EPC總承包項目下的財務管理問題探討

文/杜　星

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EPC總承包項目下的財務管理問題探討

文/杜星

摘要：在企業(yè)的生存與發(fā)展中，財務管理的質量好壞占有舉足輕重的地位，而在EPC中也一樣，所謂EPC是英文Engineering（工程設計）Procurement（設備采購）和Construction（主持建設）的縮寫。指工程總承包企業(yè)按照合同約定，承擔工程項目的設計、采購、施工、試運行服務等工作。目前，我國在EPC總承包項目中的財務管理工作上還存在一些問題，在一定程度上影響到財務管理工作的有效開展，據(jù)此，為了提高財務管理工作質量，我們必須加大力度對目前EPC總承包項目下的財務管理問題充分改善。

關鍵詞：EPC總承包項目；財務管理；問題；對策

在EPC總承包項目中，財務管理作為其重要的一環(huán)，對于整個項目的有效開展都有著重要的作用。目前，我國在EPC總承包項目的財務管理中存在諸多問題，如：財務管理制度落后、技術手段落后、財務管理基礎的缺乏、內控機制不完善、傳遞渠道狹窄等等，這些問題在一定程度上制約了EPC總承包項目的有效開展。筆者將分別從：EPC總承包項目下的財務管理現(xiàn)狀、如何促進EPC總承包項目下的財務管理工作的有效開展，兩個部分進行闡述。

一、EPC總承包項目下的財務管理現(xiàn)狀

（一）財務管理基礎的缺乏

目前，我國在對項目進行投標時由于部分公司對預算管理缺乏財務管理基礎，很多EPC項目預算編制財務人員參與不夠，此外，由于許多預算編制人員對于財務管理知識不夠了解，因而很難對項目成本價格進行估算，長此以往，便很容易導致財務風險的出現(xiàn)，這一問題也是影響EPC總承包項目財務管理工作順利開展的關鍵。

（二）內控機制缺乏完善合理

其次，我國在EPC總承包項目財務管理工作開展中由于內控機制的缺乏也導致該工作難以進行，而大部分施工企業(yè)領導僅僅將眼光放到利潤的獲取上，從而對于財務管理工作的開展缺少重視力度，最后導致內控機制未能得到有效健全，影響財務管理質量。此外，目前在EPC總承包項目財務管理中還存在一人多崗的現(xiàn)象，嚴重阻礙了總承包項目的有效進行。

（三）運營信息的傳遞不及時，傳遞渠道狹窄

因項目財務人員主要接受EPC項目部領導管理，如上級業(yè)務部門對財務業(yè)務的支持、監(jiān)管力度不夠，在項目部利益和公司利益出現(xiàn)沖突時，項目財務管理人員容易在壓力下難以堅守職業(yè)操守，另外，不合理設置項目的組織機構與崗位職能的重疊等因素，導致信息道路的阻塞，運營信息的傳遞不及時，所提供的信息無法科學合理的管理財務，出現(xiàn)了不合理使用資金的現(xiàn)象，從而導致財務管理的決策有誤，給公司造成損失。

二、如何促進EPC總承包項目下的財務管理工作的有效開展

（一）優(yōu)化財務預算管理體系

制度是一種可以進行具體實施的措施，因此，要想促進EPC總承包項目財務管理的有效開展，首先應對財務預算管理體系充分優(yōu)化，使得員工管理層知道自己在進行項目財務管理活動中禁止做什么、能夠做什么、應該做什么，從而能夠更好地管理自己，使得員工和管理者能夠逐漸形成有效的財務管理理念。如果僅僅對企業(yè)的員工和管理層不斷地培訓企業(yè)財務管理理論，而不對企業(yè)的員工和管理層提出具體的要求，那么如果他們沒有深刻、全面、清晰地認識到財務管理工作在EPC總承包項目中的重要性，這會對整個財務管理概念產(chǎn)生沒有目標的感覺，也將導致員工不知道該如何去做才能對參與到總承包項目財務管理中，并由此而給那些不懂財務管理理念的人帶來困惑。

