關于建立有效財務管理控制體系的探討

王宇軒 寧波大學陽明學院

關于建立有效財務管理控制體系的探討

王宇軒 寧波大學陽明學院

重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。因此，在財務管理中要理解人、尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。

財務管理 控制體系

一、全方位轉變企業財務管理觀念

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，企業若不全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。

1.樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要理解人、尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。

2.樹立資本多元化理財觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。

3.樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。

二、加強資金管理，強化財務控制

1.努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。一是要使資金的來源和運用得到有效配合，如不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難；二是準確預測資金收回和支付的時間，

2.加強對營運資金的管理。從發展現狀看，涉及現金、應收應付、存貨等的營運資金管理是目前企業財務管理的“主旋律”。加快生產經營資金的流動和周轉，資金只有在流通中才能增值，企業的利潤主要是靠流動資金的周轉來實現的。因此，首先要保持合理的“三率”—流動比率、速動比率和現金比率，特別是現金比率，它反映企業當前或近期需支付現金的能力，應努力保持企業各項現金收入之和略大于各項現金支出之和，即接近所謂理想的“現金余額為零”,說明資金得到了充分利用；再是注意合理的存貨比率—存貨與流動資產總額之比。企業應對采購物資實行定額控制，做到事前有計劃、事中有控制、事后有分析，使物資結構趨于合理，盡量減少儲備資金和成品（商品）資金的占用，應充分利用市場這個“倉庫”的觀念，在滿足生產經營的前提下，存貨是越少越好。還要嚴格控“三期”—存貨周期、應收賬款周期及應付賬款周期。

3.加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵塞漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產，督促管理人員和記錄人的嚴格管理。

三、加大政府支持力度

中小企業在完全自由的市場經濟條件下，很難進行股權融資和債權融資。面對市場供給和中小企業的需求的缺口，正是需要政府進行宏觀調控來使供求平衡，達到經濟的均衡。

1.完善中小企業融資的法律、法規支持。世界上許多國家和地區都注重從法律法規層面上加強對中小企業的保護和扶持。我國的中小企業所有制構成比較復雜，而我國的企業立法和有關政策又主要是按照所有制性質來制定的，這就使得不同所有制性質的中小企業處在不同競爭起跑線上，不利于中小企業的更快的發展。因此，參照西方發達國家的立法體系，政府應制定出適合我國國情的中小企業保護法規。目前我國已經制定了一些關于中小企業的法規。

2.政府主導建設良好的社會信用環境。黨的十七大報告明確提出，弘揚和培育中華民族的傳統美德。誠信也是我國人民代代相傳的美德，在進行經濟建設的今天仍然有其深遠的意義。政府倡導和培育民間誠信系統，加強對中小企業誠信意識的培育，同時加強對中小企業的事后誠信監管，如果發現有中小企業失信，國家要采取法律手段嚴懲，達到凈化社會誠信環境的目的，為中小企業的融資創造更為寬松的環境。

3.政府提供公共服務，建立信用評價體系，鼓勵社會信用評價機構的發展由于歷史原因，中小企業尤其是非國有的中小企業和商業銀行很少有業務往來，銀行無法為其設立信用檔案。因此，政府應鼓勵發展社會信用評級體系，為中小企業建立信用檔案，積極協助銀行的放貸工作。人民銀行要監督商業銀行制定科學的、切合中小企業實際的信用評級制度，客觀評定中小企業的信用等級，科學合理地反映中小企業的資信狀況和償債能力，為貸款發放提供便于操作的可靠依據。

4.國家要鼓勵和支持商業銀行和政策性銀行等面向中小企業提供貸款支持國家鼓勵商業銀行特別是國有商業銀行在注意信貸安全的前提下，建立向中小企業發放貸款的激勵和約束機制，在保證貸款質量的同時，切實提高對中小企業的貸款比例。鼓勵政策性銀行在現有業務范圍內，支持符合國家產業政策、有市場前景、技術含量高、經濟效益好的中小企業的發展。中央銀行繼續擴大中小企業貸款利率的浮動幅度。銀行要根據中小企業的經營特點，及時完善授信制度，合理確定縣級行貸款審批權限，減少貸款審批環節，提高工作效率。要積極研究開發適應中小企業發展的信貸服務項目，進一步改善銀行對中小企業的結算、財務咨詢、投資管理等金融服務。

[1]財政部注冊會計師考試委員會辦公室.財務成本管理. 北京：中國財政經濟出版社。

[2]趙超.中小企業的比較研究[J].蘭州學刊，2010.5.78-80.

[3]楊光.中小企業如何規避財務風險[J].會計之友，2010.2.40-41.

王宇軒（1998-），男， 漢族，現就讀于寧波大學陽明學院工商管理類專業。