淺議企業內部控制與財務風險管理

李志敏

摘要：企業內控是提升內部運行效率降低各類風險的最主要途徑，財務風險則是最容易引發企業危機的根源。因此，如何幫助企業進行必要的內部管理控制以及防范財務風險的工作，成為當前該專業會計一個重要的工作之一。本文在概述企業內部控制與風險管理的基礎上，分析了企業內部控制與風險管理中存在的問題，并提出了加強企業內部控制與風險管理的改進措施。

關鍵詞：內部控制；財務風險；措施

內部控制和風險管理是企業提升管理能力的重要手段和基礎，將企業風險管理體系與內部控制規范的各項要求相結合，是內控體系建設過程中需要解決的重要問題。對風險進行有效管理是企業構筑內部控制體系所要關注的內容和企業可持續發展過程中必須具備的重要能力。

一、企業內部控制與財務風險

（一）內部控制

這個概念是企業在進行管理的時候所必須要提及的一個內容。它的主要工作是保證企業的資金安全以及會計信息資料完整。通過企業的內部控制管理，根據一系列專業的方式方法來保證企業的效益可以發展到最大化。通過專業的調整和評價，運用相關的措施和方法，來進行企業財務的自我調整和控制。具體的方式包括財務的核算、審核以及資料分析等問題，除此之外，還有相關的控制和考核等規范化的規章制度來對其進行具體控制。

（二）財務風險

財務風險具體指的就是企業在進行資金的規劃和控制運行的時候，可能會碰到很多的不確定的因素導致公司預測的財務目標沒有辦法實現，最終對整個公司的財務產生負面影響。這些負面的影響或大或小，從小的方面來說，這些財務風險可能會導致公司破產或者無法正常運行。從大的方面來說，可能會產生蝴蝶效應，從而使得整個行業乃至整個國家的經濟受到影響。所以對于財務風險的防范是非常重要的。根據相關的經驗和所學知識我們可以知道，在整個生產建設的過程中，每一個環節都有可能產生財務的風險問題，所以我們要對其加以防范。

二、企業內部控制與風險管理中存在的問題

（一）內部控制與風險管理意識不強

一是風險管理意識淡薄，通過制定一些不切實際的目標，片面追求發展速度，使企業承擔了無謂的風險。二是把內部控制和風險管理看作一種靜態的東西，認為僅僅是規章制度，如文件法規、技術規范和應用模型等。三是內部控制和風險管理的內涵有很多重合之處，單純的將二者混為一談，忽略了其對不同企業的不同效果。四是片面相信國外的內部控制和風險管理理念，忽略了將其與我國國情與企業實際情況結合，使得內部控制與風險管理水土不服。

（二）內部控制與風險管理執行力度較弱

制度的關鍵在于執行，再先進的制度執行力度不夠也不能夠發揮其作用。對內部控制和風險管理執行力度的影響因素有很多，包括企業組織結構不合理、資源配置不當、執行人員素質偏低是主要因素；其中制度與制度之間的不協調性和制度本身的局限性也會給內部控制和風險管理的執行帶來困難。內部控制是一種“非人格”的控制機制，針對的是“事”而不是“人”，施控方也是內部控制的控制對象，其控制對象不限于受控方。內部控制與我國傳統的等級制、科層制是大不相同的是需要全員參與、平行參與和平等參與。

三、企業提升內部控制與風險管理的改進措施

（一）建立內部控制與風險管理相融合的管控文化

一是建立完善的內部控制組織框架，將高管層、中層、普通員工全部聯動起來，將內部控制的理念貫穿入公司上下，并對公司主要風險點建立追蹤機制，以承接各種風險。二是開展一系列教育活動，包括合規在線、合規課件、合規漫畫等，進一步鞏固基于風險管理的內控文化。三是在傳統金融內控經驗的基礎上，結合自身業務特點走出一條適合企業自身發展的內控道路，鼓勵內控與風險人員學習專業課程，系統地提升自身專業知識水平。

（二）建立風險預警評估處置機制，提升內部控制能力

一是建立風險預警機制，對其經營目標的實現產生影響的各種潛在因素，可以通過各種分析方法找出，并分析這些潛在因素對企業而言是機會還是風險，建立風險預警機制，明確風險預警的標準。二是建立風險評估體系，應當對企業經營活動中風險的特點有所認識，并對其面臨多種多樣風險發生的概率及程度進行評估，評估現有的內部控制程序風險的適用性，給予巨大風險以特別關注。對已識別的風險進行監察，設立持續監察機制，隨時關注風險的變化。三是，對風險發生的可能性及其影響程度有所認識，建立風險處置機制，采取不同的措施對這些風險進行處置。

（三）建立合法合規符合實際的內部控制與風險管理體系

在越來越明朗化的行業大環境下，內部控制與風險管理需要符合國家相關法律法規、行業監管辦法以及公司內部規章制度，需要建設既合法合規又符合實際的內部控制與風險管理體系。一是從自身實踐出發，建立和完善內控管理機構，并高度重視內控專業人才的培養。二是按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則設立組織架構，設有內審、合規和法務等模塊，并將治理層和管理層相隔離，避免職能交叉、缺失或權責過于集中。三是由內控部門制定一系列制度，有助于內控識別、評估和解決風險。

參考文獻：

[1]梁淑芬.淺析企業內控管理與財務風險防范[J].行政事業資產與財務，2015（15）.

[2]王玉璽.企業戰略管控模式下加強子公司內控管理的研究[J].經營管理者，2015（10）.

（作者單位：鶴壁鶴源電力（集團）有限公司）