國資委所屬企業履行社會責任的區域差異分析

董淑蘭+劉浩

摘要：伴隨著我國經濟整體進入增速放緩的新常態，國有企業履行社會責任也進入新常態，經濟發展中的結構性矛盾問題，包括區域經濟發展不合理和不平衡問題逐漸浮出，在這樣經濟不穩定的背景下，國有企業履行社會責任更加任重而道遠。文章以國資委所屬249家上市公司2011—2015年的社會責任財務數據為依據，按照我國7大區域的劃分，研究國有企業社會責任區域發展現狀和差異，結果表明：國有企業履行社會責任水平整體上處于逐年下降的趨勢；華東地區社會責任履行水平在全國范圍處于最高，而西北地區社會責任則處于全國最低水平，其他區域處于全國平均水平上下。

關鍵詞：國資委所屬企業 社會責任 區域差異

一、引言

我國國有企業，是中國特色社會主義市場經濟和中國特色社會主義制度的經濟根基和砥柱，是我國經濟乃至世界經濟無法忽視的重要組成部分。供給側結構性改革已是我國經濟改革的新常態。2015年11月，習近平總書記主持召開中央財經領導小組會議時，創新性地提出“在適度擴大總需求的同時，著力加強供給側結構性改革，著力提高供給體系質量和效率，增強經濟持續增長動力，推動我國社會生產力水平實現整體躍升。”作為我國經濟主體的國有企業，是供給側改革落地并產生經濟驅動力的重中之重。新常態下的國企改革，將關乎我國經濟的未來發展。著名經濟學家厲以寧在著書論述國企改革時指出，國有資本體制分為兩個層次：一是國有資本配置體制，二是國有企業管理體制。改革開放以來，我國國有企業在股份制改革、國有資產保值增值、維護國民經濟平穩、較快發展方面表現突出，國企管理體制改革取得很大成就。現階段談國企改革，必須兩個層次的改革一起進行，且重點應放在國有資本配置體制的改革方面。而針對新常態下國有企業履行社會責任的趨勢，國務院國資委研究局副局長侯潔在“第七屆我國企業社會責任峰會”上表示，經濟發展新常態下，企業社會責任也進入了新常態，企業社會責任將成為企業改革發展的重要內容，可持續發展將成為企業履行社會責任的核心理念，企業社會責任將日漸由軟約束向硬約束轉變，公眾對企業社會責任訴求也會常態化。面對這些重大變化，作為國有企業和中央企業理應站在時代的潮頭引領趨勢主動變革，努力做履行社會責任的表率，努力成為國家經濟的棟梁和全社會企業的榜樣。

本文正是立足于我國經濟新常態的現實，著眼于國有企業改革對于經濟發展和國有企業履行社會責任的影響，以國資委所屬的249家上市企業2011—2015的社會責任指標數據為依據，按照我國地區劃分將所有樣本企業根據企業注冊地分類歸集到7大區域，研究區域社會責任履行差異，為國有企業產業改革和國家區域經濟發展戰略提供參考。

