國有企業經營者激勵與約束機制研究

文/齊淑敏

國有企業經營者激勵與約束機制研究

文/齊淑敏

在經濟快速發展的時代，隨著國有企業的發展壯大，作為經營者，在企業對員工做到積極激勵、對企業架構和運營過程做到進一步約束，有效發揮內控的重要作用，對于有效規范企業的日常運營活動發揮著不可替代的重要作用。基于此，本文從經營者加強激勵與約束機制的重要性出發，針對現代國有企業經營者激勵和約束中存在的問題，提出相應的建議。

國有企業；經營者；激勵與約束機制

一、國有企業經營者激勵與約束機制的重要性

在我國的經濟社會發展中，國有企業作為重要的成員，對經濟的穩定與發展起到重要的作用。隨著國有企業的日益壯大和日常運營活動的日益復雜，企業的現有組織架構、人員的激勵和應用形式以及相應政策的制定等也在日益變革，作為經營者，應當認識到在企業發展中加強內部控制的重要作用。因此，在現代管理體制下，經營者應注重企業的內部控制，既有效地調動國有企業員工的積極性，從晉升機制和激勵形式方面，做到高效激勵；又要加強對企業運營活動的有效控制，權責明確，做到有力監督、有序管理，從而大幅度提升國有企業的運營效率，為企業的長遠發展帶來積極影響。

二、國有企業經營者激勵約束機制中存在的問題

（一）對員工激勵效力不夠，激勵形式不完善

在國有企業中，對員工的激勵效力明顯不足，首先反映在工資薪酬的制定方面。工資薪酬相對不合理，不能與員工的合理付出建立一個有效的衡量機制。但國有企業的價值不僅體現在經營效益上，同時也體現在對社會公益、社會穩定等應當體現的職責方面，而后者的價值并不能與金錢相掛鉤，在工資沒有統一標準的同時，這可能會造成薪酬制定并不合理。

而在激勵方面，國有企業的薪酬激勵動力存在明顯不足。在現有的國有企業中，薪酬方面，既強調要按照市場的水平適當激勵，但同時又要限制過高的收入水平，薪酬與經營業績的不契合直接削弱了薪酬對員工的激勵效力。激勵方式中重視短期激勵，例如獎金，而降低了長期激勵的效力，由此可能會導致員工工作熱情降低、跳槽機率增大，不利于企業的長遠發展；在激勵形式中企業過度重視物質激勵形式，而對精神激勵的應用度降低，由此會造成企業員工在高壓狀態中的工作效率下降，會對工作績效帶來不利影響。

（二）經營者約束機制不健全，內控效力不夠

在國有企業現有運行機制下，企業的內部控制的機制建立并不完善，由此在實施過程中出現一系列問題，主要存在于企業內部環境的治理、對企業風險的評估等方面，由此導致企業內部控制的效力不佳，需要進一步健全。具體如下：

1.在內部環境治理方面的不足

國有企業的內部環境是建立內部控制的重要基礎和前提，直接影響內部控制的效力，具體在企業的組織架構及權責劃分、人力資源的晉升和分配、內部的審計等方面存在一些問題。

在組織架構和權責的劃分方面，國有企業業務種類繁多，眾多業務與機構責任的分配應做到合理有序，業務事項應當按照規定的權限去逐級審核和批準，但有些企業將眾多事項都交于總經理手中，導致業務混雜，權限不明確，容易導致業務的執行不恰當。由于企業規模等原因，在一些國有企業中，沒有辦法對所有不相容的崗位做到絕對的嚴格分離，但同時也沒有按照適應性原則進行責任和崗位的合理劃分，對于不相容職位不進行適當的控制，權責劃分會由此出現紕漏。

在人力資源的選任、聘用和晉升方面，有些國有企業沒有制定科學、合理的人力資源政策，在選任方面，沒有一套科學有效的選任機制，程序存在漏洞。一方面招聘者有時會徇私錄取，可能會選拔出沒有相關專業和業務能力的員工，另一方面在經理層的晉升選拔中，往往是在前任管理者選擇本企業本部門較為合適的人選，經過企業內部的選聘后考慮最佳的人選。而在這個過程中，因為沒有科學的選拔程序，可能會存在管理者自我壟斷、徇私舞弊等不當行為的出現，由此大大影響內部控制的效力。

