國資委所屬企業(yè)履行社會責(zé)任的區(qū)域差異分析

董淑蘭+劉浩

摘要：伴隨著我國經(jīng)濟整體進(jìn)入增速放緩的新常態(tài)，國有企業(yè)履行社會責(zé)任也進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟發(fā)展中的結(jié)構(gòu)性矛盾問題，包括區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不合理和不平衡問題逐漸浮出，在這樣經(jīng)濟不穩(wěn)定的背景下，國有企業(yè)履行社會責(zé)任更加任重而道遠(yuǎn)。文章以國資委所屬249家上市公司2011—2015年的社會責(zé)任財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，按照我國7大區(qū)域的劃分，研究國有企業(yè)社會責(zé)任區(qū)域發(fā)展現(xiàn)狀和差異，結(jié)果表明：國有企業(yè)履行社會責(zé)任水平整體上處于逐年下降的趨勢；華東地區(qū)社會責(zé)任履行水平在全國范圍處于最高，而西北地區(qū)社會責(zé)任則處于全國最低水平，其他區(qū)域處于全國平均水平上下。

關(guān)鍵詞：國資委所屬企業(yè) 社會責(zé)任 區(qū)域差異

一、引言

我國國有企業(yè)，是中國特色社會主義市場經(jīng)濟和中國特色社會主義制度的經(jīng)濟根基和砥柱，是我國經(jīng)濟乃至世界經(jīng)濟無法忽視的重要組成部分。供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革已是我國經(jīng)濟改革的新常態(tài)。2015年11月，習(xí)近平總書記主持召開中央財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會議時，創(chuàng)新性地提出“在適度擴大總需求的同時，著力加強供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著力提高供給體系質(zhì)量和效率，增強經(jīng)濟持續(xù)增長動力，推動我國社會生產(chǎn)力水平實現(xiàn)整體躍升。”作為我國經(jīng)濟主體的國有企業(yè)，是供給側(cè)改革落地并產(chǎn)生經(jīng)濟驅(qū)動力的重中之重。新常態(tài)下的國企改革，將關(guān)乎我國經(jīng)濟的未來發(fā)展。著名經(jīng)濟學(xué)家厲以寧在著書論述國企改革時指出，國有資本體制分為兩個層次：一是國有資本配置體制，二是國有企業(yè)管理體制。改革開放以來，我國國有企業(yè)在股份制改革、國有資產(chǎn)保值增值、維護(hù)國民經(jīng)濟平穩(wěn)、較快發(fā)展方面表現(xiàn)突出，國企管理體制改革取得很大成就。現(xiàn)階段談國企改革，必須兩個層次的改革一起進(jìn)行，且重點應(yīng)放在國有資本配置體制的改革方面。而針對新常態(tài)下國有企業(yè)履行社會責(zé)任的趨勢，國務(wù)院國資委研究局副局長侯潔在“第七屆我國企業(yè)社會責(zé)任峰會”上表示，經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，企業(yè)社會責(zé)任也進(jìn)入了新常態(tài)，企業(yè)社會責(zé)任將成為企業(yè)改革發(fā)展的重要內(nèi)容，可持續(xù)發(fā)展將成為企業(yè)履行社會責(zé)任的核心理念，企業(yè)社會責(zé)任將日漸由軟約束向硬約束轉(zhuǎn)變，公眾對企業(yè)社會責(zé)任訴求也會常態(tài)化。面對這些重大變化，作為國有企業(yè)和中央企業(yè)理應(yīng)站在時代的潮頭引領(lǐng)趨勢主動變革，努力做履行社會責(zé)任的表率，努力成為國家經(jīng)濟的棟梁和全社會企業(yè)的榜樣。

本文正是立足于我國經(jīng)濟新常態(tài)的現(xiàn)實，著眼于國有企業(yè)改革對于經(jīng)濟發(fā)展和國有企業(yè)履行社會責(zé)任的影響，以國資委所屬的249家上市企業(yè)2011—2015的社會責(zé)任指標(biāo)數(shù)據(jù)為依據(jù)，按照我國地區(qū)劃分將所有樣本企業(yè)根據(jù)企業(yè)注冊地分類歸集到7大區(qū)域，研究區(qū)域社會責(zé)任履行差異，為國有企業(yè)產(chǎn)業(yè)改革和國家區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略提供參考。