二、相關文獻研究

國有企業的定位，應與一個國家的經濟發展的階段性任務相適應（呂政，2002）。我國國內學者對企業社會責任的研究較晚，而且相關研究還不成熟。1990年袁家方主編的《企業社會責任》一書，開創了我國企業社會責任研究的先河。該書主要從法律角度闡述了企業在稅費繳納、環境保護、顧客、對自然資源的利用等方面應當承擔的社會責任，他認為企業為保護國家、社會和人類的根本利益，在尋求企業本身的發展進步時，需要解決社會中存在的各種問題。從經濟目標的角度來看，國有企業的社會責任中既有非經濟目標的內容，也有經濟目標的內容；從總體上看，國有企業的社會責任更多地是要著眼于非經濟目標的實現，經濟目標的實現是為非經濟目標的實現服務的（黃速建，2006）。龍新（2008）從利益相關者理論視角出發，對國有企業與一般企業的利益相關者進行比較，得出了國有企業不能只追求經濟效益最大化，應該比一般企業承擔更多的社會責任的結論。從國有企業履行社會責任的整體狀況來看，國有企業社會責任發展的整體水平偏低。在我國國有企業100強中，按照發展指數的得分劃分，超過80分的企業僅有9家，其余91家國有企業還是大部分分布在領先者、追趕者和旁觀者的位置，導致國有企業履行社會責任的整體水平偏低（王文成，2014）。國有企業能夠用于解決某個時點上的經濟結構失衡問題，促進經濟結構的合理化和優化。這其中既涉及地區經濟發展的不平衡問題，也涉及不同產業間發展不平衡的問題（黃速建，2006）。當前我國經濟進入增速放緩的新常態，地區間經濟發展不平衡和貧富差異呈逐漸擴大的趨勢，肩負著穩定經濟和改善民生等社會目標的國有企業自身也面臨發展的困境，迫切需要產業轉型擺脫困境，國有企業的改革有助于提振我國經濟，逐步解決經濟發展中的區域經濟不平衡問題。

三、國資委所屬企業社會責任履行現狀

（一）樣本選取與數據來源

本文立足于我國國有經濟主體地位的現實情況，選擇關乎國計民生的國資委所屬上市公司作為研究樣本，以我國經濟進入新常態增速放緩的2011年作為重要時間節點，選擇國資委所屬企業2011—2015五年的數據為樣本數據區間，在剔除金融企業、ST企業、數據缺失企業、企業數量較少的區域，最終得到249家上市公司共計1 245個樣本，并依據我國地理區域劃分將全部樣本企業按照企業注冊地所屬區域歸類到東北、華北、華中、華東、華南、西北、西南7個區域。財務數據來自于銳思數據庫和國泰安數據庫，部分企業財務數據直接取自巨潮資訊網上市公司報表，數據處理和圖表繪制通過EXCLE完成。

（二）社會責任指標的選取

社會責任計量方法在實際中運用較多的主要有專家打分法、聚類分析法、聲譽指數評價法、內容評價法、社會貢獻值等（溫素彬，2008；曹亞勇；2012；張兆國，2013；尹開國，2014；陳麗蓉，2015）。本文選擇的社會貢獻值主要借鑒了劉長翠（2006）、沈志漁（2008）、陳麗蓉（2015）的研究和Dahlsrud（2008）的社會責任五維度模型的研究成果，并參考上交所2008年發布的《關于加強上市公司社會責任承擔工作的通知》中對于社會貢獻值的定義，社會貢獻值指標兼顧股東、債權人、供應商、顧客、員工、政府、環境、弱勢與公益群體等與企業緊密相連的利益相關主體，體現了企業社會責任對象的多元結構。同時為了消除地區內企業極端值影響，本文采用地區內所有樣本企業社會責任平均值表示區域社會責任履行水平。指標公式如下：社會貢獻值=每股收益+（銷售商品、提供勞務收到的現金+支付給職工以及為職工支付的現金+營業稅金及附加+所得稅費用+購買商品、接受勞務支付的現金+分配股利、利潤或者償付利息支付的現金+捐贈支出-環保支出）/平均資產總額。

