稅收籌劃在現代企業財務管理中的運用

文/陳宗富

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稅收籌劃在現代企業財務管理中的運用

文/陳宗富

摘要：財務管理是企業實行內部管理的重要組成部分，而稅收在財務管理中占據著十分重要的位置，進而與企業的財務管理和發展規劃緊密相連，影響著企業的整體運營和戰略部署。提升稅收籌劃能幫助企業優化各個財務管理環節，提升企業內部的管理效率，高速落實財務管理目標。本文通過對現代企業中稅收籌劃在財務管理中的運用和發展，研究并指出了稅收籌劃的運用現狀，并針對這些現狀提出促進企業提升稅收籌劃質量的相關對策。

關鍵詞：稅收籌劃；企業；財務管理；運用

市場競爭環境的變幻莫測，使企業面臨更加嚴峻的挑戰，現代企業要想在市場競爭中保有一定的優勢，對自身管控的一個關鍵環節就是對企業成本進行管控，這不僅是企業發展的重要組成部分，也是實現企業內部財務管理不可或缺的環節。而其中稅收的高低對企業成本的影響不可忽視，在現代企業中，實現企業成本的降低及有效運用，對企業財務管理目標進行充分的落實，離不開稅收籌劃。

一、現代企業財務管理中稅收籌劃的價值

（一）提升管理企業內部管控能力

企業競爭力的有效提升，離不開企業內部管控能力的增強。企業在進行財務決策時，需要對自身的稅收籌劃進行科學合理的規范，并針對企業當前的運營現狀制定相關計劃決策，以保障企業的運營行為和投資行為合法合理，企業運營及財務運營能遵循制定的目標來進行，提升效率。同時嗎，稅收籌劃也能讓企業更加節約成本，提升資金的有效利用率，使企業的財務管理實效性得到改善，形成資金的良性循環。不僅如此，企業在進行運營的過程中，相關領域的法律法規具有一定的時效性、規范性和嚴密性，這就需要企業對自身的經營行為和財務行為進行更加高效的管理和約束，使籌劃方案能夠充分的落實。可見，企業的稅收籌劃能幫助企業規范企業財務核算行為，加強企業內部的成本管控和財務管理。

（二）實現企業財務管理目標

企業的運營以利潤的最大化為終極目的，而為實現這一總體目標，企業可以選擇兩種方式，一種是對經濟效益的提升，第二種就是減輕稅負。企業投資通常是有限的，而稅收籌劃則是在此狀況下為企業的更好發展而誕生的。稅收籌劃能為企業帶來稅負上的減輕，并在稅后進行利潤的最大化。通過這樣的稅收籌劃，能保障企業因“節稅”而獲得更加良好的收益，并讓企業實現行而有效的內部財務管控，對企業內部進行各個部門環節的充分聯動，對整個企業結構進行優化重組，使企業更加規模化、專業化，從而實現利益的最大獲得。另外，這種企業內部的財務管控能對資金資源進行更加高效的調度和調整，不僅使資金得到更加有效的運用，也能緩解企業資金上的缺憾，靈活的資金調度能讓企業具有更大發展動力。

二、現代企業財務管理中稅收籌劃存在的問題

（一）企業稅收籌劃中法律意識欠缺

眾所周知，稅收籌劃工作必須要在法律的約束下進行，而當前我國企業在稅收籌劃工作中仍存在以自身利益最大化為目標而觸碰甚至愉悅法律底線的現狀發生。這種現象不僅使企業的稅收籌劃工作與自身發展方向之間有所偏離，更違背了相關法律法規的約束與管制，主要表現為偷稅漏稅，一旦發現必將受到法律的制裁，為企業帶來不可彌補的嚴重損失。

（二）企業稅收籌劃的適應性低

由于稅收籌劃在企業財務管理中具有十分重要的地位，因此在一定程度上也代表了企業的財務管理能力。稅收籌劃工作與企業財務現狀、納稅現狀之間的契合度就顯得尤為重要。當前我國企業管理中，由于稅收籌劃制度有所欠缺，在很多事項上并不能與企業現狀完美契合，無法跟上企業財務管理的步伐，同時，在企業實行的稅收籌劃方案具有一定的時限性，而相關法律條款是隨著我國大環境進行不斷變化的，企業稅收籌劃方案當前對法律法規的適應性較差。不僅不能嚴格遵守相關規定，甚至可能出現背離法律的不當操作，影響企業發展。

（三）企業稅收籌劃綜合性差

稅收是關系到企業各個環節整體發展的重要環節，但我國企業當前僅僅把稅收籌劃作為對企業稅收負擔的單線解決方案進行利用，并沒有重視到稅收籌劃對企業資金、財務管理的意義，使企業對稅收籌劃工作的認識停留在短期目標上并為之努力，并沒有將其與企業的長期發展趨勢進行銜接，缺乏長遠的發展性目光。

（四）企業稅收籌劃單純注重成本方面

稅收并非單純的對企業成本的管控。盡管稅收成本直接影響著企業的經營和財務管理效率，但這并不是其中唯一的影響因素。在一定程度上，稅收籌劃能幫助企業進行更加靈活的資金運用，但并不能直接管控企業的整體經濟收益。因此不能僅僅把稅收籌劃當做降低成本的有效手段，更應注重稅收籌劃在企業其他管理方面的融合。

三、現代企業財務管理中發展稅收籌劃的方法

（一）對企業稅收籌劃的法律效力進行充分保障

在企業進行稅收籌劃過程中，法律發展的遵守是最基本的認識。企業管理者應有意識的糾正傳統管理模式下對稅收籌劃的本質誤解。法律法規的不斷變化和相關政策的推行，不僅對稅收大環境有所影響，在企業內部也應進行相關調整，而這種調整必須充分保障法律法規的效力，讓企業的稅收籌劃嚴格限制于法律法規之內，避免偷稅漏稅等現象的產生。

（二）協調發展企業總目標與稅收籌劃

企業發展的總目標具有一定的指導意義，而企業的稅收籌劃應在這個總目標的充分知道下進行，企業在進行稅收籌劃的過程中，必須將企業當前的經營管理理念貫穿始終，讓企業的項目籌劃、決策、實行到總結都具有稅收籌劃的作用，將稅收籌劃作為財務管理中把控全局，調整細節的重要手段進行企業舉步到整體的協調發展，統籌兼顧企業的每一個組成部分。

（三）培養更加專業化的稅收籌劃人才

人才是企業發展的內生動力。作為一項技術型較強、系統性較強的財務管理工作，稅收籌劃對人才的素質具有更高要求，這些人才不僅應具備基礎的財務核算能力和管理能力，更應具備與稅收籌劃相關的綜合管理知識與能力。這就需要企業充分注重人才的培養，不僅應多多鼓勵員工進行自我提升，更應在企業內部合理分

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