中小企業資金管理存在的問題與對策

摘 要：資金管理跟企業運營之間有非常密切的關聯，并且已經深入到了企業方方面面的業務中，也決定了這些業務能不能合理的展開。但是目前在我國大部分中小企業中，對于資金管理的重視程度并不高，同時很多企業都沒有科學合理全面的管理體系。這也使得資金在使用的過程中存在很多方面的問題，給業務拓展和戰略實現帶來了阻礙。本文則結合目前我國在這方面的實際現狀，從而全面深入的分析了如何有效的利用資金。

關鍵詞：中小企業；資金管理；融資渠道；資金風險

一、緒論

1.背景與研究

雖然近幾年來我國中小企業的發展速度越來越快，同時其重要性得到了詮釋。但事實上其內部的競爭還是很激烈，各行各業在平均企業壽命周期方面往往不到五年。造成這種現狀的原因有很多，但最主要的原因就是在資金管理方面的缺失。事實上，這些企業本身的資金規模就比較小，再加上企業平時運營過程中很難獲得銀行信任而得到額外資源，因此企業本身所擁有的資金鏈就非常狹窄。如果企業本身對于資金管理的體系不完善，那么就更容易受到資金的困擾。

2.研究的方法

本文先使用了文獻借鑒法，即在中國知網上搜集了與本課題相關的文獻資料。這些文獻都對資金管理進行了深入的分析，但很多文獻的分析都過于淺顯，沒有結合我國中小企業的資金使用現狀進行深層次的分析。而本文則結合目前資金管理存在的各個問題，進行深入的成因分析，是現有文獻中不常見的。本文在寫作過程中還使用了分析法。即根據目前中小企業中資金管理的問題，逐一分析引起各個問題的主要成因，并針對這些成因，結合自己所學知識，提出了相應的解決策略。

3.相關概念

目前國際上對于中小企業的定義非常廣泛，各個國家由于內部國情的不同也有不同的認識。而對于我國來說，中小企業的認定主要是從企業員工、資產總數、業務范圍三個方面來確定的。跟國際上的其他國家不同，我國的中小企業數量非常多，因此也成為了我國經濟推動和就業容納的主要力量。而資金管理主要是指企業通過“資金-資產-資金”的流程來完成企業各類業務，最終獲得收益的管理體系。要想長期的利用這個流程來獲得可觀收益，企業必須具有一個有效可行的資金管理體系。

二、中小企業資金管理存在的問題

1.外部融資困難

外部融資水平是一個企業資金鏈順暢流轉的保障，但目前我國中小企業在這方面還有很多的困難，其主要體現在以下四個方面。第一，目前我國針對企業的融資政策支持通常集中在大企業中，并且四個國有商業銀行也很少把業務放下中小企業中，基本上隔絕了與這些企業之間的融資渠道。第二，雖然我國政府針對中小企業建立了相應的信用擔保機構，但是由于企業本身的規模不大，很難提供符合貸款資金的有效擔保，而且企業在使用資金方面的風險本身就比較大，也就無法獲得額外的發展資金。第三，目前我國的證券市場仍然有各大公司占領，再加上地方股權交易的障礙，使得中小企業很難進行直接融資，不利于融資環境的構建。第四，中小企業本身的會計體系存在較大的問題，因此會計信息不對稱的現象還廣泛存在。這也使得企業很難通過銀行獲得額外資金，同時也影響了銀行相應國家扶持號召的積極性。

2.資金使用效率低

目前我國大多數的中小企業都不知道如何有效的利用資金，在企業運營的全過程中也不重視資金的流動性和協調性。由于這些企業本身的資金就比較短缺，因此相對來說他們更加重視資金的安全性和充足性。這種情況也使得企業內部資金結構不合理，大大降低了資金的利用效率。首先，在很多中小企業中的流動資產中都混有非常多的不良資產，從而使得資金的流動性非常差，嚴重的還會出現資金鏈斷裂。其次，很多中小企業在內部還沒有建立高效的資金管理體系，對于現代企業管理理念的認識也嚴重不足。這也使得企業不能有效的利用各類資金，在發現資金短缺的時候也采取不了有效的方法，擴大了企業資金不足的劣勢。

3.資金管理水平不高

中小企業在資金管理方面總體水平不高，其主要體現在三個方面。第一，企業的現金管理相對混亂，缺乏必要的財務隊伍對企業內部現金的日常流動現狀進行統計整合，管理的隨意性還比較顯著，整體呈現出一種粗放式的管理態勢。第二，企業應收賬款方面管理有較大缺失，很難及時有效的收回賬目。這也使得很多企業雖然經營規模和業務范圍不斷的得到了拓展，但企業的現金流并沒有增加，從而使得企業資金利用出現困難。第三，企業當前的管理方法相對落后，特別是在存貨方面，基本上沒有科學合理的存貨計劃，從而使得資金周轉速度過慢，極大的增加了企業運營所需的成本。

