淺談企業財務管理中現金流量的管理及其地位

霍茜

摘要：隨著現代社會的快速發展，企業的經營與管理面臨著重要的機遇，然而市場競爭十分激烈，企業要想抓住這個時機，實現自身的轉型發展，增強市場份額，并非一件易事。當前，許多企業都認識到企業財務管理的重要性以及作用，重視企業內部的財務管理工作，但是，現金流量管理作為企業現金流管理中的重要組成部分卻沒有得到相應的重視。企業在開展各項活動的時候，都需要有現金的支撐，現金流量管理就是要明確企業各項資金的使用情況，以做到賬目清明。文章簡要概述現金流量的相關概念，分析現金流量在企業中的重要地位，并提出提高現金流量管理的措施。

關鍵詞：財務管理；現金流量；管理；地位；措施

當今社會是一個知識信息社會，也是一個經濟迅速發展的時代。隨著市場經濟的發展，企業的競爭壓力加大，企業生產經營的環節可謂瞬息萬變，要想在復雜的市場環境中站穩腳跟，實現企業的可持續發展，企業就要做好財務管理工作，特別是對現金流量的管理。企業的現金流量就像是企業的血液一樣，影響企業利潤的獲得，一旦企業的現金流流通出現不暢，就會引發企業的財務危機，甚至引發企業破產。所以，企業要明確現金流量管理在財務管理中的重要作用與地位，強化企業的現金流量管理，以促進企業更好的發展。

一、企業現金流量管理的簡要概述

（一）現金流量管理的概念與內涵

一般來說，所謂的現金流量管理指的是在企業的管理中將現金流量作為其重心，結合企業的經營狀況，按照企業的投資、籌資、運營等財務活動來形成企業的現金流量管理體系，從而來為企業的后續發展或者是當前現金流動情況做出規劃、預算、實施以及分析。企業開展的現金流量管理與整體企業的經營管理活動是緊密聯系在一起的，企業的經營管理中存在不穩定的因素，也會影響企業的現金的流入與流出之間呈現出一種不平衡的狀態，進而影響到企業正常的經營狀況。因此，對企業來說，需要完善企業的現金流量管理，保證企業現金的流入與流出處在一個相對平衡的狀態，實現現金流的順暢流行，以避免企業現金出現浪費，實現對現金資源的優化配置，從而提高企業的效益。

（二）現金流量管理在財務管理中的意義

企業各項生產活動的開展，都需要有現金的參與。現金，可以說是企業開展一切經營活動的最大載體，由此可以發現在企業的財務管理中，現金流量的管理是極其重要的一個環節。企業在日常的生產經營期間，需要組織財務活動的開展，而在開展財務活動的過程中是不能夠脫離現金的流動而完成的?，F金資源，可以說是保證企業內外部環境能夠有效交流、解決的重要手段，也是財務管理重要的組成部分。換句話說，企業的財務人員在日常的工作中，都是圍繞著現金來開展工作，比如對財務支出、收入進行記錄與存檔。可以說，企業的現金流量管理是財務管理的重要內容，也是影響企業財務管理效率的重要因素。提高企業現金流量管理的效率，對于完善企業的財務管理具有重要的意義。

二、財務管理中現金流量管理的重要地位

（一）現金流量管理是企業財務管理的重要組成部分

在企業的現金流量管理中，現金流量預算是其重要的管理手段之一，同時，現金流量預算管理也是企業財務預算的重要組成部分。在一個企業的內部經營管理中，如果想要提高財務活動的成效，實現現金的平衡與協調，控制好企業貨幣資金的收支情況，就需要以現金流量預算為主要依據。所以說，現金流量預算是企業生產經營的重要環節。企業在進行有效的預算后，有利于提高投資決策的科學性，從而提高風險規避的能力，提高企業的經濟利潤。

（二）企業的現金流量是評估企業價值的重要標準

企業價值指的是企業的整體盈利能力。從這個角度出發，通過對企業的現金流進行折現是有效評估企業價值的方法。但是在評價企業價值的過程中，需要帶著發展的眼光與觀點去看待。特別需要注意的是需要編制好企業的三大報表，分別是資產負債表、利潤表以及現金流量表。接著，企業的現金流量就可以在此基礎上進行相應的處理，從而更加準確的預估企業的價值。

