新能源汽車補(bǔ)貼政策的法律研究

【摘要】：在全球性氣候變暖的環(huán)境危機(jī)和世界性的能源緊缺危機(jī)背景下，發(fā)展新能源汽車產(chǎn)已經(jīng)成為了各國的共識。新能源汽車不僅會對經(jīng)濟(jì)和環(huán)境同時(shí)產(chǎn)生巨大的效益，有效緩解全球氣候變暖和能源危機(jī)的壓力，也是全球汽車產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型的主要方向。所以，世界各國均大力扶持發(fā)展新能源汽車產(chǎn)業(yè)。經(jīng)過十幾年的發(fā)展，我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)已經(jīng)初步完成了商業(yè)化生產(chǎn)的第一步。但是，目前新能源汽車還存在許多問題，如價(jià)格過高、尚未突破核心技術(shù)、市場需求不足等因素，僅依靠市場機(jī)制調(diào)節(jié)還無法實(shí)現(xiàn)其產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。因此，在新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展初期，國家對該產(chǎn)業(yè)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼就顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】：新能源汽車；補(bǔ)貼政策；實(shí)體性規(guī)則

20世紀(jì)90年代以來，伴隨環(huán)境保護(hù)思想在全世界范圍內(nèi)的擴(kuò)散，以及國際能源供應(yīng)的持續(xù)緊張局面，各大發(fā)達(dá)國家的研究機(jī)構(gòu)和汽車廠商對新能源汽車的資金投入和技術(shù)開發(fā)力度逐步增大。目前的新能源汽車技術(shù)主要包括混合動力汽車、純電動汽車、氫能和燃料電池汽車、乙醇燃料汽車、生物柴油汽車、天然氣汽車、二甲醚汽車等類型。

以日本的新能源發(fā)展為例。在世界性防止地球氣候變暖以及對世界石油供求關(guān)系緊張擔(dān)憂的社會大背景下，日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省和資源能源廳于2006年5月制定了“新國家能源戰(zhàn)略”。戰(zhàn)略的主要目標(biāo)之一是“到2030年，將目前近50%的石油依賴度進(jìn)一步降低到40%”，具體要實(shí)現(xiàn)能源效率比現(xiàn)在提高30%，將運(yùn)輸部門的石油依賴度降低到80%。在新能源汽車以及替代燃料方面，其采取的相關(guān)措施是：（1）通過導(dǎo)入和普及混合動力技術(shù)等帶來的油耗改善技術(shù)來提高燃料燃耗；（2）建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施以促進(jìn)生物乙醇和柴油等燃料的多樣化及有效利用；（3）促進(jìn)電氣、燃料電池汽車的技術(shù)開發(fā)與普及的國家支持。

為了促進(jìn)新能源汽車的普及，日本環(huán)境省、國土交通省等部門對率先導(dǎo)入燃料電池汽車、二甲醚車、氫燃料汽車等低公害汽車的地方公共部門補(bǔ)貼部分導(dǎo)入費(fèi)用。同時(shí)對相關(guān)稅收也有一定程度的減輕。1999年5月的日本在運(yùn)輸政策審議會報(bào)告中提出“汽車稅制綠色化”，并在2001年度的對稅制進(jìn)行了修改。該稅制減輕了低公害汽車車稅，并對環(huán)境負(fù)荷較大的汽車實(shí)施增稅。具體即汽車稅（微型車除外）以稅制中立為前提，對低公害汽車、低排放、低燃耗車的汽車稅最大可減輕50%，而另一方面，對首次注冊后逾11年的柴油車及13年的汽油車增稅10%，而汽車取得稅也變?yōu)樵谫徺I低公害車或低燃耗車時(shí)予以減輕。

在2009年，日本實(shí)施了新能源汽車購買補(bǔ)貼、換購補(bǔ)貼等政策，日本政府秉承只要是新能源汽車，就給予每輛3500美元的補(bǔ)貼，造就了豐田普銳斯等混合動力汽車的無限風(fēng)光。不僅是混合動力汽車，包括其在內(nèi)的新能源汽車的總量銷售也實(shí)現(xiàn)了快速增長。不僅如此，日本政府在其他方面也有動作，在提高消費(fèi)者對新能源汽車的認(rèn)知方面，日本政府通過廣告宣傳及乘車體驗(yàn)等活動，促進(jìn)人們更多地去了解新能源汽車。除此之外，日本政府還針對年輕人及在校學(xué)生進(jìn)行新能源汽車相關(guān)宣講活動，以提高潛在購買力對新能源汽車的認(rèn)知。同時(shí)，日本政府還積極推廣汽車共享活動，提高人們對新能源汽車的接受程度和利用率。

加入WTO后，伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，我國汽車業(yè)也出現(xiàn)了快速發(fā)展的趨勢，成為了世界第二大市場。自2001年起，我國啟動“863計(jì)劃”電動汽車重大專項(xiàng)，并確立了“三縱三橫”的研發(fā)布局。這使我國在新能源汽車研發(fā)方面跟上了全球的發(fā)展步伐。新能源汽車發(fā)展規(guī)劃草案明確提出，發(fā)展目標(biāo)是：到2020年新能源汽車產(chǎn)業(yè)化和市場規(guī)模達(dá)到世界第一，其中，新能源汽車保有量達(dá)到500萬輛；以混合動力汽車為代表的節(jié)能汽車年銷量達(dá)到世界第一，年產(chǎn)銷量達(dá)到1500萬輛。同時(shí)，依托現(xiàn)有汽車重點(diǎn)企業(yè)建設(shè)產(chǎn)業(yè)基地，到2020年，基地的產(chǎn)業(yè)集中度達(dá)到90%以上。

