經濟增加值在商業銀行績效評析中的運用

任冠宏

摘要：績效評析是商業銀行管理中的重要內容，對推動商業銀行的發展和進步具有直接的影響。近年來，隨著商業銀行的發展，商業銀行的績效評析方式不斷優化，其中主要的方式由成本績效評析、財務績效評析、經營績效評析等，經濟增加值在商業銀行績效評析中的運用，改變了傳統的商業銀行績效評析方式，提升績效評析的質量。以下本文就的經濟增加值在商業銀行績效評析中的運用展開探討，結合商業銀行的基本情況，并對經濟增加值的具體應用進行闡述，旨在為相關管理人員提供參考，提升商業銀行績效評析質量，進一步推動商業銀行的發展和進步。

關鍵詞：經濟增加值 商業銀行 績效評析 運用

經濟的進步為商業銀行提供了優質的發展土壤，而績效評析作為商業銀行管理中的重要內容，必須得到重視，采取適宜的績效評析方式，及時發現商業銀行運營中的不足，并加以改善和更正，進一步推動商業銀行的發展和進步。經濟增加值可以作為衡量商業銀行業績量指標，將其應用到的績效評析中，可以進一步優化績效評析的水平，有效的對商業銀行的一些現狀問題進行控制和處理，遏制不良資產、提高商業銀行的經營管理效率，促使商業銀行能夠創造更大的價值，推動商業銀行的市場競爭力的提升，實現商業銀行的持續健康發展。

一、經濟增加值的涵義及在商業銀行績效評析中優勢

（一）涵義

商業銀行的經濟增加值也可以被視為的經濟利潤，是指商業銀行在扣除成本后的得到的使效益。經濟增加值的理論中，將資本投入理解為存在成本，只有盈利高于成本時，才可以理解為已經創造了價值。經濟增加值可以有效的應用到商業銀行的業績考核中，對推動商業銀行的發展具有十分積極的推動作用。通過長期實踐和理論分析得知經濟增加值的具體計算公式：

EVA=NOPAT-TC[×]r

其中代表商業銀行的稅后的經營業利潤，可以將上述公式理解為資本成本。NOPAT-資本成本。其中資本成本可以用TC×r表示，r是投資者所期望得到的投資回報率，TC是經濟資本。通過上述公式的基本情況，可以得到，如果計算得到的經濟增加值的數值為負數，則說明商業銀行沒有創造財富，導致資本的損失。反之則商業銀行創造了相關價值，使得銀行和投資者均受益。

（二）商業銀行經濟增加值績效評析的優勢

推動商業商業銀行準確評價自身的業績情況，商業銀行在對經濟增加值的控制過程中，需要對凈利潤的進行增加，還需要的對資本成本進行控制，降低資本成本。使得商業銀行在了解自身情況的基礎上，保障效益。

有助于的商業銀行提升自身的競爭優勢，合理的經濟增加值在績效評析中進行應用，可以為商業銀行樹立良好的成本意識，進而使得商業銀行可以有效的節約成本，提高相關投資的有效性，妥善的對資金進行利用，進而推動商業銀行的持續健康發展。

提升商業銀行對資本效率的關注，商業銀行的傳統績效評析模式，主要將財務指標作為主要標準，對股本資本的成本分析不夠透徹，給商業銀行的發展留下隱患。借由經濟增加值的應用，可以推動商業銀行更加重視的質量，規避盲目擴大的情況發生，提升資金的利用效率，減少資金的使用成本，進而全面推動商業銀行的經濟效益。

二、商業銀行績效評析對經濟增加值的具體應用方式

（一）分支機構的經濟增加值績效評析

分支機構是商業銀行的重要組成部分，其對經濟增加值績效評析主要是完成對資本的分配和資本計算。進而明確商業銀行的各個分支機構的資本量。經濟增加值績效評析考慮的資本與會計中的資本具有一定差異。這里的資本主要是由非預期損失引起的風險資本。通過對各個分支機構的經濟增加值的分析。此外，還有的權益資本，可以通過的股利折現估價模型和資本資產定價模型完成計算。