（二）財務管理事前要點

在EPC項目財務管理中，事前首先要注意的是項目投標報價。項目投標報價要有一定的策略，有一定的計劃，對總承包商的每個工程進行報價的時候要進行區(qū)別。例如對于重點工程，報價既不能太低而導致打亂先前的計劃，也不能過高致使總承包商中標這個項目后使得項目市場的主導作用發(fā)生偏移。因此，EPC項目報價的水準高低，直接關系到項目能否中標和項目中標后項目能否按計劃順利進行，是總承包商必須要慎重考慮的內容。

在EPC項目財務管理中，事前第二要注意的就是關于洽談合同的問題了。在洽談合同之前總承包商需要考慮好必須實現(xiàn)的有哪些條件、能盡量爭取實現(xiàn)的有那些和哪些條件是能有很大的調整范圍的，盡量在合同洽談之前對整個合同有個整體而全面的認識。并且在合同簽約前，要認真查看合同中比較苛刻的業(yè)主免責條款和限制約定，分析能否對這些條款進行修改、怎么修改、修改后是否沒有漏洞，更重要的是，總承包商要勇于對合同中不合理的條款提出拒絕和修改，并且在雙方協(xié)商完成后要以書面合同的形式對修改后的條款予以固定。使得在簽完合同后雙方發(fā)生糾紛有條款可以依據(jù)。

在EPC項目財務管理中，事前最后要注意的就是選擇一個好的分包商。招投標可以使得總承包商單位能有效地控制整個工程的管理財務。因此一個好的分包商將會大幅度的減少合同管理程度、控制工程管理財務。而如果一個不好的分包商，不僅會對財務的控制產(chǎn)生十分不好的影響，使得工程施工或者監(jiān)督方面的工作不能順利的進行，還會因為分包商不符合工程項目的要求，在工程項目進行中更換承包商，對工程工期的延誤起著極大的負面作用。

（三）財務管理事中要點

在EPC項目財務管理過程中，需要從設計階段、采購階段、總承包商的索賠方面、監(jiān)督管理階段進行財務管理。

在設計階段中，設計人員應該培養(yǎng)控制投資的意識，逐步對設計方案進行選擇和優(yōu)化。設計人員應該在理解業(yè)主需求的基礎上，在合同規(guī)定的范圍內進行設計計算，盡量避免因承包商的原因而導致的更改。

在材料采購階段，對所需要的材料進行采購的時候要先到當?shù)氐氖袌隼镞M行詢價，再把所收集到的信息和建設主管部門出版的材料價格信息結合起來進行分析，從中選擇最合適的材料和價格。

而在總承包商索賠方面，是指通過合法的途徑，依據(jù)法律法規(guī)或者是合同上的條款，要求業(yè)主對于總承包商的經(jīng)濟損失有所賠償，從而使得總承包商能夠合法維護自己的權益。

最后是監(jiān)督管理階段，在監(jiān)督管理階段，費用控制工程師應該去實地進行考察，然后根據(jù)實地的考察得出施工預算。費用控制工程師應該嚴格按照合約上的時間、地點、支付的程序對工程進度款進行支付。

（四）財務管理事后要點

在工程項目竣工時需要編制結算報考，而結算報考的完整性與正確性關系到工程竣工后整個項目的經(jīng)濟效益。而結算報表的編制與兩個方面的控制息息相關。一是竣工結算，二是和分包商的結算。

在竣工結算中，編制報表時要把施工圖核對一下，特別是在中途工程變更的數(shù)量和完成的情況要仔細核對清楚，還要對在工程項目工作中是否有未處理的工程項目或者各工程項目之間是否存在互相混淆，最后要對工程價款進行誤差的估計，使得最后實際得到的價款與預算的價款在誤差范圍內。