二、相關(guān)文獻(xiàn)研究

國有企業(yè)的定位，應(yīng)與一個國家的經(jīng)濟發(fā)展的階段性任務(wù)相適應(yīng)（呂政，2002）。我國國內(nèi)學(xué)者對企業(yè)社會責(zé)任的研究較晚，而且相關(guān)研究還不成熟。1990年袁家方主編的《企業(yè)社會責(zé)任》一書，開創(chuàng)了我國企業(yè)社會責(zé)任研究的先河。該書主要從法律角度闡述了企業(yè)在稅費繳納、環(huán)境保護(hù)、顧客、對自然資源的利用等方面應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任，他認(rèn)為企業(yè)為保護(hù)國家、社會和人類的根本利益，在尋求企業(yè)本身的發(fā)展進(jìn)步時，需要解決社會中存在的各種問題。從經(jīng)濟目標(biāo)的角度來看，國有企業(yè)的社會責(zé)任中既有非經(jīng)濟目標(biāo)的內(nèi)容，也有經(jīng)濟目標(biāo)的內(nèi)容；從總體上看，國有企業(yè)的社會責(zé)任更多地是要著眼于非經(jīng)濟目標(biāo)的實現(xiàn)，經(jīng)濟目標(biāo)的實現(xiàn)是為非經(jīng)濟目標(biāo)的實現(xiàn)服務(wù)的（黃速建，2006）。龍新（2008）從利益相關(guān)者理論視角出發(fā)，對國有企業(yè)與一般企業(yè)的利益相關(guān)者進(jìn)行比較，得出了國有企業(yè)不能只追求經(jīng)濟效益最大化，應(yīng)該比一般企業(yè)承擔(dān)更多的社會責(zé)任的結(jié)論。從國有企業(yè)履行社會責(zé)任的整體狀況來看，國有企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展的整體水平偏低。在我國國有企業(yè)100強中，按照發(fā)展指數(shù)的得分劃分，超過80分的企業(yè)僅有9家，其余91家國有企業(yè)還是大部分分布在領(lǐng)先者、追趕者和旁觀者的位置，導(dǎo)致國有企業(yè)履行社會責(zé)任的整體水平偏低（王文成，2014）。國有企業(yè)能夠用于解決某個時點上的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡問題，促進(jìn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化和優(yōu)化。這其中既涉及地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不平衡問題，也涉及不同產(chǎn)業(yè)間發(fā)展不平衡的問題（黃速建，2006）。當(dāng)前我國經(jīng)濟進(jìn)入增速放緩的新常態(tài)，地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平衡和貧富差異呈逐漸擴大的趨勢，肩負(fù)著穩(wěn)定經(jīng)濟和改善民生等社會目標(biāo)的國有企業(yè)自身也面臨發(fā)展的困境，迫切需要產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型擺脫困境，國有企業(yè)的改革有助于提振我國經(jīng)濟，逐步解決經(jīng)濟發(fā)展中的區(qū)域經(jīng)濟不平衡問題。

三、國資委所屬企業(yè)社會責(zé)任履行現(xiàn)狀

（一）樣本選取與數(shù)據(jù)來源

本文立足于我國國有經(jīng)濟主體地位的現(xiàn)實情況，選擇關(guān)乎國計民生的國資委所屬上市公司作為研究樣本，以我國經(jīng)濟進(jìn)入新常態(tài)增速放緩的2011年作為重要時間節(jié)點，選擇國資委所屬企業(yè)2011—2015五年的數(shù)據(jù)為樣本數(shù)據(jù)區(qū)間，在剔除金融企業(yè)、ST企業(yè)、數(shù)據(jù)缺失企業(yè)、企業(yè)數(shù)量較少的區(qū)域，最終得到249家上市公司共計1 245個樣本，并依據(jù)我國地理區(qū)域劃分將全部樣本企業(yè)按照企業(yè)注冊地所屬區(qū)域歸類到東北、華北、華中、華東、華南、西北、西南7個區(qū)域。財務(wù)數(shù)據(jù)來自于銳思數(shù)據(jù)庫和國泰安數(shù)據(jù)庫，部分企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)直接取自巨潮資訊網(wǎng)上市公司報表，數(shù)據(jù)處理和圖表繪制通過EXCLE完成。

