軟件企業信息系統內部控制問題及對策

樓飛英

摘要：隨著我國市場經濟的不斷發展，我國軟件企業的發展規模也得到了很大的提升，大多數軟件企業為了提升自身的綜合競爭實力，加強了對內部控制的重視程度，然而從軟件企業的經營特點上來看，由于受到外界客觀等因素的影響，一些軟件企業的信息系統內部控制工作的水平還有待于提高，這就在一定程度上影響到了軟件企業財務管理水平的提高，本文從軟件企業的經營特點出發，對軟件企業信息系統內部控制工作中存在的問題進行了分析，并提出了幾點完善軟件企業信息系統內部控制的對策，目的在于提高軟件企業的財務管理水平。

關鍵詞：軟件企業；信息系統；內部控制；問題；對策

一、信息系統內部控制在軟件企業中的重要性作用

在我國軟件企業是一個基礎性、戰略性的產業，是我國信息產業的核心部分之一，經過這幾年來的發展我國軟件企業的規模也在不斷的擴大，很多軟件企業之間也面臨較大的市場競爭，一部分軟件企業采用提高信息系統內部控制水平的方式來提高綜合競爭實力，其中提高信息系統內部控制水平起到了非常重要的作用，主要作用體現在以下幾個方面：

（一）企業的管理水平可以得到提高

在競爭激烈的市場環境下，軟件企業要想得到快速的發展，就必須提高企業自身的管理效率和競爭的應變能力，通過信息系統內部控制可以提高軟件企業管理者經營決策的正確性，可以提高軟件企業的經營管理水平和經濟效益。

（二）企業內部控制水平可以得到提高

軟件企業可以通過信息系統內部控制來系統的評價單位內部控制制度，這樣鐵路企業就可以及時客觀評價自身存在的風險，為鐵路管理者提供預防性和實質性的建議和意見，有利于提高鐵路內部控制工作的水平。

（三）有利于規避企業的財務風險

軟件企業的經濟環境、市場環境、政策制度、競爭對手、技術變革等因素都會隨時發生變化，行業地位和盈利能力也將會發生比較大的變化。同時由于軟件企業內部的人、財、物的資源配置不同，會直接對業務流程造成不同程度的影響，很容易給軟件企業經營管理帶來一定的風險，然而通過信息系統內部控制，可以深入到軟件企業內部收集到第一手的資料，合理客觀的評價軟件企業的風險，分析軟件企業在經營過程中存在的風險，有利于提高軟件企業防范風險的能力。

二、軟件企業信息系統內部控制存在的問題

從實際情況來看，一些軟件企業的信息系統內部控制工作還存在著一些問題，不利于軟件企業財務管理水平的提高，主要問題體現在以下幾個方面上：

（一）人力資源沒有得到很好的控制

以人為本是軟件信息系統內部控制的核心原則，信息系統中人的因素會對信息系統內部控制起到決定性的作用，然而從實際情況來看軟件企業的人力資源控制體系還有待于完善，主要問題表現在以下幾個方面上：

首先，由于受到傳統觀念的影響，很多軟件企業認為軟件開發只能由高級人才和專家來勝任，在錄用軟件人才的時候，對軟件人才提出了比較高的條件，提高了軟件人才的錄用門檻，導致企業內部緊缺高素質的研發人員，嚴重影響到了軟件企業人力資源構成的科學性，不利于軟件企業信息系統內部控制工作的順利進行。

其次，在職稱體系方面一些軟件企業的構成也比較單一，很容易發生發生大量軟件人才流失的問題發生，也不利于軟件企業信息人才未來的職業生涯發展。

再次，對于人力資源計劃一些軟件企業缺乏了科學性，缺乏健全的控制內容，軟件企業信息系統內部控制水平直接會受到人力資源體系不健全的影響。

（二）審計工作有待于提高

內部審計可以對軟件企業信息系統內部控制工作起到重要性的作用，軟件企業信息系統內部控制工作可以受到內部審計的嚴格監督，通過內部審計可以對信息系統內部控制工作進行獨立的審查、考核和評價，既可以提高信息系統內部控制工作的充分性，也可以真實客觀的反映出軟件企業信息系統內部控制工作的實際情況，可以實現監督、評價和檢查企業經營業績的目標。但是從實際情況來看一些軟件企業審計工作還存在著一些問題，主要表現在以下幾個方面上：首先有的軟件企業內部并沒有建立獨立的審計部門，審計工作也是主要依靠外部機構來提供審計服務，由于外部審計和內部審計的作用不同，因此利用外部審計對信息系統內部控制水平起不到很好提高的作用；另一方面雖然一部分軟件企業在內部設立了內部審計部門，但是這些審計部門的獨立性較差，直接降低了內部審計的作用，也降低了軟件企業信息系統內部控制的水平。

三、完善軟件企業信息系統內部控制的對策

從實際情況來看，軟件企業信息系統內部控制工作中還存在著一些問題，不利于軟件從企業財務管理水平的提高，因此軟件企業需要從實際情況出發，積極的采用科學合理的對策來提高信息系統內部控制的水平，主要可以采用以下對策：

（一）不斷建立健全人力資源機制

軟件企業信息系統內部控制水平的提高與人力資源控制有著密切的關系，企業現有的人力資源有利于企業經營目標的實現，企業戰略計劃制定的基礎是人力資源的合理配置，通過人力資源配置可以熟悉的了解企業現有人力的利用分布情況，因此軟件企業要從以下方法來建立健全人力資源機制：

首先，制定科學合理的考核員工的標準。在考核方法上軟件企業要改變傳統直線的考核方法，對員工考核從行業體系和技術體系兩方面進行，這樣既可以對員工的行業水平進行考評，又可以對員工的技術水平進行考評，可以實現從多個角度來考核員工的目的。

其次，采用金字塔式的招聘方式。在招聘方式上軟件企業應該有較長的眼光，不能一味的追求招聘高級和專業軟件人才上，而是應該招聘一些博士生和研究生，同時也要加大對本科生的招聘力度，多招聘一些可以吃苦耐勞的員工。

最后，軟件企業要建立科學合理的獎勵機制，對于出色完成信息系統內部控制工作的工作人員予以一定的獎勵，對于不能完成任務的工作人員要予以處罰。

（二）做好內部審計工作

首先，提高內部審計的獨立性。軟件企業為了提高內部審計的獨立性，可以借鑒這種經營管理模式，在軟件企業內部設立不同的專業委員會，這樣就會避免董事會職權過于集中的現象發生，減少軟件企業管理層過多干預審計工作的情況，通過設置財務委員會和審計委員會，有利于傳遞不同的財務信息，協調好審計部門和財務部門之間的關系，提高內部審計工作的獨立性。

其次，提高內部審計人員的素質水平。軟件企業內部審計人員要在實際工作中不斷積累經驗，不斷提高自身的職業判斷能力和技術能力，同時軟件企業的內部審計人員要將所學的知識應用到實際工作當中去，要虛心的學習先進的內部審計和內部控制建設的經驗，并不斷的拓寬自身的專業領域。軟件企業的管理者要給予內部審計和內部控制人員出外學習的機會，這樣有利于內部審計和內部控制人員的職業素質水平。

四、總結

綜上所述，信息系統內部控制可以對軟件企業起到比較重要的作用，因此軟件企業要對信息系統內部控制工作中存在的問題有一個清楚的認識，要積極的采用科學合理的方法來解決其中存在的問題，軟件企業要認識到信息系統內部控制是一項比較復雜的工作，是需要通過全體軟件員工共同努力才能夠完成的，只有這樣才能夠提高軟件企業的綜合競爭實力。

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