然而，現(xiàn)實(shí)情況表明，盡管享受各種高額補(bǔ)貼，新能源汽車的市場表現(xiàn)一直不佳，甚至出現(xiàn)了惡意騙補(bǔ)的現(xiàn)象。就該問題，財(cái)政部、工信部和國家發(fā)改委近期發(fā)布了《關(guān)于2016-2020年新能源汽車推廣應(yīng)用財(cái)政支持政策的通知》，有關(guān)學(xué)者稱，預(yù)計(jì)2016-2020年新能源汽車中央財(cái)政補(bǔ)貼將超過2000億元，地方財(cái)政也有同等數(shù)量級別的補(bǔ)貼規(guī)模；資金申報(bào)和下發(fā)由審批改為預(yù)撥，利好車企提高資金靈活度；同時(shí)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)退坡幅度加倍，低價(jià)新能源汽車銷售將受到較大影響。

然而我國新能源汽車政策仍然存在問題，我國新能源汽車補(bǔ)貼的實(shí)體性規(guī)則過于抽象模糊，主要體現(xiàn)在以下方面：

首先，補(bǔ)貼當(dāng)事人確定方式欠合理。我國新能源補(bǔ)貼的接受者都是具有一定規(guī)模的企業(yè)或者私人或產(chǎn)業(yè)群這樣的補(bǔ)貼，容易產(chǎn)生補(bǔ)貼專向性，導(dǎo)致競爭的不公平。我國的補(bǔ)貼當(dāng)事人主要是我國領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)或者個(gè)人，且要求具有一定的規(guī)模條件，同時(shí)對內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不同，這樣的補(bǔ)貼方式違反了WTO要求公平競爭的原則，忽視了新能源產(chǎn)業(yè)化基礎(chǔ)的中小企業(yè)的利益，。面對這一問題，我認(rèn)為，我國應(yīng)該以公平競爭和國民待遇為原則，按照國際通行準(zhǔn)則和市場經(jīng)濟(jì)要求及我國的實(shí)際情況，像美國一樣通過競爭方式的制度安排，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和不同地區(qū)的進(jìn)口稅收政策，使補(bǔ)貼根據(jù)競爭程序能普遍獲取，以此繞開政府補(bǔ)貼的特定性問題，以利于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

其次，補(bǔ)貼當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)和責(zé)任規(guī)定的欠缺。我國2004年公布、2011年修訂的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》對補(bǔ)貼實(shí)行監(jiān)督監(jiān)管，但在對當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的具體規(guī)定上則是缺乏的。補(bǔ)貼行為是行政行為，只有對補(bǔ)貼主體以及相對人的權(quán)利義務(wù)做出具體規(guī)定，使責(zé)任落到人頭，才能保障補(bǔ)貼的措施確鑿有效。我認(rèn)為，可以在對這些法律修訂的時(shí)候，增加對能源當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)以及監(jiān)督處罰的具體規(guī)制程序。同時(shí)，我國對補(bǔ)貼當(dāng)事人權(quán)利受到侵害時(shí)的救濟(jì)程序也缺乏具體規(guī)定，需要在修訂相關(guān)法律時(shí)予以補(bǔ)充。

再次，新能源補(bǔ)貼的范圍狹窄。新能源汽車補(bǔ)貼政策，主要局限于對符合標(biāo)準(zhǔn)的整車，對于新技術(shù)的研發(fā)和銷售端都很少包括在內(nèi)。同時(shí)，缺少對環(huán)境效益的補(bǔ)貼，而且在區(qū)域性補(bǔ)貼上未能很好地體現(xiàn)。

除實(shí)體性規(guī)則外，我國新能源汽車補(bǔ)貼政策應(yīng)設(shè)置較為完整的補(bǔ)貼程序性規(guī)則，可以為新能源汽車補(bǔ)貼的實(shí)施效果提供保障，對政府補(bǔ)貼發(fā)放、實(shí)施、監(jiān)管進(jìn)行規(guī)范，提高行政效率，為補(bǔ)貼接受者提供公平競爭的環(huán)境以及救濟(jì)渠道。

首先，要進(jìn)一步加強(qiáng)對新能源汽車領(lǐng)域的調(diào)研，廣泛的收集相關(guān)信息，作出最優(yōu)化的補(bǔ)貼政策，避免補(bǔ)貼導(dǎo)致不良后果。同時(shí)，增強(qiáng)補(bǔ)貼發(fā)放的透明度，對相關(guān)信息進(jìn)行公開。要建立起完善的申請人公示制度、補(bǔ)貼申請程序、補(bǔ)貼發(fā)放程序等。

其次，確保補(bǔ)貼的合規(guī)使用。我認(rèn)為應(yīng)該加強(qiáng)對補(bǔ)貼資金發(fā)放、使用的審計(jì)。應(yīng)該建立起獨(dú)立監(jiān)督主管部門，對補(bǔ)貼進(jìn)行一條龍監(jiān)管。

最后，要完善行政主體機(jī)關(guān)的責(zé)任，對補(bǔ)貼接受者進(jìn)行事后評估。責(zé)任的缺失，必然導(dǎo)致實(shí)施機(jī)關(guān)的懈怠，違法違規(guī)處理的問題嚴(yán)重。應(yīng)建立和完善我國的事后評估機(jī)制，給新能源汽車補(bǔ)貼的退出提供合理的依據(jù)。

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作者簡介：田波泰（1990—），性別，男。民族，漢，籍貫，山西文水，學(xué)生，學(xué)歷碩士研究生在讀，單位山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，研究方向環(huán)境與資源保護(hù)法學(xué)。