2.風險識別方面的不足

在現有一些國有企業中，不能有效防范風險的發生，不能有效評估企業可以承受的風險水平，做到合理和科學分析，由此引發公司虧損甚至破產。

在內部風險的識別中，最為顯著的是國有企業高管謀取私利等不當行為的出現。有些國有企業對選任人員專業勝任能力的識別不夠，選聘不利于企業業務開展的人員，濫用職權，用自己的職權謀取不當利益、轉移企業資產等狀況，甚至有些集團高管利用職權非法集資，這正是對內部風險的識別不足，由此企業的內部控制和約束受到阻礙。

在外部風險方面，有些國有企業不能準確識別現有的經濟形勢和市場形勢，對于現有的資源狀況和技術不能準確把握，導致風險的發生。在一些國有礦業集團公司，由于礦產資源開發過度，煤炭的開采量逐年不足，沒有資金運轉企業的日常經營，而集團高層沒有準確識別現有煤炭資源的開發危機，仍舊利用大批資金去外省買新的礦產進行開發，一方面資源枯竭，另一方面市場前景慘淡，最終導致資金周轉嚴重不足，導致破產，員工基本生活無法維持，企業徹底頹廢。由此造成的風險，正是來自于國有企業的內部控制不當。

三、針對國有企業經營者激勵與約束機制的建議

（一）完善薪酬制度，建立有效的激勵機制

針對一些國有企業經營者不能合理衡量的社會責任價值方面，可以參考公務員的薪酬體系，采用合理的定價形式，要避免出現過高定價的狀況，要與市場和企業狀況相契合，盡量在保證合理合適的前提下達到員工的滿意度，激勵各級員工更好地為企業服務。

要采取多種激勵方式，既要注重物質激勵，也要加大精神激勵的比重。在物質激勵方面，有效采取股票期權方式，使國有企業的員工與企業經營業績相關聯，成為企業的實際所有者，從而能夠更好地為提升企業利潤而服務，有效激勵經營者。在精神激勵方面，可以加強對員工的聲譽激勵。以聲譽的表彰形式得到企業的高度評價，提升知名度，滿足自我價值實現，從而進一步完善國有企業的激勵機制。

（二）完善內部控制機制，加強約束力度

要加強國有企業的約束力度，國有企業的經營者應當在機構權責的劃分方面、人力資源管理、風險識別等方面，加強內部控制，從而進一步完善國有企業的約束機制。

1.健全內部環境

首先，應進一步完善國有企業機構設置和權責劃分。應充分發揮股東大會、董事會、監事會、經理層的相互制約作用，做到業務的權限合理，符合獨立性的要求。在企業內部，為了保證內部審計的有效實施，應建立審計委員會，應保證審計委員會的成員具備專業的勝任能力，能夠合理審查企業內部的內部控制活動，做到嚴密監督，具備獨立性和高度的責任意識。

其次，在人員的選任和晉升方面，經營者應進一步完善，要選拔誠信責任意識良好、專業素養能力高的員工和管理者。應注重公正、公平、公開的原則，選拔過程應符合國家的法律法規和企業的規章制度，選拔出符合企業發展要求和有利于企業長遠發展的優秀員工，避免徇私舞弊，此外，對于晉升的管理者，應做到嚴格考核，一旦在經營過程中出現不當行為，員工應及時按照相關規定檢舉，堅決避免不利于企業發展行為的持續發生。

2.有效識別和應對風險

國有企業應建立完善的風險識別和分析機制，要充分識別各類潛在的風險因素，包括外部風險和內部風險。

首先，應選擇和吸收專業的風險識別和分析人員，制定嚴格的分析程序，選拔與企業經營內相契合的專業人員，對固有的風險因素做到定期分析，對于潛在風險重點分析，及時排查。

其次，采用定性和定量相結合的方法，對于各類風險發生的可能性及時掌握和排序，識別重要性，重點關注和防范。

最后，在風險應對方面，針對前期風險分析的最終結果，根據企業的現有狀況和承受能力，確定合理的應對策略，及時做到內部控制。對管理者及時進行監督，對不相容的職務做到及時分離，對業務內容的授權和審批做到嚴格控制，對企業的內部財產定期盤查，對企業的業務預算做到實時監督和控制，對外部市場狀況及時分析。

