中小企業(yè)的現金流管理研究

[摘要]中小企業(yè)現金流管理水平高低直接影響著企業(yè)是否能夠正常運轉，是中小企業(yè)運轉的核心所在。完善中小企業(yè)現金流管理制度，提高現金流管理水平，對中小企業(yè)的發(fā)展具有重大意義。但是，在大部分現金流管理中仍然存在一些問題。文章通過分析中小企業(yè)現金流管理問題，探討中小企業(yè)現金流管理發(fā)展對策，提高中小企業(yè)現金流管理水平。

[關鍵詞]中小企業(yè)；現金流管理；問題及對策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201705205

中小企業(yè)正常運轉離不開現金流管理工作的正常開展，在中小企業(yè)發(fā)展中，只有將現金流管理工作充分完成，提升中小企業(yè)抵抗風險的能力，才能讓中小企業(yè)在激烈的市場競爭中生存下來。[1]但是，在中小企業(yè)開展現金流管理工作時，仍然存在很多問題，降低了現金流管理工作效率。

1中小企業(yè)現金流管理所面對的問題

11中小企業(yè)領導對現金流管理重視度低

中小企業(yè)現金流管理屬于企業(yè)財務管理范疇，而中小企業(yè)領導對于現金流的管理重視度較低，更重視企業(yè)的利潤管理，導致企業(yè)現金流管理水平不高。當中小企業(yè)領導的重視不高時，會影響現金流管理工作人員的工作態(tài)度，導致工作人員出現粗心、懈怠等工作狀態(tài)。除此之外，中小企業(yè)不會為現金流管理提供總夠的設備與資金，導致現金流管理工作不能完全發(fā)揮出其應有的作用。當中小企業(yè)僅僅盲目追求眼前的利益時，有可能會被利益蒙蔽雙眼，無法關注到企業(yè)經營業(yè)績指標、企業(yè)實際狀況等內容，導致企業(yè)發(fā)展受到極大阻礙。[2]

12中小企業(yè)現金流管理制度不完善

中小企業(yè)現金流管理制度不完善，甚至很多中小企業(yè)缺乏針對性現金流管理制度，只是將現金流管理兼并至企業(yè)財務管理工作中，當作財務管理的一小部分內容。不完善的現金流管理制度導致企業(yè)領導無法對企業(yè)的現金流動態(tài)狀況及時掌握。當企業(yè)領導無法實時掌握現金流動態(tài)信息時，有可能導致企業(yè)在進行經濟決策時做出錯誤判斷，甚至有可能導致企業(yè)出現經營危機。在現金流管理中，主要的管理形式是企業(yè)現金的流進與流出。為了提升中小企業(yè)對現金流的動態(tài)管理，必須加強現金流管理制度的建設力度。[3]

13中小企業(yè)現金流管理人員素質不高

中小企業(yè)領導在選擇現金流管理人員時，很多時候都會從財務部門選擇財務人員進行兼任管理，降低了現金流管理效率。現金流管理人員專業(yè)素質不高，僅具有普通的財務知識，很多財務管理人員只能對現金流進出情況進行簡單記錄，而不能根據企業(yè)現金流數據進行總結與分析，導致現金流管理只能成為記錄工作，無法發(fā)揮出其應有的作用。現金流管理人員綜合素質不高，大大限制了現金流管理工作開展，長久下來會對中小企業(yè)的發(fā)展產生負面影響。

14中小企業(yè)現金流管理科學手段利用率低

中小企業(yè)在開展現金流管理工作時，缺少科學、合理的管理方法。在現金流管理工作中，除了中小企業(yè)的現金流動態(tài)記錄外，還有對企業(yè)現金流的預測、管理、分析、總結等多項工作。但是，在實際現金流管理工作中，中小企業(yè)不僅沒有采用先進、科學的管理辦法提升現金流管理效率，還會簡化現金流管理內容，讓現金流管理工作成為表面記錄工作。中小企業(yè)長期采用落后的現金流管理辦法，會造成中小企業(yè)經濟損失，嚴重甚至可能導致中小企業(yè)出現破產危機。