（三）國資委所屬企業地區分布及社會責任履行狀況

由于資源、地理和政策等方面的不同，我國不同地區的市場化程度和政府干預程度存在差異，市場化程度低的地區，政府干預程度高；相反，市場化程度高的地區，政府干預程度低（樊綱，2007）。而國有企業特殊的社會屬性和產權特征決定了企業社會責任履行水平受到國家經濟政策的影響，間接地也受不同地區經濟發展狀況和社會信任水平的影響。企業所在地區的信任程度越高，該地區企業的交易成本越低，交易的風險也越小，企業自愿披露社會責任信息作為一種信號傳遞行為，就越容易被資本市場和社會公眾識別，從而提高企業的聲譽，以便獲取更多的社會資本（黃荷暑，2015）。國資委控制下的國有企業具有從中央到地方層次結構特點，國資委所屬企業屬于大型央企，控制著國家重要的能源、資源、國防安全行業等，省、市、縣國資委控制著地方國有企業和國有資產，因此，國資委下屬的企業遍及全國各地。本文考慮到企業規模大小以及對國家經濟的影響程度，對于國資委所屬企業的層級選擇為市級以上，按照企業注冊地和國家地理區域劃分將所有樣本企業所歸屬的22個省市（含直轄市）分類到東北（黑龍江、吉林、遼寧）、華北（北京、天津、河北、內蒙古）、華中（河南、湖北、湖南）、華東（上海、山東、江蘇、安徽、浙江）、華南（廣東）、西北（新疆、寧夏、陜西）、西南（重慶、四川、貴州）7大區域。

雖然國資委所屬企業在全國7大區域皆有分布，但是區域分布差異明顯，呈現大分散、小集中的特點。尤其以華北、華東、華中地區分布的數量最多，分別為87家、51家、31家，占全部樣本企業比重分別為35%、21%、12%。華北和華東兩大地區共計138家企業，占到了全部樣本總數的57%。華南24家，西南22家，西北最少18家。可見國資委所屬企業主要分布在京津冀和長江三角洲經濟開發區，國有企業在自身發展上保持著對于地區經濟發展水平的極大依賴，同時也促進了地區經濟的發展和城市化進程。

從中央到地方數量和規模龐大的國資委所屬企業分布在全國各地，在這廣闊的區域內市場化、城市化差異明顯，企業自身所處經濟環境的巨大差異將極大影響企業履行社會責任的狀況，本文正是基于國資委所屬企業分布的特點研究不同地區的國資委所屬企業社會責任履行水平，具體情況見下表。

為了便于區域比較，本文加入社會責任全國平均水平。在這7個地區中，只有華東和華中兩個區域在5年間社會責任履行水平均大于全國平均水平，而華東地區的社會責任履行水平處于全國最高，2011年最高時達到2.5左右，整體社會責任水平在全國遙遙領先。華中地區的社會責任履行情況與全國平均水平較為接近。西北地區的社會責任履行情況處于全國最低水平，而且也是7個地區中社會責任履行水平下降最快的地區，甚至在2015年下降到0.5左右。東北地區是所有區域中社會責任履行狀況波動幅度最大的區域，一直在1.4—1.9的范圍內波動，整體履行水平也較高。華南、西南、華北三個區域社會責任履行水平5年間在全國平均水平上下波動，變動幅度相對平穩。從全國7個區域5年間社會責任履行水平的整體發展狀況來看，整體處于逐漸下降的趨勢。

（四）國資委所屬企業地區社會責任履行狀況分析

1.國資委所屬企業社會責任水平整體處于下降趨勢。無論是社會責任履行水平較高的華東地區，還是社會責任水平直線下降的西北地區，還是全國平均的社會責任水平，7大區域5年間社會責任整體都是處于下降的趨勢。盈利能力好的上市公司會披露更多的社會責任信息，承擔更多的社會責任（沈洪濤，2007）。同時企業履行社會責任也會受到諸如企業發展情況、市場狀況、國家經濟政策等因素的影響。2011年之后，我國經濟進入新常態，過去經濟增速兩位數的時代將成為歷史，經濟發展面臨下行壓力，國內經濟發展整體處于平穩的趨勢。國有企業受產權特征和行業特征的影響，在經濟發展新時期和國內產業結構面臨轉型期的大背景下，企業轉型困難重重，在內外部不利的環境影響下，企業盈利狀況必然受到影響。在這樣的背景下，一方面，國有企業內外交困，企業發展前進的不明朗使得企業無力履行社會責任或者無充足的資金用來履行社會責任。另一方面，國內產業要進行供給側改革，結構老化的國有企業首當其沖，無論是企業內部管理層還是控制國有企業的國家層面優先關注于企業改革問題，處于次要位置的社會責任在企業戰略決策中的位置處于逐漸下降的趨勢。

