高校科研經費管理的轉型探析

徐菱

摘要：高校不僅負有人才培養的責任，也逐漸朝著科研和社會服務方向發展。近年來高校科研經費的迅速增長，使科研經費管理的轉型成為社會各界討論的熱點和趨勢。本文就目前高校科研經費管理的特點、通過對其現狀及存在的問題進行觀察和分析，并結合中共中央、國務院辦公廳發布的相關政策文件，對高校科研經費管理的轉型提出具有建設性的建議和策略。

關鍵詞：高校 科研經費管理 轉型 建議和策略

隨著教育以及科技體制的深化改革，高校科研工作逐漸占據重要地位，成為支撐高校內涵多元化擴展和外延跨越式增長的重要條件。相應地在高校的財務管理工作中，科研經費管理已經成為各方關注的重點。其管理效果的高低不僅影響到科研項目的順利推進，也在一定程度上制約了整個高校的創新和發展。

當前高校資金管理中科研經費管得過嚴、過細是普遍存在的主要問題，也是各方矛盾的焦點。2016年7月20日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號）。從經費比重、開支范圍、科目設置等方面提出了一系列“松綁+激勵”的措施，進一步明確了科研經費管理的改革要求，反映了科研經費管理方式的轉型趨勢。本文將結合高校科研經費管理的特點，分析現階段科研經費管理工作所面臨的各種問題及其形成原因，探索分析有效的解決方法和應對策略。

一、高校科研經費管理的特點

高校科研經費具有一定的周轉性，要實現體系化建設，其管理的復雜性更高。綜合而言，高校科研經費的管理具有以下特點：

（一）創新性

創新是引領發展的第一動力，科技創新在全面創新中具有主導作用。高校的科研經費管理作為一個綜合性的管理系統，應遵循科研活動規律和特點，積極調動科研人員積極性和創造性，才能激發創新創造活力。在此過程中，管理體系也呈現出延續性的特點，因此需要了解、理解之前優秀的理論，并根據當前管理的新動態，創造出新的發展理論與方法。

（二）特殊性

科研工作中，人是第一位的要素。科研工作是科技人員的創造性勞動，科研產出是科研人員創造性勞動的成果。由于人的投入和智力產出價值在現有財務技術和條件下無法客觀的進行計量，以及經費的預算、審核制度和標準的限制，使某些科研項目的成本核算無法客觀地反映科研人員人才和智力勞動的價值，其準確性和客觀性受到影響。

（三）系統性

高校科研項目是比較復雜的綜合性的系統，投入和產出都比較高，并且層次、關聯性較強。經費管理不僅受到多種環境因素的影響，比如政策、科技以及戰略等，而且由于科研經費來源的多元化，經費提供部門對其使用的要求也不盡相同。[2]這要求相關管理部門形成統一的綜合管理系統，有效融合管理、服務功能，提高經費的使用效率，促進科研項目成果向經濟效益轉化。

二、現階段高校科研經費管理面臨的問題及形成原因

要使高校科研經費管理的轉型變革能夠科學、深入地進行，需要了解和分析當前科研經費管理工作中所面臨的問題及形成原因。

（一）科研經費規模的高速增長和管理資源的相對有限是造成資金利用率不足，管理效率低下的基本原因

由于國家對科研項目的大力扶持和高校對自身科研實力的不斷重視，近年來科研項目及科研經費迅速增加。而相應的經費管理資源卻相對稀缺，人員編制及軟硬件配備均無法跟上科研經費的增長速度。以某省屬高校為例，2009年該校的科研經費總額為622.50萬元，到2015年已增加至2366.05萬元，6年時間實現了近4倍的增長；而與科研經費管理相關的財務人員僅由1位專職科研會計增加到1位專職科研會計和1位兼職審核人員，其工作壓力和管理效率可想而知。而近年來全國高校人員編制的嚴控和收縮使這一矛盾尤為突出。此外在某些高校中，對于科研經費報支還停留在傳統的審核報賬——手工登記匯總——計算經費結余的模式，無法對經費管理實施有效的預算控制，一旦出現漏記、錯記或預算超支的情況，還需要進行人為的調賬、沖賬，既違反了相關制度規定，也無法真實、客觀地反映科研經費的使用情況。另一方面，繁瑣冗雜的報銷制度讓科研人員花費過多的時間和精力去辦理財務上的事情，必然會影響科研人員的研究成果和項目申報的積極性。

（二）科研工作實踐的時效性和經費管理制度標準的滯后性是影響科研經費成本準確全面核算的主要原因

如前文所述，創新是科研經費管理的重要特點，科研成果轉化為生產力的關鍵在于“新”和“快”。在新的科研方向不斷突破，科研項目成果層出不窮的情況下，高校的科研經費管理制度和標準相對滯后，或是沿用以前的管理制度，或是簡單套用其他行政經費的報支標準，不能結合高校本身的實際情況和科研活動的特殊要求制定，在一定程度上影響了經費成本核算的準確性。例如科研所需儀器設備的申購如果按照正常的政府采購審批流程，其所耗用的時間過長有可能使該項目錯失有利時機，經濟效益受到影響。又如對于科研工作的重要因素——人的智力投入缺乏重視，只是簡單的規定了勞務費、人員費的開支范圍和比例，無法客觀地反映科研人員人才和智力勞動的價值，忽視了相關智力成本的核算。

