框下方的“包括已現結發票”復選框，再單擊“確定”按鈕，打開“單據處理”窗口，在該窗口選中并審核單據號為“11235234”的直運采購專用發票。

（八）直運采購發票和直運銷售發票記賬

會計人員執行“業務工作—供應鏈—存貨核算—業務核算—直運銷售記賬”命令，打開“直運采購發票核算查詢條件”對話框。單擊“確定”按鈕，系統打開“未記賬單據一覽表”窗口，在該窗口對本案例填制的直運采購專用發票和直運銷售專用發票進行記賬處理。

（九）直運采購和直運銷售成本結轉制單

1.會計人員執行“存貨核算—財務核算—生成憑證”命令，打開“生成憑證”窗口。單擊工具欄“選擇”按鈕，系統彈出“查詢條件”對話框。直接單擊“確定”按鈕，系統打開“選擇單據”窗口。在該窗口雙擊選中本業務生成的直運采購和直運銷售發票，確定后返回“生成憑證”窗口。

2.在當前窗口補充兩張憑證相關科目信息，銷售專用發票和采購發票的存貨科目均修改為“1402（在途物資）”，再單擊“生成”按鈕，打開“填制憑證”窗口。在該窗口顯示第一張憑證為銷售成本結轉相關信息。進行相應分錄和輔助項修改補充后生成銷售成本結轉憑證，分錄信息如下：

借：主營業務成本/亞麻布

15，000.00

主營業務成本/寬幅全棉貢緞

25，000.00

貸：在途物資/亞麻布15，000.00

在途物資/寬幅全棉貢緞

25，000.00

3.單擊工具欄“下一張”箭頭按鈕，系統顯示該憑證為采購發票相關信息。進行相應分錄和輔助項修改補充后生成采購成本結轉憑證，分錄信息如下：

借：在途物資/亞麻布15，000.00

在途物資/寬幅全棉貢緞

25，000.00

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

6，400.00

貸：銀行存款/工行46，400.00

四、相關操作注意事項

采用直運商品銷售方式，主要是可以減少商品出入庫手續，加速貨物流轉，節約商品流通費用，從而提高企業效益。該種方式下，商品購進與銷售是同時進行的，直運商品不經過企業倉庫，沒有出庫和入庫處理，在核算上不通過“庫存商品”科目，直接以采購成本結轉銷售成本。在該類業務處理過程，有以下幾個值得注意的地方：

（一）參照銷售訂單生成直運銷售發票時，需要注意先修改業務類型為“直運銷售”。參照銷售打單生成采購訂單和參照采購訂單生成采購發票時，需要注意先修改業務類別為“直運采購”。否則，在參照生單時，找不到需要的單據。

（二）由于兩張發票均已現結，在進行應收單據（銷售發票）審核和應付單據（采購發票）審核選單時，必須勾選“包括已現結發票”復選框，否則在應收和應付單據列表中無法顯示相應發票信息。

（三）采購成本結轉前必須在應付款管理系統對采購發票進行審核操作。

（四）直運發貨并取得采購專用發票后結轉采購成本有兩種操作模式，一是在應付款管理模塊進行應付單據審核后，直接在該模塊進行采購成本確認制單;二是在應付款管理模塊只審核應付單，而不生成憑證，在存貨核算模塊對直運采購發票和直運銷售發票記賬后，在該模塊生成采購成本結轉憑證。本案例采用的是第二種操作模式。

（五）如果沒有實現現收和現付，則需要在收取和支付相應款項時，分別在應收和應付模塊填寫收款單和付款單，并分別進行收付款核銷和制單處理。

參考文獻：

[1]劉大斌，李吉梅，萬新煥.財務業務一體化實訓教程[M].北京：清華大學出版社，2018：252-261.