淺談中小企業中的財務管理

王伯梁

摘要：隨著中小企業迅速成長，已成為繁榮經濟、增加就業、推動創新、催生產業和穩定社會的重要力量，但融資難一直是制約中小企業發展的“瓶頸”。地方政府行業管理部門的干預使中小企業財務管理目標短期化，財務管理受企業經營者的影響過大。

關鍵詞：中小企業；財務管理；具體對策

我國一些中小企業的財務制度不健全，會計機構及崗位設置混亂，會計人員無證上崗；企業賬目混亂，財產不實、數據失真等等現象屢見不鮮。這些問題嚴重阻礙了中小企業的發展。

一、中小企業財務管理存在的問題分析

（一）投資能力差

中小企業的投資能力差主要表現為：1.中小企業缺少投資所需資金。中小企業資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機構，但他們吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。2.追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資比例高，風險大，所以將重點放在收回投資方面，而忽視了自身規模的擴大。3.投資存在盲目性，難以把握準確的方向。

（二）籌資難度大，抗風險能力差

企業要持續生產經營、擴大再生產、進行對外投資和調整資本結構，就必須有足夠的資金支持，因此籌集資金是中小企業所面臨的首選問題。其籌資難主要體現在：一是小企業經營規模不大，經營業績不穩定，容易給銀行帶來較大風險；二是小企業做過資信評級的不足一半，個別企業抽逃資金、拖欠賬款影響了整體的信用形象；三是信貸風險控制難，中小企業基礎性資料缺乏，信息不透明，財務數據不準確、不完整，銀行難以用常規方法評估其還貸能力和信貸風險；四是中小企業的抵押擔保制度有待完善，憑中小企業初期的經營狀況很難提供質押、抵押物等；五是無論貸款多少都必須履行銀行完整的融資手續，手續的繁瑣也讓不少中小企業望而卻步。

（三）融資困難，資金嚴重不足

籌資渠道窄、資金不足一直是我國中小企業發展的嚴重阻礙。生產規模小，難以形成規模效益；管理落后，經營風險大，短期行為較普遍；還貸誠信低，貸款風險大。這些原因直接影響了企業融資。

（四）企業財務管理意識淡薄，資產管理混亂

一方面，相當一部分中小企業是私營性質，投資人集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，憑老板個人意愿，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業效益靠的是業務發展，不是“管”出來的，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用。企業經營者財務管理意識淡薄，制約了中小企業的健康發展。

（五）會計機構不健全，缺乏制度管理和風險意識

中小企業絕大多數是民營企業，經營者也就是投資人，企業財產與個人家庭財產相互占用現象普遍，造成會計核算主體界限不明。會計基礎工作薄弱，不少中小企業沒有獨立設置會計機構和聘用專職會計人員。沒有規范建賬，違規操作；有的企業根本不設賬，以票代賬；還有一些企業設兩套或多套賬，會計信息嚴重失真。會計管理制度缺失，會計核算內部稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、成本核算制度、財務收支審批等基本制度不健全或根本沒有。

二、解決中小企業財務管理中存在問題的具體對策

（一）增強企業的投資能力

中小企業必須合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業投資的需要。適當分散投資風險，優化資本結構，提高自身融資能力。中小企業應穩健理財，適時擴大規模。然而中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。對風險程度大的項目、面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是集中優勢，專業經營。中小企業實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是可以集中力量選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，提高市場占有率，同樣可以取得經營的成功。再次是拾遺補缺，用自己的產品去填補市場空白，充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而擴大空間，向專業化方向發展。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，在不斷有適銷對路的新產品上市的同時淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。

（二）加強內部財務管理，加強抗風險能力

一是更新財務管理理念，重視財務管理在企業管理中的作用。企業的經營管理人員要擺脫原有傳統的模式化的財務管理觀念，樹立企業財務管理是企業管理核心的管理理念?，F代企業財務管理戰略要滲透到企業法人的治理結構和組織管理的各個層面，建立起事前事中和事后全方位的財務監控體系。二是加強統籌規劃。中小企業進行投資時要正確的處理好短期利益和長期利益的關系，進行整體的戰略規劃。要根據財務部門提供的各項指標為依據分析企業自身的狀況，樹立正確的投資方向。應對投資項目進行可行性分析，看各項投資是否與企業的資金、技術操作、管理能力相適應，同時也要規范項目的投資秩序。三是提高會計信息質量。加快會計電算化和會計網絡建設，提高會計信息質量實現會計電算化，使會計信息的收集、加工和整理有了相對統一的規范，有效克服因手工操作出現的失誤導致會計信息失真的情況。

（三）增強融資能力

中小企業融資渠道窄，直接影響財務管理的質量，也成為制約中小企業發展的瓶頸。中小企業經營規模小、抵御市場風險能力差，應根據自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風險相對較低的項目上，提高資金使用效益，有效拓寬企業融資渠道。適當分散投資風險，優化資本結構，提高自身融資能力。中小企業必須合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業投資的需要。

制定科學合理的財務戰略決策。有利于中小企業降低投資風險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業財務管理水平。當企業資本積累到一定規模后可考慮適度多元化經營，分散資金投向，降低投資風險。另外，要把握項目投資程序的規范性，科學預測投資項目，并保證資金的時間價值與風險收益的平衡。

（四）銀行應調整對中小企業融資的政策

銀行可將中小企業的存貨和應收款作為抵押品，或將中小型科技企業享有的專利權作為質押擔保，支持中小企業融資，允許符合條件的企業發行債券，為中小企業參與債券市場提供機會。中國人民銀行應當加強對中小金融機構的政策支持力度，鼓勵商業銀行調整信貸結構，加大對中小企業的信貸。

（五）強化對資產的管理控制

由于中小企業財務管理控制薄弱，對資產管理不嚴，未能達到資產保值增值的目的，因此強化中小企業資金管理，努力提高運用效率，使資金運用產生最佳效果，是企業財務管理所追求的基本目標。一是對現金要有規劃，使資金的來源和運用得到有效配制，充分預測到資金收回和支付的時間，做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據。二是要加強應收賬款的管理，對賒銷客戶的信用標準，信用條件和信用額度要進行調整，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬，呆賬要在取得確鑿的證據后，進行妥善的會計處理。三是對存貨建立科學有效的管理制度，對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學方法確定存貨資金的最佳結構。

三、結語

總之，隨著我國市場經濟的發展，經濟全球化的形成，我國的中小企業將面對更加激烈的市場競爭環境。只有通過企業資金投向，降低投資風險，加強財務控制，規范會計秩序，才能強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小企業的改革與發展。

參考文獻：

[1]張瑞杰.對我國中小企業財務管理若干問題的探討[J].科技與經濟，2006（19）.

[2]黃麗萍.我國中小企業財務管理中存在的問題與對策[J].特區經濟，2006（3）.