淺談中小企業(yè)中的財務管理

王伯梁

摘要：隨著中小企業(yè)迅速成長，已成為繁榮經濟、增加就業(yè)、推動創(chuàng)新、催生產業(yè)和穩(wěn)定社會的重要力量，但融資難一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。地方政府行業(yè)管理部門的干預使中小企業(yè)財務管理目標短期化，財務管理受企業(yè)經營者的影響過大。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；具體對策

我國一些中小企業(yè)的財務制度不健全，會計機構及崗位設置混亂，會計人員無證上崗；企業(yè)賬目混亂，財產不實、數(shù)據(jù)失真等等現(xiàn)象屢見不鮮。這些問題嚴重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務管理存在的問題分析

（一）投資能力差

中小企業(yè)的投資能力差主要表現(xiàn)為：1.中小企業(yè)缺少投資所需資金。中小企業(yè)資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機構，但他們吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。2.追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資比例高，風險大，所以將重點放在收回投資方面，而忽視了自身規(guī)模的擴大。3.投資存在盲目性，難以把握準確的方向。

（二）籌資難度大，抗風險能力差

企業(yè)要持續(xù)生產經營、擴大再生產、進行對外投資和調整資本結構，就必須有足夠的資金支持，因此籌集資金是中小企業(yè)所面臨的首選問題。其籌資難主要體現(xiàn)在：一是小企業(yè)經營規(guī)模不大，經營業(yè)績不穩(wěn)定，容易給銀行帶來較大風險；二是小企業(yè)做過資信評級的不足一半，個別企業(yè)抽逃資金、拖欠賬款影響了整體的信用形象；三是信貸風險控制難，中小企業(yè)基礎性資料缺乏，信息不透明，財務數(shù)據(jù)不準確、不完整，銀行難以用常規(guī)方法評估其還貸能力和信貸風險；四是中小企業(yè)的抵押擔保制度有待完善，憑中小企業(yè)初期的經營狀況很難提供質押、抵押物等；五是無論貸款多少都必須履行銀行完整的融資手續(xù)，手續(xù)的繁瑣也讓不少中小企業(yè)望而卻步。

（三）融資困難，資金嚴重不足

籌資渠道窄、資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的嚴重阻礙。生產規(guī)模小，難以形成規(guī)模效益；管理落后，經營風險大，短期行為較普遍；還貸誠信低，貸款風險大。這些原因直接影響了企業(yè)融資。

（四）企業(yè)財務管理意識淡薄，資產管理混亂

一方面，相當一部分中小企業(yè)是私營性質，投資人集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，憑老板個人意愿，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業(yè)效益靠的是業(yè)務發(fā)展，不是“管”出來的，忽視財務管理對企業(yè)生產經營活動的指導作用。企業(yè)經營者財務管理意識淡薄，制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）會計機構不健全，缺乏制度管理和風險意識

中小企業(yè)絕大多數(shù)是民營企業(yè)，經營者也就是投資人，企業(yè)財產與個人家庭財產相互占用現(xiàn)象普遍，造成會計核算主體界限不明。會計基礎工作薄弱，不少中小企業(yè)沒有獨立設置會計機構和聘用專職會計人員。沒有規(guī)范建賬，違規(guī)操作；有的企業(yè)根本不設賬，以票代賬；還有一些企業(yè)設兩套或多套賬，會計信息嚴重失真。會計管理制度缺失，會計核算內部稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、成本核算制度、財務收支審批等基本制度不健全或根本沒有。

二、解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的具體對策

（一）增強企業(yè)的投資能力

中小企業(yè)必須合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。適當分散投資風險，優(yōu)化資本結構，提高自身融資能力。中小企業(yè)應穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模。然而中小企業(yè)的成長過程充滿風險，中小企業(yè)要發(fā)展，關鍵是要穩(wěn)健理財，科學投資。對風險程度大的項目、面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業(yè)應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展，擴大規(guī)模。其次，是集中優(yōu)勢，專業(yè)經營。中小企業(yè)實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是可以集中力量選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細分市場來進行專業(yè)化經營，提高市場占有率，同樣可以取得經營的成功。再次是拾遺補缺，用自己的產品去填補市場空白，充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而擴大空間，向專業(yè)化方向發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資，中小企業(yè)的產品，其市場占有份額有限，企業(yè)拳頭產品也有一定的生命周期，在不斷有適銷對路的新產品上市的同時淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，應作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M人才；也可以通過對內部現(xiàn)有人員的培訓來提高他們的技能和素質。

