現金流量表如何反映企業財務管理中存在的問題的研究

馬麗瓊 劉艷麗

廣州大學松田學院，廣東 廣州 511370

現金流量表如何反映企業財務管理中存在的問題的研究

馬麗瓊*劉艷麗*

廣州大學松田學院，廣東 廣州 511370

現代企業管理中不可缺少財務管理，然而由于多種因素的影響，現代企業財務管理中經常會出現各種各樣的問題，并不利于相關工作人員完成財務狀況評價，更不利于經營成果的展現，而現金流量表的應用則可以有效解決以上問題。因此，文章將從現金流量表基本情況入手，重點研究運用現金流量表反映企業財務管理中存在問題的方式。

現金流量表；企業財務管理；存在問題

良好的財務管理可以為企業發展奠定基礎，保證企業生產活動正常進行，同時也可以提高企業資金運用效率。將現金流量表應用到企業財務管理中，可以讓企業的財務信息更顯動態化，有利于企業管理者做出科學決策，更可以有效解決存在于企業財務管理中的問題，因此，有必要對現金流量表如何解決企業財務管理展開研究。

一、現金流量表概述

所謂的現金流量表實際上是反映企業在特定時期內現金流入與流出動態的財務報表。隨著現金流量表在企業財務管理中的運用好，不僅可以體現出企業的經營狀況，還能了解企業在該時期內所進行的各種投融資活動給企業現金流進與流出帶來了哪些影響。重視現金流量表的運用不僅可以對企業支付能力、償還能力和周轉能力做出科學評價，還能預測企業未來現金流量、分析企業收益質量及影響現金凈流量的因素等[1]。總的來說，合理運用現金流量表可以為企業發展奠定基礎。但由于多種因素的影響，現階段很多企業并不重視現金流量表的應用，這樣并不利于企業長久穩定發展，因此，文章認為有必要分析現金流量表對企業發展與財務管理的作用，以便引起更多人對現金流量表的重視。

二、現金流量表反映企業財務管理中存在問題的方式

(一)分析現金凈增加額

現金流量表在企業財務管理中的應用，可以通過現金凈增加額實際變化情況了解財務動態。一般來講，在企業處于正常生產狀態時，即投融資在短時間金額在特定時間內未發生變化，那么通常會出現現金持續增加的情況，這時意味著企業正處于發展上升期，同時也可以看出企業財務管理中壞賬風險不高，總體營銷能力較好。如果企業現金凈額在投資中產生，意味著企業當前的生產經營能力相對較差，為避免生產陷入困境，需要注入一定的資金。此外，即便在現金流增加以后，依然可能以負數的形式展示出來，如果在企業發展中出現了現金流呈現正增長且金額較大的情況，意味著企業整體現金流正處于減少狀態，這可能是受到了固定資產或投資的影響，由此可見企業財務管理出現了問題。若在研究中發現，導致以上問題的出現與企業償還債務有關，意味著企業財務管理中并沒有重視債務償還，且沒有將債務償還作為企業財務管理重點，這樣的工作忽視并不利于企業發展，企業管理者應聯系實際情況及時整改，提高對相關工作人員的要求，構建完善的財務管理機制，只有這樣才能為企業發展奠定基礎。

(二)分析現金流風險與比重

現金流量表反映企業財務管理中存在問題的方式還體現在分析現金流風險與比重上，在計算現金創造力的過程中通常會根據企業經營活動現金流與現金流總額的比例獲得，所得數字越大，意味著企業現金創造力越強，同時也能體現出企業財務狀況。在現金流中支出比例的大小對企業經營發展有一定影響，隨著企業現金流的逐步擴大，不僅可以促進企業生產，還能擴大企業經營規模，所以很多企業都將現金流擴大作為關鍵[2]。一般來講，現金流風險越低，在財務總量中所在比重越大，越有利于企業發展。所以，要了解企業財務管理是否存在問題，需要了解現金流風險的大小與其占財務總量的比重，如果現金流風險增大，在財務總量中所在比重過小，則意味著企業財務管理工作不到位，使得企業流動資金不足，很容易讓企業陷入發展困境，相反則會出現不一樣的結果。所以在分析企業財務狀況的過程中，應加大對現金流風險及其比重的重視，只要兩者均處于合理范圍內則意味著企業財務管理狀況良好，企業在發展中也有大量的資金，不至于在生產中突然因資金短缺而被迫停工的情況，否則需要企業管理者及時整改企業財務管理現狀，避免不良問題的出現，這也是促進企業長久穩定發展的有效措施。

(三)加強與損益表、負債表的聯系

通過觀察企業的現金流量表可以看出企業現金流入與流出情況，但卻無法了解企業是否出現了資產負債，更不代表是否盈利，所以，在運用現金流量表的過程中，應加強與損益表與負債表的聯系，通過三者結合了解企業的財務管理是否存在問題，這也是有利于全面分析實現的有效方式。首先，在分析企業償債能力的過程中，應先了解企業現金流入與流出情況，由此可以得知企業是否具有償還債務的能力，企業現金流越多，意味著企業的償債能力越強，在應對危機時也會更加積極，因此，應加大對這一問題的重視。但也不是越多越好，如果企業現金流量過多，則意味著企業并沒有進行任何投資活動，并不利于企業長期發展，同時也可以說明企業管理者對財務管理不到位，沒有為企業長遠發展考慮。其次，現金流量表與損益表的應用可以了解企業獲利質量，尤其是在進行經營活動的過程中，現金流量與利潤之比可以反映出企業的收益狀況，如果企業的財務管理質量較差，產生了大量應收賬款，不僅會影響企業利潤增長，還會降低企業發展速度[3]。此外，現金流量表與負債表、利潤表的結合可以獲得企業完整的財務信息，將三者結合在一起，可以了解企業的財務管理狀況如何，如果發現負債表金額較大，利潤表金額較小，則意味企業財務管理出現了問題，相關工作人員并沒有重視財務管理，并不利于企業發展，否則會呈現相反的情況。

三、結束語

通過以上研究得知，現金流量表是企業做好財務管理不可缺少的一部分，良好的財務管理可以促進企業發展，增強企業發展動力，同時也可以反映出企業在財務管理中存在的問題，因此，文章分析了現金流量表對企業發展與財務管理的作用，希望企業相關工作人員能夠加大對現金流量表的重視，為企業發展增添動力。

[1]田延軍.通過現金流量分析財務風險及防范措施[J].財經界(學術版)，2012(10)：195.

[2]顧晨暉.企業財務業務一體化管理系統建設問題探討[J].金融經濟，2017(06)：195-196.

[3]李萍.國內外企業財務分析指標體系分析與評價[J].現代商業，2015(24)：173-174.

馬麗瓊(1987-)，女，漢族，本科，廣州大學松田學院，主要研究方向：財務；劉艷麗(1986-)，女，漢族，本科，廣州大學松田學院，主要研究方向：財務。

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