納稅人應該知曉的“金稅三期”30件事

◎文/天津市濱海新區第二地方稅務分局

納稅人應該知曉的“金稅三期”30件事

◎文/天津市濱海新區第二地方稅務分局

按照國家稅務總局金稅三期優化版（以下簡稱金稅三期系統）推行的部署要求，天津市國家稅務局、天津市地方稅務局于2016年8月在全市各級稅務機關正式啟用金稅三期系統。我們概括了30件金稅三期系統上線后納稅人應重點關注的事項，以方便納稅人辦稅。

納稅人；金稅三期；30件事

一、金稅三期工程優化版正式上線時間

自2016年8月8日8：30分，本市各級國稅、地稅機關辦稅服務廳、行政許可中心辦稅窗口及其他各類委托代征單位等辦稅場所恢復辦理涉稅業務，同時，國稅局網上辦稅服務廳、網上申報等網上應用服務恢復使用；地稅局網上稅務局、自助辦稅終端、通用委托代征系統等業務恢復使用。

二、8月納稅申報期限順延

為盡可能減少金稅三期系統上線帶來的不便，按照國家稅務總局有關規定，天津市2016年8月份納稅申報期限順延8日，征期調整為2016年8月8日至23日。

三、要使用“納稅人識別號”辦理涉稅事宜

從8月8日起，納稅人應使用“納稅人識別號（統一社會信用代碼）”到地稅辦稅服務廳辦理相關涉稅事宜。原8位微機編碼不再使用。

四、地稅部門代征部分增值稅

根據財政部、國家稅務總局有關規定，自5月1日營改增改革實施之日起，納稅人銷售已取得的不動產（即二手住房和二手非住房）和個人出租住房應繳納的增值稅繼續由地稅部門負責征收。

其中，本市個人銷售二手住房應繳納增值稅繼續由各區縣房管局代征。除此之外的個人銷售二手非住房、企業納稅人銷售二手住房和二手非住房應前往房屋所在地地稅機關申報繳納增值稅。相應申報納稅功能可以通過金稅三期系統實現。

五、個人出租房屋個人所得稅政策的調整

《天津市地方稅務局關于調整我市個人出租房屋個人所得稅政策的公告》（2016年第12號）自2016年8月1日起，將天津市個人出租房屋個人所得稅政策調整如下：

（一）允許扣除的稅費

個人出租房屋取得的租賃收入計算繳納個人所得稅時，稅前依次扣除以下稅、費：

1.財產租賃過程中繳納的稅費；

2.向出租方支付的租金；

3.由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用；

4.稅法規定的費用扣除標準。

（二）適用稅率

個人出租住房，暫減按10%的稅率征收個人所得稅；個人出租非居住用房按20%的稅率征收個人所得稅。

六、8月起資源稅改革并用新報表申報

依據《天津市地方稅務局關于資源稅改革問題的公告》（2016年第11號），自2016年8月起，天津市資源稅納稅人開采石灰石、礦泉水、粘土、地熱資源，應當向開采地地方稅務局申報繳納資源稅。

為落實資源稅改革政策，國家稅務總局對原資源稅納稅申報表進行了修訂，自2016年8月1日起，天津市資源稅納稅人統一使用國家稅務總局修訂后的《資源稅納稅申報表》，申報繳納資源稅。《國家稅務總局關于發布修訂后的<資源稅納稅申報表>的公告》（2016年第38號）形成了《資源稅納稅申報表》、《資源稅納稅申報表附表（一）》（原礦類稅目適用）、《資源稅納稅申報表附表（二）》（精礦類稅目適用）、《資源稅納稅申報表附表（三）》（減免稅明細）。

