新能源行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系探析

李海波

摘要：能源企業(yè)作為國民經(jīng)濟的新興產(chǎn)業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接關(guān)系著經(jīng)濟建設(shè)和發(fā)展，為國家經(jīng)濟繁榮發(fā)揮著不可替代的作用。伴隨著國內(nèi)外能源產(chǎn)業(yè)的競爭日趨激烈和殘酷，社會經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了很大的變化，國內(nèi)能源企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。這就必然要求能源企業(yè)在加強經(jīng)營管理的同時，應(yīng)建立健全和運行行之有效的，符合能源企業(yè)自身特點的內(nèi)部控制制度、完善內(nèi)部控制環(huán)境，提高企業(yè)重視風(fēng)險識別、風(fēng)險分析及應(yīng)對的能力。因為加強企業(yè)內(nèi)部控制，是一個企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作，也是企業(yè)提以生存和發(fā)展的前提。通過內(nèi)部控制制度的變革與創(chuàng)新，建立科學(xué)、有效的企業(yè)內(nèi)部控制體系，是保障能源企業(yè)可持續(xù)、平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)，是提高能源企業(yè)員工的工作效率和企業(yè)管理水平的重要舉措。

關(guān)鍵詞：新能源企業(yè) 內(nèi)部控制 作用 問題 對策

一、新能源企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的作用

（一）建立健全內(nèi)控制度是加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理的內(nèi)在需要

企業(yè)通過實施內(nèi)控制度，可促使企業(yè)建章立制，規(guī)范內(nèi)部管理流程和行為，營造一個好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高企業(yè)整體管理水平。比如體現(xiàn)在財務(wù)方面，一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，是要通過財務(wù)部門歸集、核算、分析，最終由財務(wù)會計信息體現(xiàn)出來的，如果企業(yè)沒有建立健全完善、科學(xué)的財務(wù)方面內(nèi)控制度，會導(dǎo)致在資金的使用及資產(chǎn)的管理方面出現(xiàn)問題，給企業(yè)造成不可估量的損失。企業(yè)通過完善的內(nèi)控制度，能夠為企業(yè)會計信息的內(nèi)部使用者及外部使用者，提供一個真實、準(zhǔn)確及可靠的會計信息環(huán)境，給企業(yè)管理層做正確決策提供可靠的依據(jù)。

（二）建立健全內(nèi)控制度，有利于促進企業(yè)的有效經(jīng)營

健全完善的內(nèi)部控制制度，可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)、審計等各部門的制度、規(guī)劃及有關(guān)報告，將企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，使它們之間形成協(xié)調(diào)統(tǒng)一、制約監(jiān)督的分工合作的關(guān)系，幫助員工完成預(yù)期的工作計劃，從而順利實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。同時，由于嚴(yán)密的監(jiān)督與考核來激發(fā)員工的工作積極性，提高他們的工作效率，最終實現(xiàn)企業(yè)整體效益與效率的提高。

（三）建立健全內(nèi)控制度，有利于企業(yè)管理的規(guī)范化和增強企業(yè)防范各類風(fēng)險的能力

面對國際、國內(nèi)復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境，能源企業(yè)將面臨著諸多問題和風(fēng)險。稍有不慎就會造成重大風(fēng)險損失。企業(yè)要想實現(xiàn)持續(xù)的生存和發(fā)展的目標(biāo)，就必須對經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險進行全面的防范和控制。建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，廣泛開展風(fēng)險的識別、評估、分析、報告等工作，幫助企業(yè)不斷加強對薄弱環(huán)節(jié)的控制，將各種風(fēng)險對企業(yè)造成不利影響降到最低程度。企業(yè)的經(jīng)營管理者，在作出任何戰(zhàn)略和決策時，都要進行周密的研究和籌化，分析利弊及應(yīng)對手段，而通過完善內(nèi)部控制制度，不僅能夠規(guī)范企業(yè)的管理，還能進一步增強企業(yè)防范和化解各類風(fēng)險的能力，提高企業(yè)的核心競爭力。