2.國資委所屬企業社會責任水平區域差異顯著。企業是否進行社會責任信息披露，以及披露的內容和質量受到很多因素的影響，如企業的規模、行業特征、地域特征、法律法規以及社會文化環境等（孟曉俊等，2010）。西北地區和華東地區在企業數量上差異明顯，華東地區是西北地區的3倍，而兩個地區最大的差異是在社會責任的履行水平上。雖然都是處于下降趨勢，華東地區的社會責任是高水平下的下降，而西北地區則是低水平上的下降。西北地區的國資委所屬企業主要分布在新疆、陜西、寧夏，這些區域處于我國經濟最不發達的地區，人口稀少、交通封閉、文化落后、技術薄弱，位于這些區域的國有企業多為戰略安全和資源密集型產業，產業結構的單一、區域市場化水平低和企業自身的發展狀況都決定了該區域整體社會水平較低。而我國的華東地區由于地理位置的優越和經濟的對外開放，一直以來都是我國經濟最有活力的區域之一。上海、浙江、江蘇等華東省市區域，企業產業結構多樣，資金技術人才資源雄厚，區域整體市場化、城市化水平高，市場競爭激烈，企業更關注于通過履行社會責任獲取社會資本，擴大融資渠道，改善外部銷售環境，促進企業發展。與此同時，在市場化進程較快的地區，經濟較為發達，當地政府的財力也較強。這種情況下，政府有能力承擔起自身的社會責任，建立健全社會保障體系，因而不大可能將社會責任轉嫁給當地的企業，政府對社會事務的全面參與、積極引導反而會減少企業的社會責任（邵君利，2009）。政府和企業在社會責任履行上的良性互動有助于區域社會責任整體水平的提升。

四、建議和對策

（一）產業結構的優化升級是國有企業擺脫現狀的必然選擇

我國經濟以往的高速發展掩蓋了經濟發展中的結構性問題，一旦增速放緩，所有問題便浮出水面，實現我國經濟健康有序持久發展，必須改革經濟中與現實發展不相適應的部分。而國有企業的改革一直落后于經濟的發展，依靠企業雄厚的規模和國資背景國有企業的發展也算順利，在整體經濟下行的現實壓力下，國有企業不改革終將成為僵尸企業，甚至拖垮我國經濟。外部嚴峻的經濟形勢和企業內部管理的僵化都要求企業必須進行改革以適應市場化需要，更好服務于企業發展戰略、國內經濟、人民需求。同時，只有國有企業自身通過改革走出發展的困境，實現企業長久快速的發展，方能有更多的資源和精力服務社會，履行企業社會責任。

（二）區域產業對接助力整體產業結構調整

西北地區社會責任履行狀況較低與企業所在地區經濟發展狀況密切相關，產業結構單一，產品技術水平低，導致的產品增加值低、盈利水平低，企業普遍盈利水平不高加劇地區經濟發展落后。而僅僅依靠國家的財政支持則需要巨額的資金，而且需要較長的投入時間，同時技術、人才等難以在短時間內解決。東部地區過剩的產能轉移至西部，實現東西部產業對接，一方面解決了東部地區發展過程中面臨的產能過剩的問題，有助于東部地區的發展。另一方面，也解決了西部地區急需解決的技術問題，有利于西部地區產業結構的快速調整。而對于人才的需求，則可以通過財政資金支持西部地區教育事業，鼓勵西部地區科研機構的建立，政策上為高技術人才支援西部發展提供各項優惠。通過產業對接和國家政策支持實現西部地區經濟的發展，逐步提高西北地區社會責任履行水平。

參考文獻：

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