七、房產稅土地使用稅信息登記及申報的調整

1.納稅人在稅務登記地地稅局進行房產稅、土地使用稅稅源信息登記。

2.房產稅、土地使用稅的申報采取上門申報和網上申報兩種形式。

3.納稅人應稅房產、土地發生變化的，納稅人應先到稅務登記地地稅局修改房產、土地稅源信息后再進行申報。

4.納稅人應到房產、土地所在區縣地稅局辦理減免稅事項。

八、土地增值稅如何進行預繳申報

開發房地產項目的納稅人預繳土地增值稅時，應區分房屋類型（普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產）后，在對應房屋類型下按照銷售單價區分的征稅子目進行申報。

九、車船稅征收的管理

天津市地稅大廳征收本地車輛車船稅。異地車輛的車船稅由車輛登記地稅務機關負責征收或由保險機構代收代繳。

十、房管代征印花稅模式的調整

按照“金稅三期”總體工作要求，主管地稅局委托房管部門代征印花稅模式需要進行相應調整。

一是各區縣房管部門對取得“權利許可證照”應繳納印花稅，由房管部門按件5元貼花。

二是原來由房管部門代征的“產權轉移書據”印花稅從8月1日起不再由房管部門負責代征，而由地稅局負責征收。

納稅人應持相關應稅憑證到房屋所在地的主管地稅局辦理繳稅業務。

十一、附加稅費申報

在國稅部門申報繳納增值稅、消費稅后，應向地稅部門申報繳納對應城建稅、教育費附加、地方教育費附加和防洪費等附加稅費。在申報繳納附加稅費時，需要分別填寫繳納增值稅額和繳納消費稅額兩項，分別計算繳納對應附加稅費。

由于申報表中不體現銷售額，系統無法判斷是否享受小微納稅人按月10萬按季30萬減免優惠，請自行選擇減免性質代碼填寫，以確保及時享受相關稅收優惠政策。

十二、地稅直征殘保金

按照財政部、國家稅務總局有關規定，自2016年起，企業按規定應繳納的殘保金將由地稅部門代征改為直接征收。地稅部門根據企業上年度安置殘疾人員情況核定應繳納數額并負責征收管理。

企業納稅人可通過“金稅三期”“網上稅務局”模塊自主申報繳納上年度應繳納的殘保金。

十三、報備財務會計制度類型

按照國家稅務總局要求，自2016年8月起啟用部分新版財務報表表樣，各類納稅人應按照向地稅部門報備的財務會計制度類型，按月（年）報送相應財務報表。為確保業務辦理的順暢性和申報數據的準確性，對于財務會計制度發生變化的納稅人，應及時前往主管稅務機關進行變更。

請您根據所屬行業，及時向稅務機關報備會計制度，以免影響財務報表報送。您應分別向主管國稅、地稅機關報送會計報表。每個征期內，您需向稅務機關報送電子會計報表；在每年7月1日至15日報送6月末紙質會計報表；在年度終了后5個月內，報送上一年度的紙質會計報表年報。

電子會計報表可采取電子稅務局網上申報或辦稅服務廳介質申報兩種方式報送；紙質會計報表可采取到辦稅服務廳直接報送、郵寄報送或其它方式報送。

納稅人如未按期限報送，將可能被處以罰款，影響征信記錄、納稅信用評級。

十四、契稅車船稅退稅流程的調整

因拆遷申請退還契稅、因退房申請退還契稅、申請退還車船稅退稅的，納稅人應向地稅機關提交申請退稅的相關資料。地稅機關自接到退稅申請之日起30日內查實并辦理退庫手續。

十五、納稅人客戶端管理系統升級要完成

納稅人需要通過網上稅務局或前往辦稅服務廳重新下載初始化文件，原“天津地稅納稅人客戶端管理系統”升級為“天津地稅金稅三期特色軟件納稅人客戶端管理系統”，以實現與金稅三期系統的對接。請納稅人關注近期發布的相關操作內容，掌握新版客戶端使用方法。

新版客戶端僅保留財務報表、企業所得稅預繳、企業所得稅匯繳幾項功能，財務會計制度更新為上文所述8種分類；納稅人可將填報好的企業所得稅申報數據或財務報表申報數據導出，在新版網上稅務局離線申報功能上傳申報或直接到辦稅服務廳窗口進行申報。

