事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的淺談

劉麗紅

【摘要】近些年，國(guó)家對(duì)事業(yè)單位推出很多相應(yīng)的新要求和新政策，事業(yè)單位不斷的推進(jìn)內(nèi)控制度并且落實(shí)到位，所以目前從整體上可以看出事業(yè)單位的管理水平已經(jīng)有了明顯的提高。但是單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理或多或少都會(huì)存在一些問(wèn)題，所以單位應(yīng)該盡量充分的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督功能，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新的同時(shí)將財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)相應(yīng)的提高。不僅僅要重視人才的創(chuàng)新培養(yǎng)并且要將內(nèi)控意識(shí)更進(jìn)一步的強(qiáng)化，爭(zhēng)取從思想上真正的重視內(nèi)控制度，從而最終能夠形成單位內(nèi)部的一套比較完善的內(nèi)控制度。

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控制度 創(chuàng)新

目前，我國(guó)事業(yè)單位逐步的建立內(nèi)控制度，都是在保證國(guó)家的方針、政策和法規(guī)能夠有效的在本單位內(nèi)部貫徹并且順利的實(shí)施，要求事業(yè)單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)該具有真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并且對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有防范效果，此外還能夠保證財(cái)產(chǎn)和資源的安全性并且完整，對(duì)于單位的運(yùn)營(yíng)效率具相應(yīng)的促進(jìn)效果，對(duì)于預(yù)算支出目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有推動(dòng)效果。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

現(xiàn)階段，有些事業(yè)單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系仍然沒有完善，缺少一套專門的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，平時(shí)為了應(yīng)付檢查而設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和制度，到時(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制成為表面工作而不得以真正的實(shí)施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度不能夠充分的落實(shí)到位。

落實(shí)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)是要具有一定的內(nèi)控意識(shí)，少部分事業(yè)單位在整體氛圍上缺乏內(nèi)控的基本理念，也不了解事業(yè)單位內(nèi)控的相關(guān)知識(shí)，更沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性和實(shí)際意義。

實(shí)際工作中會(huì)因?yàn)楹芏嘣虼嬖谝恍┎]有受過(guò)正規(guī)的專業(yè)教育的財(cái)務(wù)人員，所以財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)仍需要提高，避免出現(xiàn)對(duì)國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)不能夠給予準(zhǔn)確而適合的把握，也并不是非常熟悉本行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與財(cái)務(wù)方面的基礎(chǔ)理論知識(shí)，對(duì)于工作的實(shí)踐技能也沒有做到十分的熟練掌握，結(jié)果導(dǎo)致實(shí)際工作具有盲目性。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新

（一）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

內(nèi)部審計(jì)部門相對(duì)比較了解單位財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制情況，對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制較薄弱的方面也相對(duì)了解，所以為了盡量降低成本可以通過(guò)內(nèi)審部門的監(jiān)督實(shí)現(xiàn)，同時(shí)通過(guò)相關(guān)職能的實(shí)行達(dá)到幫助相關(guān)控制部門的加強(qiáng)和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，將事業(yè)單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制作用盡量發(fā)揮，并且對(duì)于工作效率具有促進(jìn)的功能，工作的同時(shí)要注意事業(yè)單位內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督職能充分的加以發(fā)揮，并且將其內(nèi)審部門的建設(shè)加以維護(hù)。平時(shí)的實(shí)際工作中應(yīng)該根據(jù)事業(yè)單位內(nèi)部的實(shí)際情況，對(duì)于內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行創(chuàng)新。因?yàn)槭聵I(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)其他單位要簡(jiǎn)單的多，所以大多都不用設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)部門。工作中應(yīng)該從利于內(nèi)部控制的信息和角度為出發(fā)點(diǎn)，然后委派相關(guān)責(zé)任人作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員，盡量維護(hù)內(nèi)審部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，這樣對(duì)于內(nèi)審工作的開展更加有益處。

（二）提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)

事業(yè)單位為了保證財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作能夠順利的進(jìn)行，應(yīng)該選擇具有比較高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，以作為主體來(lái)推進(jìn)并且創(chuàng)新事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，事業(yè)單位也要不時(shí)改變財(cái)務(wù)制度以適應(yīng)新形勢(shì)與新情況。這就要求在平時(shí)的工作中重視財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，有組織并且有計(jì)劃地組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，保證事業(yè)單位的財(cái)會(huì)人員能夠不斷的更新自己所掌握的知識(shí)，這樣可以確保事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度得以有序進(jìn)行。