4.資金管理風險較大

資金管理風險主要是指企業資金不足、管理不善等各類情況對企業經營所帶來的風險。就實際現狀來說，中小企業的資金管理風險有很多，比如存貨變現風險、應收賬款風險、現金風險、流動性風險等。而大部分企業目前還沒有針對這些風險的全面管理體系，因此也就無法有效的控制風險。事實上，正是由于資金管理風險比較大，使得很多中小企業最終都因為資金管理而走向滅亡的道路。而當前我國中小企業本身平均生命周期僅有五年的重要原因，也正是因為大多數企業在規模和業務擴大的時候并沒有重視資金管理風險，最終導致企業的資金鏈斷裂。所以，企業要想得到長久穩定的發展和運營，就必須要重視資金管理風險。

三、中小企業資金管理的問題成因分析

1.融資環境惡劣

目前我國中小企業的融資環境相對來說還比較惡劣。首先，很多銀行在貸款方面都非常謹慎，再加上其本身在運營的時候就高度遵循著安全、流動、效益等理念，所以在貸款方面還是更加傾向于那些大型企業，從而以規避經營過程中可能出現的風險。另一方面，目前我國銀行的貸款利率是國家直接指定的，并不能充分反映市場的變化。銀行無論貸多少款所承擔的成本是一樣的，因此銀行就更愿意將本身的資產貸給那些信用比較好，規模比較大的公司。其次，目前我國中小企業融資環境不好的另一個主要成因還是因為扶持政策不足。現有的很多政策都處于規劃階段，還沒有充分給企業帶來可觀的收益。

2.資金使用機制有缺失

資金的利用效率在很大程度上跟其使用機制有直接的連接，具體到企業中就是資金的結構。在這方面，不同的企業所適用的資金結構比例也有較大的不同，主要影響因素就是行業類型和企業大小。對于我國中小企業來說，首先應該做的就是結合本行業的特性以及那些大公司在這方面的結構比例，并將其引入到本企業中。在這個過程中，企業也應該從自身出發，立足企業的運營現狀和內外部發展環境，設置最適合自身企業的資金利用模式。但是目前我國很多中小企業在這方面還有很大的缺失，根本不重視資金管理和資產結構，在資金使用方面盲目投資的現象還比較嚴重。特別是在企業流動資產和流動負債比例方面，大部分企業都不會協調其比例，這也是企業生存環境不斷下降的重要原因之一。

3.管理者自身能力有限

首先，企業在應收款項回收方面的困難在很大程度上還是由于企業本身所造成的。這主要是因為中小企業在發展過程中往往比較重視經營規模的擴張，因此在交易的時候往往不會深入的調查交易方，并且對于交易的風險評估做的也不到位。這種行為雖然能夠在短期內大大提高企業的賬面收益，但是也增加了企業的資金風險。當這些資金都無法短期收回來的時候，企業就不得不臨時負債，不利于各類業務的拓展。其次，中小企業在存貨方面管理的缺失使得產品積壓現象還比較明顯，資金周轉速度大大降低。事實上，出現這兩個問題的主要原因還是因為管理者本身的能力缺失。企業的管理者綜合素質不高，使得企業無法在交易之前明確交易風險，同時也無法對企業的資金周轉進行有效管理，最終導致了資金管理整體水平的缺失。

4.風險承受能力較差

中小企業在經營過程中本身就具有較多的風險，而企業本身也沒有針對性的風險管理體系，再加上企業本身的實力就不高，資金儲備遠遠不夠，最終使得企業承受風險的能力非常差。一旦企業在經營過程中爆發了一些比較大的風險，那么對企業造成的傷害將是非常致命的。特別是目前大部分中小企業針對資金風險管理還停留在靜態管理方面，對于企業的動態分析和長遠財務計劃制定等多個方面都有很大缺失。在沒有戰略目標作為支撐的情況下，企業的財務工作也變得沒有針對性，財務體系缺乏必要的彈性，僅僅依靠著企業本身的資金進行運作，無疑會大大增加企業在資金風險上的負擔。另一方面，還有一些企業管理者在運營過程中過度重視項目收益，而對項目風險的評估做的很不到位。一些管理者為了獲得眼前的利益而急于投資，一旦項目出現問題，就很容易造成企業的財務危機。