十六、“新版網上稅務局”開始使用

為對接金稅三期系統，8月起，原網上申報系統停止服務，網上報稅納稅人可通過“新版網上稅務局”系統進行納稅申報及涉稅事項辦理。請納稅人關注已經發布的相關升級及使用信息。

新版網上稅務局采用CA和“驗證碼”雙重登錄，與納稅人手機進行綁定，以提供更好的安全性（目前僅支持本地手機，“攜號轉網”除外）；并提供稅務登記、發票管理、申報納稅、事項辦理等模塊，功能更加豐富，建議納稅人開通網上辦稅，既能夠享受各種便利，也可在征期人流較大時避免排隊等候。

十七、主動辦理納稅申報理念要強化

在產生納稅義務時主動辦理納稅申報，請謹慎辦理全部稅種或所有稅目的納稅申報工作，金稅三期系統不提供校驗或提示申報功能，征期過后，即使遺漏1個稅目，系統也將認定為逾期未申報。請納稅人無論在網上稅務局申報或上門申報時，務必主動申報所有稅種稅目。

十八、切記完成扣款操作

網上稅務局將申報和扣款劃分為兩個功能模塊，請注意并及時完成扣款操作，以免征期結束后出現欠稅記錄，并被進行相應處理。

十九、如何修改已申報信息

如想修改已申報信息，在已申報未繳款狀態下，可進行申報取消，再次申報。如已申報且已繳款，請納稅人到地稅大廳辦理申報更正。

二十、妥善選擇稅款繳納方式

網上稅務局提供兩種繳稅方式：三方協議在線扣款繳稅和打印銀行繳稅通知單到銀行繳稅。

如選擇打印銀行繳稅通知單繳稅方式，不能再選擇三方協議扣款。同時，導出繳稅通知單后退出，將不能再次進入打印通知單界面。因此，選擇打印銀行繳稅通知單時，務必保證已成功導出pdf格式的通知單，并保存好。如未導出成功，請到地稅大廳打印繳稅通知單。

二十一、按規定期限辦理納稅申報

各稅種只能辦理當期申報。工會經費和財務報表可申報當期、補報往期。財務報表當期申報后可修改，往期申報后將不能修改。

二十二、避免征期最后一天申報納稅

盡量避免在征期最后一天進行申報納稅。根據有關法律、行政法規規定，征期最后一天即為稅款繳納最后期限，如未能及時繳款，申報次日即形成欠稅，將影響征信記錄、納稅信用評級，同時也可能將被加處罰款和滯納金。

二十三、如何取回用戶名及密碼

如果忘記網上稅務局用戶名密碼，可攜相關證件到地稅局初始化密碼。也可在網上稅務局用手機驗證碼方式找回用戶名密碼。

二十四、跨行政區域經營申報納稅注意事項

如果有跨行政區域稅源，需與各稅源屬地地稅局分別簽署三方協議，否則無法采用在線劃款方式繳納稅款。與各屬地地稅局簽署的三方協議可使用同一銀行賬號。納稅人在簽署三方協議時，需提供如下相關信息：繳款賬號、銀行行別、銀行營業網點、開戶銀行行號、清算銀行行號等。上述信息需提前掌握。

二十五、務必保持登記信息準確完整

請完整準確地填報登記信息，房產、土地、車船、投資人、實繳資金等重要涉稅信息填寫不實，將會帶來極大的風險；請準確填寫聯系電話，手機號碼準確與否，將影響是否能及時獲取稅務機關相關信息；在稅務機關登記的信息如需變更，請務必及時辦理，避免因此受到行政處罰，甚至因違法違規行為被認定為非正常或非正常注銷戶。屆時，法人、財務負責人、辦稅人將可能出現某些行為受限。