二、能源企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題

目前，能源企業(yè)內(nèi)控管理方面取得了一些成績，但能源企業(yè)在我國起步較晚，內(nèi)控制度構(gòu)建較早，比較傳統(tǒng)落后，已經(jīng)難以適應(yīng)日益發(fā)展的能源企業(yè)的需求， 主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

（一）企業(yè)員工內(nèi)部控制意識薄弱

目前國內(nèi)很多能源企業(yè)都將生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)營效益放在首位，而忽視了內(nèi)控制度對經(jīng)營管理產(chǎn)生的巨大影響，一些企業(yè)的管理者及員工對內(nèi)控的意義認(rèn)識不足，導(dǎo)致在經(jīng)營理念、思想、決策等方面不能充分考慮其合規(guī)合法和可行性，不重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不按規(guī)章辦事，內(nèi)部控制意識薄弱，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系沒能有效地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）企業(yè)內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行力不夠

當(dāng)前雖然我國能源企業(yè)大多已建立內(nèi)控制度，但存在制度不夠完善、欠缺合理性和可操作性等問題，或未建立完善的內(nèi)控體系、沒有營造一個好的內(nèi)控環(huán)境。制度的設(shè)計與執(zhí)行是保證企業(yè)良好運作的關(guān)鍵，但設(shè)計科學(xué)合理的內(nèi)控制度，如果得不到有效執(zhí)行就如形同虛設(shè)。

（三）風(fēng)險管理內(nèi)控制度缺失，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生

能源企業(yè)是一個高風(fēng)險的產(chǎn)業(yè)，在整個產(chǎn)業(yè)鏈中都存在著其他行業(yè)所不具有的風(fēng)險， 如果不能有效地識別和分析已經(jīng)存在的風(fēng)險，造成決策失誤，就會大大減弱了企業(yè)抗風(fēng)險的能力。

三、完善我國能源企業(yè)內(nèi)部控制的幾點建議

完善企業(yè)的內(nèi)控體系，是企業(yè)管理工作的一個重要環(huán)節(jié)，隨著生產(chǎn)經(jīng)營情況的不斷變化，內(nèi)控制度也要隨之進行調(diào)整與改進。

（一）加強能源企業(yè)內(nèi)控制度的建立

對于能源企業(yè)來說，內(nèi)控體系是整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的重要的組成部分，企業(yè)要想進行有效的運行，需要建立完善的內(nèi)控制度作為前提條件。建立和完善內(nèi)部控制制度，使之觸及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各個角落，使生產(chǎn)經(jīng)營活動的“可控”性都能納入到“在控”的制度約束的范圍內(nèi)，使企業(yè)真正實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的“可控”、“在控”。要改良和廢除固有內(nèi)控體制的滯后性，不斷創(chuàng)新內(nèi)部控制管理制度的模式和手段。當(dāng)前許多能源企業(yè)開始關(guān)注以前的內(nèi)部控制制度是否完善，是否適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，這就要求管理者全面掌握和了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，按照全面性、有效性和成本效益性的原則，以傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度作為根基，保留原有可行的、完善和補充有欠缺的內(nèi)控制度，保證新修訂的制度能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。企業(yè)應(yīng)做到領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)一認(rèn)識，全員參與，進一步完善內(nèi)控制度，加強內(nèi)部管理，逐步建立起把能源企業(yè)內(nèi)控制度放在首位，本著誠信、謹(jǐn)慎原則，一切按照內(nèi)控制度的要求去做 打造長效內(nèi)控機制。使企業(yè)管理層充分發(fā)揮內(nèi)部控制工作的直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，把內(nèi)控制度的管理工作做為日常工作的重中之重，貫穿到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，使企業(yè)員工都能養(yǎng)成“一切按照規(guī)則辦事，時刻遵循規(guī)章工作”的良好風(fēng)氣。