2中小企業(yè)現金流管理對策研究

21增加中小企業(yè)領導對現金流管理的認識

為了能夠提升中小企業(yè)員工對現金流管理工作的重視，要求中小企業(yè)領導必須能夠充分認識、了解現金流管理工作的重要性。提升現金流管理工作，可以讓中小企業(yè)獲得健康、穩(wěn)定以及持續(xù)的發(fā)展。通過現金流管理工作，中小企業(yè)領導可以清晰地了解企業(yè)的運營狀態(tài)以及所獲收益。在現金流管理工作中，中小企業(yè)領導不應當過于重視會計核算利潤，而應當增加管理重視度。當中小企業(yè)領導對現金流管理認識提升后，才能增加現金流管理工作的工作經費，確保現金流管理工作能夠獲得足夠的管理設備。除此之外，當領導對現金流管理重視之后，才能提升企業(yè)其他員工的重視，提高工作積極性。[4]

22完善現金流管理制度

完善的現金流管理制度能夠提升中小企業(yè)的整體管理水平，讓中小企業(yè)獲得更好發(fā)展。在構建完善現金流管理制度中，主要需要增加人員管理制度、授權審批制度、現金流控制制度以及盤點、稽核制度。其中，在人員管理制度方面，應當增加激勵措施，來提高企業(yè)員工的工作積極性。在實際工作過程中，倘若所有現金流管理員工都有同樣的薪酬，會間接降低工作人員的積極性。因此，應當根據現金流管理人員的工作質量給予適當的獎勵措施。獎勵措施應當分為物質獎勵與精神獎勵兩方面。物質獎勵以獎金、補貼等形式給予優(yōu)秀員工，而精神獎勵可以為優(yōu)秀員工頒發(fā)優(yōu)秀員工證書。以此來提升其他現金流管理人員的工作積極性，在工作中能夠更投入、更認真，提高現金流管理工作質量。在授權審批制度方面，中小企業(yè)應當規(guī)范審批程度與制度，將審批職責劃分至個人，明確每位員工的工作目標，提高員工的工作速度，還能減少責任推諉現象，為中小企業(yè)現金流管理工作提供良好氛圍。在盤點、稽核制度中，需要對現金流管理工作進行密切監(jiān)督。應當設置專門的監(jiān)督管理部門，與現金流管理人員形成互相監(jiān)督、互相牽制的作用，避免有企業(yè)人員出現貪污、以權謀私等不良現象，對企業(yè)造成損害。

23提高中小企業(yè)現金流管理人員綜合素質

在中小企業(yè)領導選擇現金流管理人員時，不能從財務部門選擇工作人員兼任或調任，會降低現金流管理工作質量。在對現金流管理人員進行招聘時，應當盡量選擇具有專業(yè)現金流管理知識的人才或者具有豐富現金流管理經驗的人才。在選定現金流管理人員后，不能停止對管理人員的培養(yǎng)。中小企業(yè)領導應當定期在企業(yè)內開展現金流管理培訓講座，讓現金流管理人員能夠通過講座學習最新的現金流管理知識，學習更先進的管理辦法，避免被快速進步的時代所淘汰。

24引進先進現金流管理辦法

在現金流管理制度中，應當加入科學、合理、先進的管理辦法。傳統(tǒng)的現金流管理方法有可能導致企業(yè)與現代社會出現脫節(jié)的現象，因此中小企業(yè)領導以及現金流管理人員應當積極接收新型管理辦法，提升中小企業(yè)現金流的管理效率，避免中小企業(yè)現金流管理呈現落后狀態(tài)。只有選擇科學、合理的現金流管理辦法，才能讓中小企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步。

3結論

為了能夠提升中小企業(yè)的管理水平，確保中小企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，企業(yè)領導必須加大對現金流管理工作的重視。增加現金流管理工作經費與設備投入，選擇專業(yè)的管理人員，定期開展現金流管理培訓講座，選用科學、合理的管理辦法，完善現金流管理制度等，才能提高現金流管理水平，真正實現現金流管理工作穩(wěn)定企業(yè)的作用。

參考文獻：

[1]王強中小企業(yè)現金流管理存在問題及對策研究[J].經營管理者，2014，5（17）：86

[2]李姝娟中小企業(yè)現金流管理的問題及對策研究[J].商業(yè)會計，2012，14（21）：80-82

[3]李虹互聯網金融模式下中小企業(yè)現金流管理[J].會計之友，2016，4（10）：88-90

[4]倪金鳳中小企業(yè)現金流管理存在的問題與對策探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013，4（22）：83-84

[作者簡介]楊煒彬（1983—），男，廣東佛山人，碩士。研究方向：中小企業(yè)戰(zhàn)略管理。