而在和分包商的結算過程中，要根據(jù)合同約定來進行價款的支付。仔細研究合同，沒有在合同上或者其它約定的條款上的資金一律不能支付給分包商，而在合同上的須支付款項，需要一條一條地指對，盡量做到所支付的價款不遺漏也不加多。而對于由于業(yè)主原因導致的工程項目材料出現(xiàn)紕漏的，應該和分包商一起協(xié)調，調整其內容和價格。在結算中，工程項目清單中應有的項目，按合同規(guī)定來進行綜合單價的確定；類似的項目，就參照類似的項目進行綜合單價的確定；而在工程項目沒有的項目，則以預算的定額為基礎，經(jīng)過協(xié)商重新規(guī)定價格在進行結算。

三、結束語

隨著全球經(jīng)濟的飛速發(fā)展，海外市場正迎來新一波的高潮，這給中國承包商向海外市場進軍提供了很好的機會。面對這些機遇和挑戰(zhàn)，如何使EPC項目完美順利地進行，如何最大化地贏取利潤，是各家企業(yè)亟待解決的問題。本文通過對EPC項目財務的管理及控制來提高企業(yè)的核心競爭力，爭取以最小的代價贏得海外市場的機會、贏得企業(yè)的飛速發(fā)展。

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（作者單位：中石化國際石油工程公司）

上接（第35頁）

和審批制度，采用逐級上報，層層審批的制度，是資金審批環(huán)節(jié)更加嚴格，保證企業(yè)資金和資源切實用在需要的地方。

（二）提高財務管理人員的專業(yè)化程度

零售企業(yè)應該從招聘環(huán)節(jié)就提高自身的用人要求，盡力打造一支具備專業(yè)化管理知識的人才隊伍，提高自身的財務管理水平。首先，企業(yè)應該完善財務管理人員的選拔制度，提出一些財務管理專業(yè)的硬性要求，比如持證上崗，保證工作人員對財務管理工作的熟練性；企業(yè)也可以和某些高校合作，吸納一些優(yōu)秀的畢業(yè)生，為企業(yè)的管理工作注入新鮮活力；其次，企業(yè)也應該加大對于現(xiàn)有財務管理工作人員的培訓力度，提高其進行財務管理工作的業(yè)務能力，減少工作操作失誤的可能，最大限度的降低企業(yè)可能面臨的損失。

（三）細化財務管理工作，規(guī)范各個業(yè)務流程

首先，企業(yè)可以通過細化各個業(yè)務流程，將責任落實到各個崗位，便于對工作進行規(guī)范化，比如嚴格區(qū)分。其次，企業(yè)可以結合各個客戶的信用狀況采用不同的結算辦法，并將這些方法在財務管理工作人員的業(yè)務中進行規(guī)范。最后，企業(yè)應該結合自身的發(fā)展狀況和行業(yè)特點，制定符合自身發(fā)展的財務管理工作流程，這樣才能更加適應現(xiàn)階段市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，提高自身的管理水平。比如，筆者所在的鐘表行業(yè)，由于其具有非常大的檔次跨度，客戶消費層次存在較大差異，并且容易受到地區(qū)和節(jié)假日的影響，這就給企業(yè)的日常收支和財務管理帶來較大的不確定因素，為盡量降低不確定因素的影響，企業(yè)應該針對不同的消費群體和消費時段制定不同的營銷政策，并采用分類管理的方法，便于與財務管理工作相銜接，有效提高企業(yè)的財務管理工作水平。

（四）加強財務管理的信息化建設程度

零售企業(yè)應該結合自身的經(jīng)濟狀況引入更加先進的財務管理技術和手段，提高財務管理工作的科學性，適應不斷變化的經(jīng)濟狀況，要充分利用計算機軟件的優(yōu)勢，提高財務管理的效率和精細化程度。同時，企業(yè)也應該加強對于財務管理軟件的維護力度，保證財務數(shù)據(jù)的安全性，降低企業(yè)面臨的財務風險。

四、結束語

綜上所述，在零售企業(yè)不斷發(fā)展壯大的新時期，其面臨的財務工作也更加復雜，這就更應該加強企業(yè)自身的財務管理工作。企業(yè)的相關領導和工作人員應該加大對于財務管理的重視程度，充實財務管理工作的內容，更好的進行財務管理，這樣才能提高其核心競爭力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

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（作者單位：遼寧新宇三寶鐘表有限公司）