（三）真正重視創(chuàng)新內(nèi)控制度

事業(yè)單位在創(chuàng)新手段上，應(yīng)該對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)層的會(huì)計(jì)和內(nèi)控責(zé)任進(jìn)行強(qiáng)化，提高其內(nèi)控意識(shí)，從而加強(qiáng)自身對(duì)于內(nèi)控的認(rèn)識(shí)。根據(jù)我國(guó)的會(huì)計(jì)法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范可以知道有明確的規(guī)定，即單位的負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，要求對(duì)于本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行真實(shí)的報(bào)告，并且盡量保證其完整性，同時(shí)合理的對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效的執(zhí)行，事業(yè)單位內(nèi)部的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)以增加其內(nèi)控方面的知識(shí)。從內(nèi)心真正的認(rèn)識(shí)到事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的重要性，對(duì)于事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)該加以明確，將相關(guān)工作人員在內(nèi)控制度中的責(zé)任要求逐漸確立。除此之外，還應(yīng)該在事業(yè)單位的內(nèi)部建立起來(lái)一套有效的機(jī)制并且認(rèn)真執(zhí)行，將整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)工作人員的積極性和主動(dòng)性全方位的調(diào)動(dòng)起來(lái)，以此將單位的全部工作人員的重視程度提起來(lái)，實(shí)現(xiàn)全部人員共同參與并且將良好的內(nèi)控氛圍營(yíng)造到位。

（四）建立內(nèi)控制度并且逐步完善

實(shí)際工作中要對(duì)于內(nèi)控制度的建設(shè)進(jìn)行強(qiáng)化，力爭(zhēng)能夠保證內(nèi)控制度得以有效實(shí)行。首先要根據(jù)工作的具體情況將相應(yīng)的內(nèi)部制約機(jī)制合理的建立起來(lái)，明確并且要熟悉掌握單位內(nèi)部各部門具有的相應(yīng)職能和特有的性質(zhì)，此外對(duì)于單位內(nèi)部的相關(guān)工作人員的責(zé)任范圍以及職責(zé)權(quán)限都要加以明確。工作人員在實(shí)際工作中實(shí)行合理化的分工制度，對(duì)于相關(guān)的崗位責(zé)任制度得以合理的建立，確保實(shí)際工作的順利進(jìn)行。及時(shí)將單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理相關(guān)崗位合理的建立起來(lái)，并且明確各位工作人員的職責(zé)。如果單位的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的合理，就可以將各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算資料比較真實(shí)的反應(yīng)出來(lái)，就能夠保證制度的合法性與完整性。此外，工作中形成的無(wú)形的制約機(jī)制，得以順利的實(shí)行，對(duì)于財(cái)政資金的安全性與完整性具有保障性，最終能夠幫助事業(yè)單位財(cái)政資金使用效率增加的任務(wù)盡快得以實(shí)現(xiàn)。其次，事業(yè)單位應(yīng)該將內(nèi)部的核查制度更加完善，主要目的就是針對(duì)單位資金的來(lái)源和收入的合法性和完整性進(jìn)行審核，核查審核單位中的各個(gè)職能部門的支出是否符合效益性。

三、結(jié)論

針對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控而大力實(shí)行并且推廣創(chuàng)新制度，不僅僅對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金的實(shí)現(xiàn)有幫助，而且財(cái)務(wù)的核算也能夠更加的準(zhǔn)確和高效實(shí)現(xiàn)，對(duì)于單位內(nèi)部的財(cái)政資金提供安全且優(yōu)質(zhì)的高效服務(wù)，隨著現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)，事業(yè)單位必然要實(shí)施財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新，以適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革體制下對(duì)于事業(yè)單位改革提出的相應(yīng)的要求。在日常的實(shí)際工作過(guò)程中，事業(yè)單位要緊密了解并且掌握單位存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，隨著新形勢(shì)的出現(xiàn)不斷地實(shí)現(xiàn)。工作中多借鑒國(guó)外的相關(guān)理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)果我國(guó)事業(yè)單位的特殊性質(zhì)探索適合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)控制度。