（二）提高企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的監(jiān)督考核機制

企業(yè)內(nèi)部控制是一個動態(tài)發(fā)展的過程，必須通過相應(yīng)的制度及管理活動來實現(xiàn)。所以，為了保證能源企業(yè)內(nèi)控制度得到有效的實施，最大限度的發(fā)揮其應(yīng)有的作用，內(nèi)部控制制度就必須被監(jiān)督、被考核，被定期檢查。給予監(jiān)督者履行權(quán)利的職能，同時對于不履行或不當(dāng)履行的監(jiān)督者接受承擔(dān)責(zé)任的處罰。當(dāng)然，只有激勵與懲罰相結(jié)合，才能提升制度執(zhí)行的效果，才能有效的調(diào)動起企業(yè)員工執(zhí)行制度的自覺性和工作中的積極性，所以，企業(yè)必須要在內(nèi)部控制考核制度中引入經(jīng)濟激勵制度，對于達到制度要求考核內(nèi)容的員工適當(dāng)給予經(jīng)濟激勵，以達到企業(yè)員工人人以完成考核指標(biāo)為榮，使企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督考核制度得以順利進行。

（三）提高企業(yè)重視風(fēng)險識別、分析及應(yīng)對的能力

能源企業(yè)是特殊的風(fēng)險企業(yè)，在產(chǎn)品設(shè)計、加工及運輸環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險的機率較大，對經(jīng)濟造成的危害更大。企業(yè)風(fēng)險是必然的，龍是我國市場機制中不完善的大環(huán)境，所以企業(yè)要加強自身的風(fēng)險管理，建立和不斷完善風(fēng)險管理體系。

企業(yè)風(fēng)險是必然的，在我國市場經(jīng)濟環(huán)境中，管理機制不健全，能源企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)加大，這就要求企業(yè)必須加強內(nèi)部風(fēng)險管理意識，不斷完善內(nèi)部風(fēng)險管理體系，在充分調(diào)查和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，確定影響內(nèi)部控制制度實施的內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素，并加強風(fēng)險因素和多重風(fēng)險因素的注意。企業(yè)風(fēng)險因素已經(jīng)確定，從風(fēng)險的可能性和重要性兩個方面進行分析，識別重要風(fēng)險應(yīng)重點關(guān)注，并根據(jù)情況，分析風(fēng)險原因，與企業(yè)整體風(fēng)險承受能力和風(fēng)險可接受的水平的情況，提出風(fēng)險應(yīng)對策略，總結(jié)出提高企業(yè)風(fēng)險控制能力的有效措施，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險。

（四）重視內(nèi)部控制與發(fā)展的關(guān)系，為企業(yè)的健康發(fā)展護航

企業(yè)的發(fā)展最終是要通過經(jīng)營成果來體現(xiàn)的，而目標(biāo)是企業(yè)利益的最大化。要實現(xiàn)這個目標(biāo)，能源企業(yè)需要根據(jù)自身行業(yè)的特點，制定相關(guān)的規(guī)章、制度、政策及程序，建立健全適應(yīng)本企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系，不能讓原有的、落后的內(nèi)控制度影響企業(yè)發(fā)展的進程，特別要重視內(nèi)部控制與發(fā)展的關(guān)系，不能只求發(fā)展而使內(nèi)控制度陷入停滯的狀態(tài)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及創(chuàng)新發(fā)展中需要制度的控制與監(jiān)督，所以能源企業(yè)的內(nèi)控體系必須緊跟時代的步伐，不斷地加以改進及完善、滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理效益的需要，為企業(yè)的健康發(fā)展護航。

四、結(jié)束語

能源企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立健全，是當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營管理面臨的一個重大課題，也是一項長期不懈的工程。在新的經(jīng)濟條件下，為了適應(yīng)不斷變化的競爭環(huán)境的要求，成為能滿足客戶需求的有機組織，能夠適應(yīng)瞬息萬變的市場變化，能源企業(yè)應(yīng)強化內(nèi)部控制體系，使其不斷的適應(yīng)日新月異變化的能源行業(yè)的要求，不斷提升企業(yè)管理的水平，不斷提升企業(yè)核心競爭力，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，促進企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻：

[1]常瑩.能源企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)研究[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)， 2016（19）

[2]常青.新形勢下如何加強能源企業(yè)內(nèi)部控制[J].創(chuàng)新科技， 2013（4）：33-34

[3]劉健.創(chuàng)新型能源企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)研究[J].經(jīng)營管理者， 2016（8）