四、中小企而言資金管理的優化策略

1.優化融資環境

優化中小企業融資環境的關鍵就在于如何在企業信用環境不好的前提下拓展融資渠道。前文提及目前我國已經在這方面建立了具有初級雛形的信用擔保體系，但在實際應用的時候其效果還不理想。在這方面，我國相關政府應該引導擔保公司增加對于不動產的擔保體系，積極拓展土地、知識產權、機器設備等項目的擔保機制。另一方面，我國還應該建立必要的信用擔保風險補償基金，解決擔保機構的后顧之憂，最終形成多元化的信用擔保格局。在這之中，政府應該積極促成擔保機構和銀行之間的聯動，從而完善信用擔保的金融支撐體系。其次，中小企業目前的融資環境惡劣事實上還是由于企業本身所造成的。如果企業能夠重視自身的財務會計體系，在貸款的全過程中提供正確全面的會計信息，那么就會更好的取得銀行的重視，最終改善其融資環境。因此，中小企業應該從本身做起，在后續的發展過程中不斷優化內部會計體系。而政府方面也可以針對這些企業建立必要的信用體系，全方位收集企業在運行過程中的各類會計信息，并根據其以往的信用記錄對其信用等級進行評價，給銀行提供必要的參考。

2.健全資金使用機制

對于中小企業來說，資金使用機制的健全應該從兩個方面入手。首先，企業應該重視流動資產和流動負債，在運營過程中盡可能的避免直接使用現金支付，并不斷改善自身企業形象，與銀行之間保持一個良好的合作關系，從而保障企業在較長的時間中都能夠不斷從外部市場中獲得發展所需資金。在負債方面，企業應該充分利用商業信用，即通過短期借貸行為不斷提升自身在銀行中的信用等級。另一方面也應該積極關注各個銀行之間的利率變動以及貸款標準，從而選擇更適合自身企業的貸款或融資方案，跟銀行建立長久的業務關系。其次，在保障了企業流動資產和流動負債的比例以后，企業就應該結合自身的經營現狀進行有效的分析，從而更有效的旅游有限的資金。在這之中，一定要重視產品的生產銷售周期，針對各項業務實行動態分析，從而將資金使用比率保持在一個更為合理的范圍，并在經營過程中結合內外部環境進行相應的調整。

3.提高管理者的綜合素質

目前我國很多中小企業的管理者在財務素養方面都有很大的缺失，很多負責人和財務人員很可能都沒有接受過正規的財務會計知識。為了改善這個現狀，企業一方面應該建立一套針對管理者的會計培訓計劃，增強管理層對于現代會計知識的理解和應用。另一方面也應該重視財務人員的綜合素質，通過社會招聘和內部教育等多個方面來不斷提高財務隊伍的專業水平和會計技能。在這方面，為了更好應對企業在應收款項和產品庫存等方面的缺失，具體的培訓內容也應該針對這兩方面，在企業內部培養出一個專門應對企業業務交易的風險評估小組，全面深入的收集交易方的資產信息，并進行相應的分析和處理。其次，中小企業的領導者也應該認識到自身在資金管理理念方面的不足，積極破除傳統的陳舊理念，重視資金利用效率和長期的周轉體系，從而更好的領導企業走長遠發展的道路。

4.建立完善的資金風險管理體系

要想規避運營過程中出現的資金風險，就必須要建立完善的資金風險管理體系。首先，中小企業應該結合本身的業務范疇和資金使用現狀，建立完善的企業內部資金流的信息指標，并保障指標能夠反映企業的資金運轉現狀。其次，企業應該分出必要的人力和物力資源構建風險管理機構，針對企業運營過程中資金管理的各類風險進行動態的監控，并一一甄別可能存在的風險以及風險級別。在這之中要結合企業的規模、資產等各方面的信息制定各類指標的標準，一旦在資金管理中指標超過了相應標準，就應該立刻對相應業務領域進行深入分析，將風險控制到最小。最后，企業應該針對各類風險建立必要的預案體系，從而在風險爆發的時候第一時間采取有效的措施。在這之中為了更好的控制風險，企業可以利用投保等各類有效的方式，將風險轉移到其他企業，從而進一步保障自身資金的安全。

五、結束語

總體來說，目前我國中小企業的資金管理還存在多個方面的問題。如果企業在接下來的發展過程中不重視這些問題，那么就會極大的限制企業規模的穩定擴張，甚至會導致企業最終走向毀滅。因此企業必須要重視自身的資金管理能力，并針對企業業務的變化不斷的調整資金管理戰略體系，使其符合企業階段發展計劃，促使戰略發展目標的實現。這也需要企業管理者不斷的吸收新知識，并建立完善的風險防范體系，提高資金的利用效率，最終給企業發展提供必要的資金支撐。

參考文獻：

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作者簡介：李俊龍（1995.07- ），男，遼寧省撫順市，遼寧師范大學海華學院，會計學專業，在讀本科生