（二）社會責(zé)任指標(biāo)的選取

社會責(zé)任計量方法在實際中運用較多的主要有專家打分法、聚類分析法、聲譽指數(shù)評價法、內(nèi)容評價法、社會貢獻(xiàn)值等（溫素彬，2008；曹亞勇；2012；張兆國，2013；尹開國，2014；陳麗蓉，2015）。本文選擇的社會貢獻(xiàn)值主要借鑒了劉長翠（2006）、沈志漁（2008）、陳麗蓉（2015）的研究和Dahlsrud（2008）的社會責(zé)任五維度模型的研究成果，并參考上交所2008年發(fā)布的《關(guān)于加強上市公司社會責(zé)任承擔(dān)工作的通知》中對于社會貢獻(xiàn)值的定義，社會貢獻(xiàn)值指標(biāo)兼顧股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、顧客、員工、政府、環(huán)境、弱勢與公益群體等與企業(yè)緊密相連的利益相關(guān)主體，體現(xiàn)了企業(yè)社會責(zé)任對象的多元結(jié)構(gòu)。同時為了消除地區(qū)內(nèi)企業(yè)極端值影響，本文采用地區(qū)內(nèi)所有樣本企業(yè)社會責(zé)任平均值表示區(qū)域社會責(zé)任履行水平。指標(biāo)公式如下：社會貢獻(xiàn)值=每股收益+（銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金+營業(yè)稅金及附加+所得稅費用+購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+分配股利、利潤或者償付利息支付的現(xiàn)金+捐贈支出-環(huán)保支出）/平均資產(chǎn)總額。

（三）國資委所屬企業(yè)地區(qū)分布及社會責(zé)任履行狀況

由于資源、地理和政策等方面的不同，我國不同地區(qū)的市場化程度和政府干預(yù)程度存在差異，市場化程度低的地區(qū)，政府干預(yù)程度高；相反，市場化程度高的地區(qū)，政府干預(yù)程度低（樊綱，2007）。而國有企業(yè)特殊的社會屬性和產(chǎn)權(quán)特征決定了企業(yè)社會責(zé)任履行水平受到國家經(jīng)濟政策的影響，間接地也受不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和社會信任水平的影響。企業(yè)所在地區(qū)的信任程度越高，該地區(qū)企業(yè)的交易成本越低，交易的風(fēng)險也越小，企業(yè)自愿披露社會責(zé)任信息作為一種信號傳遞行為，就越容易被資本市場和社會公眾識別，從而提高企業(yè)的聲譽，以便獲取更多的社會資本（黃荷暑，2015）。國資委控制下的國有企業(yè)具有從中央到地方層次結(jié)構(gòu)特點，國資委所屬企業(yè)屬于大型央企，控制著國家重要的能源、資源、國防安全行業(yè)等，省、市、縣國資委控制著地方國有企業(yè)和國有資產(chǎn)，因此，國資委下屬的企業(yè)遍及全國各地。本文考慮到企業(yè)規(guī)模大小以及對國家經(jīng)濟的影響程度，對于國資委所屬企業(yè)的層級選擇為市級以上，按照企業(yè)注冊地和國家地理區(qū)域劃分將所有樣本企業(yè)所歸屬的22個省市（含直轄市）分類到東北（黑龍江、吉林、遼寧）、華北（北京、天津、河北、內(nèi)蒙古）、華中（河南、湖北、湖南）、華東（上海、山東、江蘇、安徽、浙江）、華南（廣東）、西北（新疆、寧夏、陜西）、西南（重慶、四川、貴州）7大區(qū)域。

雖然國資委所屬企業(yè)在全國7大區(qū)域皆有分布，但是區(qū)域分布差異明顯，呈現(xiàn)大分散、小集中的特點。尤其以華北、華東、華中地區(qū)分布的數(shù)量最多，分別為87家、51家、31家，占全部樣本企業(yè)比重分別為35%、21%、12%。華北和華東兩大地區(qū)共計138家企業(yè)，占到了全部樣本總數(shù)的57%。華南24家，西南22家，西北最少18家。可見國資委所屬企業(yè)主要分布在京津冀和長江三角洲經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，國有企業(yè)在自身發(fā)展上保持著對于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的極大依賴，同時也促進(jìn)了地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展和城市化進(jìn)程。

