論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

◆胡越君

論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

◆胡越君

財務管理是企業經營的重要內容，現金流量管理在財務管理中占有重要地位，伴隨企業社會經濟環境中競爭壓力的持續增大，企業對現金流量管理以及財務管理愈發關注。由于現金流量管理在我國的研究以及應用水平相對較低，因而更需要企業投入更多工作精力，本文通過對現金流量管理及其在企業財務管理中的地位進行探究，分析現金流量管理的重要地位，并提出有效的管理對策，旨在促進企業財務管理水平的提升。

現金流量管理；企業財務管理；地位

一、現金流量管理在企業財務管理中的重要地位

伴隨社會的不斷發展，企業的市場經營環境愈發復雜，外界環境的變化對企業的經營發展以及財務狀況會產生重要影響，不良的企業財務狀況會使企業發展受到局限，甚至會成為決定企業的關鍵因素，有效的現金流量管理能夠為企業獲得更多的資金周轉，為企業的經濟發展提供保證，同時企業的經濟發展策略制訂，也需要應用現金流量管理情況作為工作基礎。

現金流量管理與企業其他方面的經營管理活動存在相互影響關系，不穩定的現金流量能夠明顯體現企業管理狀態的不確定性，現金流入和現金流出情況應當保證協調和平衡，企業追求財務管理工作的管理效率，需要加強對現金流量管理的重視，提升現金流量管理的運作效率，進而保證企業財務資源的應用效率，實現管理資源的科學合理配置。企業重視現金流量管理情況能夠保證企業財務資金的安全，提升財務管理工作的有效性，現金流量產生過程中能夠對企業的利潤產生直觀影響，財務管理數據信息的即時應用具有一定的局限性，現金流量能夠直觀反映企業的支付能力以及現金周轉能力。現金流量管理還能夠體現企業對自身財務情況的控制能力，企業的經營管理活動是由產品以及服務轉化為現金的過程，針對現金流量進行比較分析，能夠實現對企業經營管理狀態的實時監控，避免企業財務管理無序管理現象的發生。[1]另外企業出現長期虧損、收不抵支、無力償還賬務等不良財務狀況時，也能夠提示企業的財務管理風險，并及時規避財務風險或者采取有效的風險防范措施，提升財務管理工作的管理作用。

二、提升企業現金流量管理水平的有效措施

（一）正確建立現金流量管理措施。企業若要提升自身的財務管理工作水平，需要重視對現金流量表的編制?，F金流量表編制是進行現金流量管理的重要工作任務，同時也是財務管理工作的基礎工作環節，目前我國的新《會計準則》中對企業的現金流量表制訂工作提出了明確的工作要求，現金流量能否發揮其有效的應用作用，需要對企業的理財情況以及項目規劃管理情況進行全面關注，企業沒有做好現金流量的工作基礎，自然難以實現其工作效能，因而企業需要保證現金流量編制表制訂的規范性和適用性，對企業的業務工作進行全面考量，提升財務管理人員對現金流量管理的宣傳，使相關工作人員能夠明確認知財務管理工作中，應用現金流量管理的重要影響，明確自身的工作職責，謹慎制訂現金流量表。

（二）對企業現金流分類和預算管理進行全面完善。企業的正常運轉情況，需要以現金收入和支出的平衡作為基礎，及時發現企業出現的現金流量不足問題，現金余額不足或者不能夠保證企業的正常生產經營流程，會使企業的發展受到限制，進行有效的現金資源調配，應用科學調整方式和管理手段，保障企業正常生產經營秩序。

（三）提升現金流量速度，減少現金成本應用壓力。企業有效的財務管理工作，需要重視現金的流動，現金流動效率的提升是保證企業經營效益的基礎，企業應當盡量避免資金在財務賬戶中的停滯，對于企業資金出現的供需不足問題，及時進行資金的籌措，對于過量的資金限制，需要選擇合適的項目進行投資，保證資金的有效應用，為企業提升更多的盈利途徑和空間。[2]

（四）建立有效的現金流量控制系統。企業為保證現金流量的有效管理，需要建立有效的現金流量控制系統，應用切實可行且行之有效的預算管理制度以及財務管理制度，保證對現金應用的全程控制，對自身的應收賬進行詳細規劃，提升對現金的應用和控制能力，促進財務管理工作的開展。

結束語

現金流量管理是企業實現現代企業財務管理的重要手段，應用有效的現金流量管理能夠對企業對當前市場經濟發展情況進行綜合分析，并以市場為基礎提出可行性發展戰略，應用發展戰略調整提升企業的市場競爭力，企業需要通過多重的管理措施，提升現金流量管理的真實性和有效性，促進企業財務管理工作水平的提高。

[1]許子琳.淺談現金流量表如何反映企業財務管理中存在的問題[J].現代職業教育,2016,(6):166-167.

[2]唐穎.現金流量管理與其在企業財務管理中的地位與意義[J].中國商貿,2015,(14):16-17.

(作者單位：江西工業貿易職業技術學院)