（三）各科研管理部門不能有效協作，經費使用績效評估缺位是造成科研成果不能及時轉化為生產力的關鍵因素

當前高校管理工作還是依據傳統的方式進行，根據工作性質和任務內容不同對部門進行劃分，盡管能夠發揮其專業能力，但是也存在著部門主義的現象，各部門之間的協調難度比較大。由于許多高校的科研人員同時還承擔著教學的雙重任務，其人事管理及差旅調研的審批權由所在學院領導負責，而其科研經費支出則需要另外的行政管理部門（如科技開發、國資采購、財務預算等）進行審核審批，這就造成了科研經費多頭管理或是監控盲區。此外，對于科研經費使用效益的后續評估經常流于形式，特別是人文、社會、歷史之類的研究課題缺乏有效的定量、定性分析評價標準。而且科研成果的管理也缺乏完善的制度，缺少無形資產管理制度，無形資產的價值認證也不能順利進行，使得科研成果被浪費。

三、高校科研經費管理轉型的建議和策略

近日，中共中央、國務院辦公廳發布的一系列講話和文件表明，進一步推進簡政放權、放管結合、優化服務、強化落實，是改革和創新科研經費使用和管理的趨勢。高校科研經費管理部門除了逐步改革完善科研經費管理制度，更要轉變管理思想，提高服務意識，以人為本、遵循規律，提高經費使用管理效率，促進科研工作的創新發展。為了達到這一目標，需要相關管理部門通過以下的建議和策略來應對和解決科研經費管理工作中的各種問題和挑戰。

（一）內外兼修，提高管理人員的專業素質和綜合能力，利用先進的技術手段和設備來解決管理資源不足的問題

除了加強對一線科研管理人員的專業培訓，提高管理能力和效率之外，可以建立健全科研財務助理制度。對財務助理進行相關業務的培訓和指導，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務。 “讓專業的人做專業的事”，把科研人員從繁瑣的事務中解放出來。

利用網絡等公眾平臺，及時宣傳更新科研經費管理的相關政策和規定，吸收聽取科研人員的意見和建議，避免雙方因信息不對稱造成的矛盾和損失。如果條件允許，也可以由專人負責對科研人員的問題進行在線解答和及時幫助。

推廣實時報賬和在線查詢系統，一方面預約報賬方式可以節約科研人員的時間和精力，也可以讓各管理部門對工作進行統一協調，提高效率；另一方面，經費使用及剩余情況的實時查詢也可以讓科研人員對經費開支的具體用途和金額有所了解，并有利于其對剩余資金的使用進行規劃和控制，而管理部門也由此加強了對科研經費的事前、事中監控。

（二）與時俱進，改革科研經費管理制度，完善科研經費成本核算體系，提高科研項目成本核算的真實性和準確性

簡化合并預算編制科目，下放調劑權限。正如前文所述，科研項目需要進行不斷探索和實驗，因此在科研項目實施過程中經費的開支范圍和金額可能會根據實際需要產生變動，放寬預算科目限制，適度進行調整有利于科研經費的核算更真實、準確、完整地反映各項成本支出。

提高間接費用比重，明確勞務費開支范圍和標準，不僅加大對科研人員的激勵力度，有力地提高科研人員的積極性，而且體現人的創造性在科研工作和科研成果的重要性和價值。放寬結轉結余資金的使用限制，有效防止和避免了一些科研人員因擔心結余資金未用完被收回而突擊發錢或違規操作、虛構項目報支費用的現象。

完善科研經費成本核算體系，將成本核算的內容設計完全，及時對成本進行核算，將科研成本的真實情況反映出來。將整個科研項目研究的時間作為計算成本的周期。此外，依據市場價格科學的制定公開的內部結算價格，并征求校內各方的意見，保證資源的優化配置，將內部結算價格作為確定收費的標準，納入到科研項目的成本中。

（三）放管結合，有效整合科研經費管理部門，加強事中事后監管和科研經費使用效益的評估工作

精簡合并冗余的科研管理單位，明確經費管理部門（如科研處、國資處、財務處）和人員管理部門（各學院各系）的審批范圍和權限，各部門應相互協調，提高服務意識，由管理職能向服務功能轉變，使科研項目的經費得到有效高效利用。

加強科研經費使用效益的評估工作，積極引進外部的評價機制和標準，提高科研經費分配的公平、公正，充分發揮科研經費的作用和價值。由社會中專業性的中介組織參與其中，對科研活動進行科學的引導。進一步優化評價機制，制定多樣化的評價指標，不只是簡單地對論文的發表數量以及科研的數量進行評價，而是通過更加系統、客觀的標準對科研經費的使用效益進行全面的評價。

促進高校科研資金申請以及信用檔案系統的完善，對申請人的申請項目、資金使用情況、結題以及研究成果等進行科學的記錄。建立健全信用系統，能夠查詢到科研信用記錄，避免出現道德問題。最后還應建立績效評價數據庫，從項目的前、中、后進行全方位的評價，保證資金分配的科學、合理，并將績效評價結果作為今后科研經費數量的依據，從而實現良性的循環發展。

四、結束語

高校是源頭創新的主力軍之一，世界一流大學和一流學科建設，需要高校加強對科研驅動發展、對創新創造價值的重視。高校科研管理經費管理，應當以新的發展觀為指導，以多出人才、多出成果為根本目的，改革不符合科研規律的陳舊制度，轉型建立高效服務的體制機制，才能不斷解放科研生產力，從而實現最大的科研產能。

參考文獻：

[1]卿文潔.加強高校科研經費管理的對策探討[N].湖南科技大學學報（社會科學版），2011，01：67-70

[2]蔣昌忠，高新發，侯祚勇，洪曉玲，羅春明，楊曉嵐，谷巖松，高功敏，李勝.完善高校科研經費管理 營造良好科研環境[J].中國高校科技，2014，05：11-15

[3]戴瑤.高校科研經費管理的完善和改革——淺談高校科研經費管理中存在的問題與對策[J].經濟師，2016，05：94-95.

[4]呂海蓉，張海平.我國高校科研經費管理主要問題與對策分析[N].南京郵電大學學報（社會科學版），2013，04：121-124