從中央到地方數(shù)量和規(guī)模龐大的國資委所屬企業(yè)分布在全國各地，在這廣闊的區(qū)域內(nèi)市場化、城市化差異明顯，企業(yè)自身所處經(jīng)濟環(huán)境的巨大差異將極大影響企業(yè)履行社會責(zé)任的狀況，本文正是基于國資委所屬企業(yè)分布的特點研究不同地區(qū)的國資委所屬企業(yè)社會責(zé)任履行水平，具體情況見下表。

為了便于區(qū)域比較，本文加入社會責(zé)任全國平均水平。在這7個地區(qū)中，只有華東和華中兩個區(qū)域在5年間社會責(zé)任履行水平均大于全國平均水平，而華東地區(qū)的社會責(zé)任履行水平處于全國最高，2011年最高時達(dá)到2.5左右，整體社會責(zé)任水平在全國遙遙領(lǐng)先。華中地區(qū)的社會責(zé)任履行情況與全國平均水平較為接近。西北地區(qū)的社會責(zé)任履行情況處于全國最低水平，而且也是7個地區(qū)中社會責(zé)任履行水平下降最快的地區(qū)，甚至在2015年下降到0.5左右。東北地區(qū)是所有區(qū)域中社會責(zé)任履行狀況波動幅度最大的區(qū)域，一直在1.4—1.9的范圍內(nèi)波動，整體履行水平也較高。華南、西南、華北三個區(qū)域社會責(zé)任履行水平5年間在全國平均水平上下波動，變動幅度相對平穩(wěn)。從全國7個區(qū)域5年間社會責(zé)任履行水平的整體發(fā)展?fàn)顩r來看，整體處于逐漸下降的趨勢。

（四）國資委所屬企業(yè)地區(qū)社會責(zé)任履行狀況分析

1.國資委所屬企業(yè)社會責(zé)任水平整體處于下降趨勢。無論是社會責(zé)任履行水平較高的華東地區(qū)，還是社會責(zé)任水平直線下降的西北地區(qū)，還是全國平均的社會責(zé)任水平，7大區(qū)域5年間社會責(zé)任整體都是處于下降的趨勢。盈利能力好的上市公司會披露更多的社會責(zé)任信息，承擔(dān)更多的社會責(zé)任（沈洪濤，2007）。同時企業(yè)履行社會責(zé)任也會受到諸如企業(yè)發(fā)展情況、市場狀況、國家經(jīng)濟政策等因素的影響。2011年之后，我國經(jīng)濟進(jìn)入新常態(tài)，過去經(jīng)濟增速兩位數(shù)的時代將成為歷史，經(jīng)濟發(fā)展面臨下行壓力，國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展整體處于平穩(wěn)的趨勢。國有企業(yè)受產(chǎn)權(quán)特征和行業(yè)特征的影響，在經(jīng)濟發(fā)展新時期和國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)面臨轉(zhuǎn)型期的大背景下，企業(yè)轉(zhuǎn)型困難重重，在內(nèi)外部不利的環(huán)境影響下，企業(yè)盈利狀況必然受到影響。在這樣的背景下，一方面，國有企業(yè)內(nèi)外交困，企業(yè)發(fā)展前進(jìn)的不明朗使得企業(yè)無力履行社會責(zé)任或者無充足的資金用來履行社會責(zé)任。另一方面，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)要進(jìn)行供給側(cè)改革，結(jié)構(gòu)老化的國有企業(yè)首當(dāng)其沖，無論是企業(yè)內(nèi)部管理層還是控制國有企業(yè)的國家層面優(yōu)先關(guān)注于企業(yè)改革問題，處于次要位置的社會責(zé)任在企業(yè)戰(zhàn)略決策中的位置處于逐漸下降的趨勢。