（二）職能部門經濟增加值績效評析

商業銀行在實際運營中，需要由不同的職能部門，完成相關工作。其中業務部門和非業務部門，是兩個職能差異明顯的部門，其創造的價值也存在差異。如果僅僅采用傳統的績效評析模式，可能會引起績效評析效果理想的情況。運用經濟增加值，可以將經濟資本利率作為的對各個部門的一個的績效考核指標。此外，經濟增加值的核算過程中，需要將的業績指標和管理的權利相結合。通過經濟增加值換，可以更加清晰明顯的對商業銀行經營費用和支出之間的關系，促使商業銀行的相關管理人員能夠更加合理有效地控制費用使用情況。

（三）管理者和員工的經濟增加值績效評析

人才是推動商業銀行發展和進步的重要因素，高水平的管理人員和業務能力極強的業務人員，對商業銀行的效益具有十分明顯的推動作用。留住人才并不斷吸收外界人才是實現商業銀行競爭力和拓展發展空間的有效途徑。經濟增加值績效評析對管理人員和員工，采取的經濟增加值獎金激勵的方式，增加員工和管理人員的工作熱情。經濟增加值獎金激勵方案實施，管理人員或是員工獲得的獎金與的經濟的增加值之間呈現正相關的關系。

采用經濟增加值獎金激勵，可以使得企業人員能夠站在統一的起跑線上，可以增加員工和管理人員的工作熱情，并吸引和留住更多人才。而且，還可以避免經營者的出現短視的行為，對商業銀行的產氣發展提供基礎。

三、經濟增加值在商業銀行績效評析中運用的局限和完善措施

經濟增加值在商業銀行績效評價中的運用，存在一定的局限，影響商業銀行達到預期的效果。故此，需要對其進行強化，完善考核體系的建設，推動商業銀行的持續健康發展。

（一）局限

對商業銀行的發展戰略需求體現不夠充足，商業銀行的發展戰略與的股東價值阿最化的目標存在明顯的統一性。而且，商業銀行在新產品研發、服務改良和工作人員培訓工作都需要建立在戰略目標的基礎上。但是，這些長遠戰略目標在實現的過程中，可能會對經濟增加考核造成一定的影響。

銀行內部橫向考核不能得到滿足，經濟增加值在商業銀行績效評評析中的應用，部分智能部門的不能納入到經濟增加值的績效評析體系中。例如：商業銀行的文化部門，主要承擔商業銀行的相關文化培訓和宣傳工作，不能直接在現有的考核機制下的完成經濟增加值的計算。

在分支機構考核的直接實施困難，根據商業銀行的基本情，可以得到商業銀行的分支機構眾多，沒有完善的財務的體系，不能及時的對真實的經濟增加值進行計算。

經濟增加值考核體系對會計利潤的調整效果不夠理想，可能會對商業銀行造成不利影響。而且，國內會計制度的教育培訓費、廣告費和其他相關成本，都會的對經濟增加值造成不利影響，影響商業銀行的發展。

（二）完善經濟增加值考核體系

針對商業銀行運用的經濟增加值的實際情況，完善對經濟增加值的考核體系構建。

將經濟增加值的高度上升到的戰略管理的角度，合理的對商業銀行的資源進行配置，并將具體的資源配置與經濟增加值相結合，提高商業銀行的資源管理水平，保障績效評析的質量。

完成經濟增加值與商業銀行的內部組織機構的配合，結合商業銀行的實際情況，完善對商業銀行的組織機構的構建。完成對線條化管理的實施，進一步推動商業銀行的績效考核水平。

建立責任目標考核機制，促使其與經濟增加值考核相結合，根據商業銀行建立的相關戰略目標，以責任目標為基準，并切實的分配到商業銀行的個人，按照商業銀行的整體規劃，對各個職能部門和個人進行的績效考核，并優化經濟增加值的激勵方案，進一步推動商業銀行能夠順利完成目標。

合理的對教育培訓費、廣告費等資本性支出，按照受益期進行利潤調整，保障商業銀行績效評系的質量提升，推動企業的競爭力擴大。

四、總結

將經濟增加值應用到商業銀行績效評析中，是推動商業銀行的績效考核水平，增加商業銀行市場競爭力提升的關鍵。

經濟增加值的具體應用，可以分為三種應用方式，其中主要有分支機構的經濟增加值績效評、職能部門經濟增加值績效評析、管理者和員工的經濟增加值績效評析。

針對經濟增加值應用的不足，需要對其的戰略角度進行提升，并完善對內部的組織管理工作，明確績效考核目標，積極推動商業銀行的持續健康發展。

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