（二）加強內部財務管理，加強抗風險能力

一是更新財務管理理念，重視財務管理在企業(yè)管理中的作用。企業(yè)的經營管理人員要擺脫原有傳統(tǒng)的模式化的財務管理觀念，樹立企業(yè)財務管理是企業(yè)管理核心的管理理念?，F(xiàn)代企業(yè)財務管理戰(zhàn)略要滲透到企業(yè)法人的治理結構和組織管理的各個層面，建立起事前事中和事后全方位的財務監(jiān)控體系。二是加強統(tǒng)籌規(guī)劃。中小企業(yè)進行投資時要正確的處理好短期利益和長期利益的關系，進行整體的戰(zhàn)略規(guī)劃。要根據(jù)財務部門提供的各項指標為依據(jù)分析企業(yè)自身的狀況，樹立正確的投資方向。應對投資項目進行可行性分析，看各項投資是否與企業(yè)的資金、技術操作、管理能力相適應，同時也要規(guī)范項目的投資秩序。三是提高會計信息質量。加快會計電算化和會計網絡建設，提高會計信息質量實現(xiàn)會計電算化，使會計信息的收集、加工和整理有了相對統(tǒng)一的規(guī)范，有效克服因手工操作出現(xiàn)的失誤導致會計信息失真的情況。

（三）增強融資能力

中小企業(yè)融資渠道窄，直接影響財務管理的質量，也成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)經營規(guī)模小、抵御市場風險能力差，應根據(jù)自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風險相對較低的項目上，提高資金使用效益，有效拓寬企業(yè)融資渠道。適當分散投資風險，優(yōu)化資本結構，提高自身融資能力。中小企業(yè)必須合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。

制定科學合理的財務戰(zhàn)略決策。有利于中小企業(yè)降低投資風險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業(yè)財務管理水平。當企業(yè)資本積累到一定規(guī)模后可考慮適度多元化經營，分散資金投向，降低投資風險。另外，要把握項目投資程序的規(guī)范性，科學預測投資項目，并保證資金的時間價值與風險收益的平衡。

（四）銀行應調整對中小企業(yè)融資的政策

銀行可將中小企業(yè)的存貨和應收款作為抵押品，或將中小型科技企業(yè)享有的專利權作為質押擔保，支持中小企業(yè)融資，允許符合條件的企業(yè)發(fā)行債券，為中小企業(yè)參與債券市場提供機會。中國人民銀行應當加強對中小金融機構的政策支持力度，鼓勵商業(yè)銀行調整信貸結構，加大對中小企業(yè)的信貸。

（五）強化對資產的管理控制

由于中小企業(yè)財務管理控制薄弱，對資產管理不嚴，未能達到資產保值增值的目的，因此強化中小企業(yè)資金管理，努力提高運用效率，使資金運用產生最佳效果，是企業(yè)財務管理所追求的基本目標。一是對現(xiàn)金要有規(guī)劃，使資金的來源和運用得到有效配制，充分預測到資金收回和支付的時間，做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。二是要加強應收賬款的管理，對賒銷客戶的信用標準，信用條件和信用額度要進行調整，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬，呆賬要在取得確鑿的證據(jù)后，進行妥善的會計處理。三是對存貨建立科學有效的管理制度，對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學方法確定存貨資金的最佳結構。

三、結語

總之，隨著我國市場經濟的發(fā)展，經濟全球化的形成，我國的中小企業(yè)將面對更加激烈的市場競爭環(huán)境。只有通過企業(yè)資金投向，降低投資風險，加強財務控制，規(guī)范會計秩序，才能強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。

參考文獻：

[1]張瑞杰.對我國中小企業(yè)財務管理若干問題的探討[J].科技與經濟，2006（19）.

[2]黃麗萍.我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題與對策[J].特區(qū)經濟，2006（3）.