2.國資委所屬企業(yè)社會責(zé)任水平區(qū)域差異顯著。企業(yè)是否進(jìn)行社會責(zé)任信息披露，以及披露的內(nèi)容和質(zhì)量受到很多因素的影響，如企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特征、地域特征、法律法規(guī)以及社會文化環(huán)境等（孟曉俊等，2010）。西北地區(qū)和華東地區(qū)在企業(yè)數(shù)量上差異明顯，華東地區(qū)是西北地區(qū)的3倍，而兩個地區(qū)最大的差異是在社會責(zé)任的履行水平上。雖然都是處于下降趨勢，華東地區(qū)的社會責(zé)任是高水平下的下降，而西北地區(qū)則是低水平上的下降。西北地區(qū)的國資委所屬企業(yè)主要分布在新疆、陜西、寧夏，這些區(qū)域處于我國經(jīng)濟最不發(fā)達(dá)的地區(qū)，人口稀少、交通封閉、文化落后、技術(shù)薄弱，位于這些區(qū)域的國有企業(yè)多為戰(zhàn)略安全和資源密集型產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的單一、區(qū)域市場化水平低和企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r都決定了該區(qū)域整體社會水平較低。而我國的華東地區(qū)由于地理位置的優(yōu)越和經(jīng)濟的對外開放，一直以來都是我國經(jīng)濟最有活力的區(qū)域之一。上海、浙江、江蘇等華東省市區(qū)域，企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)多樣，資金技術(shù)人才資源雄厚，區(qū)域整體市場化、城市化水平高，市場競爭激烈，企業(yè)更關(guān)注于通過履行社會責(zé)任獲取社會資本，擴大融資渠道，改善外部銷售環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。與此同時，在市場化進(jìn)程較快的地區(qū)，經(jīng)濟較為發(fā)達(dá)，當(dāng)?shù)卣呢斄σ草^強。這種情況下，政府有能力承擔(dān)起自身的社會責(zé)任，建立健全社會保障體系，因而不大可能將社會責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)，政府對社會事務(wù)的全面參與、積極引導(dǎo)反而會減少企業(yè)的社會責(zé)任（邵君利，2009）。政府和企業(yè)在社會責(zé)任履行上的良性互動有助于區(qū)域社會責(zé)任整體水平的提升。

四、建議和對策

（一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級是國有企業(yè)擺脫現(xiàn)狀的必然選擇

我國經(jīng)濟以往的高速發(fā)展掩蓋了經(jīng)濟發(fā)展中的結(jié)構(gòu)性問題，一旦增速放緩，所有問題便浮出水面，實現(xiàn)我國經(jīng)濟健康有序持久發(fā)展，必須改革經(jīng)濟中與現(xiàn)實發(fā)展不相適應(yīng)的部分。而國有企業(yè)的改革一直落后于經(jīng)濟的發(fā)展，依靠企業(yè)雄厚的規(guī)模和國資背景國有企業(yè)的發(fā)展也算順利，在整體經(jīng)濟下行的現(xiàn)實壓力下，國有企業(yè)不改革終將成為僵尸企業(yè)，甚至拖垮我國經(jīng)濟。外部嚴(yán)峻的經(jīng)濟形勢和企業(yè)內(nèi)部管理的僵化都要求企業(yè)必須進(jìn)行改革以適應(yīng)市場化需要，更好服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、國內(nèi)經(jīng)濟、人民需求。同時，只有國有企業(yè)自身通過改革走出發(fā)展的困境，實現(xiàn)企業(yè)長久快速的發(fā)展，方能有更多的資源和精力服務(wù)社會，履行企業(yè)社會責(zé)任。

（二）區(qū)域產(chǎn)業(yè)對接助力整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

西北地區(qū)社會責(zé)任履行狀況較低與企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一，產(chǎn)品技術(shù)水平低，導(dǎo)致的產(chǎn)品增加值低、盈利水平低，企業(yè)普遍盈利水平不高加劇地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展落后。而僅僅依靠國家的財政支持則需要巨額的資金，而且需要較長的投入時間，同時技術(shù)、人才等難以在短時間內(nèi)解決。東部地區(qū)過剩的產(chǎn)能轉(zhuǎn)移至西部，實現(xiàn)東西部產(chǎn)業(yè)對接，一方面解決了東部地區(qū)發(fā)展過程中面臨的產(chǎn)能過剩的問題，有助于東部地區(qū)的發(fā)展。另一方面，也解決了西部地區(qū)急需解決的技術(shù)問題，有利于西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的快速調(diào)整。而對于人才的需求，則可以通過財政資金支持西部地區(qū)教育事業(yè)，鼓勵西部地區(qū)科研機構(gòu)的建立，政策上為高技術(shù)人才支援西部發(fā)展提供各項優(yōu)惠。通過產(chǎn)業(yè)對接和國家政策支持實現(xiàn)西部地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展，逐步提高西北地區(qū)社會責(zé)任履行水平。

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