經營者應建立完善的內部控制機制，做好內部的監督和控制工作，對日常運營過程做到及時監督，必要時利用信息技術及時排查，對人員充分發揮監督體系的作用，充分發揮自覺監督、員工相互監督的作用，從而及時防范各類風險的發生，進一步完善國有企業的約束機制。

［1］尚爾軍.基于委托代理的國有企業經營者激勵約束機制的研究［J］.經濟視野，2014（23）.

［2］何雯.國有企業經營者激勵機制的研究［J］.學術商場現代化，2012（26）.

（作者單位：天臺縣國有資產管理局）

上接（第176頁）源于各個民間部門，資金來源渠道多樣。這兩個特點就其是雙刃劍，第一，ppp項目的卷入資金較大，這在一方面會調動更大的資金但同時也會增加項目的風險性；第二，ppp項目資金沒有列入政府的財政支出，一方面可以讓資金更加靈活的應用，而同時資金不能夠受到政府的保護，沒有較大的保障。

我國的現在的ppp模式實際情況仍然處于一個較弱的境地，由于合約在真正的資本中占有的比重并不是很大，政府占有重要的地位，但同時也存在著資金縮水甚至是毀約的情況，而如果這種情況在現實中發生，由于ppp本身的保障性并不是很強，所以就很有可能導致ppp項目破產。所以為了保障政府采購活動與企業能夠有效的進行，將ppp項目納入政府采購活動中，能夠增加ppp項目的保障程度，同時就會降低資金風險，所以當ppp被納入政府采購活動中，也就意味著ppp存在的一些缺陷會隨著政府采購活動的規范也變的規范起來。

（三）拓展政府采購邊界

在以前的政府采購流程來看，政府采購主要的特點體現在，第一，采購具有較強的針對性，一般都是政府批準一定的預算之后，有針對性的進行采購活動，所以通常這種采購都會有一定的邊界。第二，采購具有較為嚴格的流程，在整個采購結束后，采購人員與供應商之間不再有往來，供應商向采購商提供采購商所需要的商品或者服務，而采購商通過國庫支付方式向供應商支付酬勞。

相比較與傳統的招投標活動，ppp有著自己的優點，第一，ppp項目相比于傳統的招投標活動可以自然的擴展采購邊界，而不會受到采購邊界的限制。并且，ppp項目邊界隨著時間的推移會更加廣泛，ppp項目大多治理與基礎設施建設，基礎設施的使用范圍廣泛，并且使用時間加長，在后期，基礎設施的維修，設備升級等勢必會帶動更多的行業的發展。第二，ppp項目在自然的擴展政府的采購邊界的同時，同時ppp項目能夠減少政府的支出，減輕政府的支出壓力。在傳統的政府采購中，資金大多數都是一次性到位，而ppp項目資金不必一次到位，這樣就可以減少政府的支付壓力。

二、結束語

ppp項目納入政府采購活動中，對ppp項目的發展有著重要作用。同時，也對政府采購活動做出了改變，有效的完善了傳統意義上政府采購活動的局限性。ppp項目有其自身的優點，但同時也有一定的缺點，而這些缺點的就必須要依靠相關的政府采購法律進行規范，使ppp項目進入一個新的發展時期。

參考文獻：

［1］李林.公私合作關系中PPP合作機制研究［D］.重慶大學，2013.

［2］易朋成.基于控制權理論的PPP項目合作效率研究［D］.重慶大學，2014.

［3］汪洪.基于博弈論的PPP項目利益相關者收益分配研究［D］.天津大學，2012.

［4］章為周.加強藥品采購管理［J］.衛生經濟研究，2014，07.

［5］趙國艷，張靜萍，趙彥軍.加強采購管理降低采購成本［J］.一重技術，2013（04）.

［6］胡濤.采購管理的被動性與主動性［J］.經營管理者，2015，12.

（作者單位：山東省煙臺經濟技術開發區財政局）