二十六、個稅代扣代繳系統升級要完成

金稅三期系統上線后，原“個人所得稅代扣代繳系統1.2.08”升級為“金稅三期個人所得稅扣繳系統”。已安裝代扣代繳程序的計算機可直接連接外網后在線升級，具體升級方法參照發布《金稅三期個人所得稅代扣代繳客戶端升級》等相關內容。

無網用戶（安裝代扣代繳程序的機器未連接外網）或新辦納稅人可直接安裝金稅三期標準版程序。

初始化文件可在程序內直接聯網獲取，或到稅務局辦稅服務廳窗口獲取。

8月份征期開始，網上申報用戶可直接在程序內進行申報和扣款，無須導出申報文件；由于新版網上稅務局不提供個人所得稅扣繳文件上傳功能，無網用戶須導出申報文件到辦稅服務廳申報窗口進行申報。

二十七、個稅代扣代繳系統初始化導入要完成

可通過以下方式獲取導入個人所得稅代扣代繳系統金稅三期版初始化文件：

（一）聯網升級自動獲取導入：客戶端采取連接互聯網方式進行升級的，可以自動導入金稅三期版初始化文件，無需人工操作。登錄系統—參數設置中心—個稅扣繳—測試連接。顯示“接收服務器通訊測試成功”，即完成導入工作。

（二）臨時聯網在線獲取導入：通過臨時連接網線或通過安裝無線網卡等方式臨時聯網的，進入系統后會自動導入初始化文件，無需人工操作。具體流程與第（一）條一致。

（三）到主管稅務機關獲取初始化文件自行導入：2016年8月8日起，可到主管稅務機關獲取初始化文件后，自行導入個人所得稅代扣代繳系統客戶端，具體流程為：登錄系統—基礎設置—信息獲取—介質導入—選擇介質文件（前綴為15或18位納稅人識別號的壓縮文件）—導入。顯示“獲取信息成功”后，即完成初始化文件導入工作。

二十八、CA證書升級工作完成

為確保正常登錄新版網上稅務局辦理涉稅業務，納稅人的CA數字證書（包括紅色Ukey和藍色Ukey）需要進行升級，升級過程中，請注意以下事項：

請務必完成CA證書的升級更新事宜。證書升級更新請盡量采取網上自動升級。CA證書升級為免費項目，無需支付升級服務費。

中網威信CA證書（藍色Ukey）如遇升級失敗無法自行解決，可選擇到CA證書服務網點現場升級。選擇現場升級時請攜帶CA證書（無需協辦函），當場即可辦結。

服務網點的辦公時間及地點詳見：天津地稅網上納稅人學堂—軟件操作—操作指南—免費CA證書受理地點統計表。

中富信安CA證書（紅色Ukey）如遇升級失敗無法自行解決，請撥打中富信安客服電話022-88330066進行咨詢。

二十九、房產土地信息稅源采集要完成

為避免“金稅三期”系統中由于納稅人的稅源信息缺失造成不能正常申報納稅，請攜帶房產、土地證及復印件、房主身份證復印件、租賃合同、公章等到登記注冊地稅局相應稅務所填寫房產、土地信息采集表。《從租計征房產稅稅源明細表》、《從價計征房產稅稅源明細表》、《城鎮土地使用稅稅源明細表》表樣及填表說明詳見“天津財稅政務網”—首頁—辦事服務—資料下載或到管理單位辦稅服務廳領取。

三十、請盡量錯峰辦理涉稅業務

2016年8月是天津市金稅三期稅收管理系統單軌上線首個申報期，建議錯開申報高峰期，請納稅人妥善安排業務辦理時間，于暫停業務辦理時間前盡早辦理納稅申報、發票領用、代開發票、涉稅審批事項申請等事項。金稅三期系統上線運行初期，受業務量增大、業務辦理集中等影響，可能會出現辦稅服務廳擁堵、等候時間延長等情況，請盡量錯峰辦理。

責任編輯：傅延懌曲寧

F812.42

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1006－1255－（2016）09－0059-05