（三）現金流量與企業的經營管理狀況緊密聯系在一起

企業的現金流量是借助于對企業財務的收付實現制來實現的，也就是說不會隨著企業財務政策的變化而變化。通常來說，企業的經營狀況需要通過企業的內在價值來實現，而企業內部價值的衡量是以現金流量為主要依據。也可以理解為企業的現金流量能夠反映出企業的經營狀況。與此同時，企業還可以通過現金流量的管理找出企業存在的不足，并從此入手尋找相應的解決措施，以此促進企業的更好發展。

（四）通過現金流量管理能夠判斷出企業的風險程度

在激烈的市場競爭中，企業的生產經營勢必會遇到各項風險。對于不同行業的企業來說，行業性質不同，就會遇到不同的風險情況，就會有不同的風險預防機制。但是，對企業的經營來說，勢必會遇到財務風險。企業只要通過籌資來維持正常的基本活動，就需要開展對資金的管理工作，而在這個過程中，難免會出現各種不同類型的財務風險。而企業的現金流量管理在一定程度上是可以反映出企業遇到的財務風險程度，進而能夠為企業開展各項財務管理工作提供建議與參考依據。為此，企業在開展財務管理工作的時候，需要提高對現金流量管理的重視，對發現財務管理中存在的不足，財務人員應該要及時向上級反映，從而積極的采取各項措施，來降低企業財務風險的危害程度。在通過現金流量管理這一工具分析財務風險的過程中，能夠有效避免企業的財務風險進一步轉化為財務危機，進而在一定程度上給企業營造一個順利發展的環境。

三、強化企業現金流量管理的建議

（一）加強對員工的各項培訓，提高員工的專業能力

對企業來說，要想提高企業的財務管理能力，特別是企業現金流量管理的能力，就需要加大對企業員工的培訓力度，強化對財務人員素質的培養。一方面，需要借助于各項途徑，如講座、培訓課程等形式，使財務人員能夠及時更新財務知識結構，提高對法律知識、計算機知識等方面的認識，進而拓展財務人員的知識面；另一方面，還要強化財務人員的會計處理能力，提高他們的核算技能，從而提高會計核算的真實性與全面性，使員工能夠編制出更加準確的現金流量表。除此之外，企業還可以提高財務人員的準入門檻，重視財務人員入職的專業素質與職業道德素質，進而強化企業的人才隊伍建設。

（二）加強企業現金流量預算與執行工作

現金流量的預算工作是現金流量管理中非常重要的一個部分，也是強化企業現金流量管理的重要途徑之一。其中，為了實現既定的預算目標，就需要使企業的管理者能夠建立健全具有高執行力的控制機構與財務收支的審批機構，從而強化對企業現金流量的預算執行的監督與控制力度，使得現金流量能夠真正的發揮出其應有的作用，以進一步完善企業的財務管理工作。

（三）提高對現金流量管理的重視程度

從當前而言，要提高企業的現金流量管理效用，就需要轉變觀念，提高對現金流量管理的認識。企業的管理者需要充分認識到企業現金流量管理是財務管理的重要組成部分，同時能夠影響到企業的經營狀況。為此，企業在完善財務管理與內部各項管理制度的時候，需要重視現金流量的管理，采用各項有效的方法來提高管理的效率，進而提高企業的競爭力。

三、結語

據上述的分析可知，隨著我國改革開放步伐的深入，我國經濟發展與國際經濟發展緊密聯系在一起，無形中為企業的發展增添了許多的競爭壓力。而企業要想在嚴峻的市場競爭中獲得一線生機，就需要做好企業的各項管理工作，特別是企業的財務管理工作。財務管理工作對企業來說，能夠指導其他工作的開展。而其中，現金流量管理是財務管理的重要組成部分，也會影響到企業整體經濟發展方向與其決策的科學性?？梢哉f，企業做好現金流量管理的工作，有利于增強企業活力，促進企業各項工作的順利開展。

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（作者單位：泰豪科技股份有限公司）