如何在銀行會計結算中預防金融犯罪

摘要：隨著我國經濟日新月異得到發展，經濟結構與形態內容也得到了極大的豐富。在當下經濟環境中，銀行金融犯罪也呈現出一系列新特點，而預防金融犯罪行為的發生，維護我國經濟環境的健康與穩定則成為廣大群眾所關心的問題。由此，本文便從銀行金融犯罪的原因出發，并結合會計結算的要求提出預防金融犯罪的可行方法，以期為各位讀者提供參考。

關鍵詞：銀行 會計結算 預防 金融犯罪

銀行會計結算中金融犯罪是一項極為嚴重的問題，不僅關系到整個銀行系統的安全，對每位銀行客戶的經濟利益存在重大影響，同時金融犯罪的產生也嚴重威脅到整個行業的健康發展。據此，本文針對銀行會計結算中金融犯罪所做出的預防方法分析，也便具有了十分深刻的現實意義。

一、銀行會計結算中金融犯罪產生的背景條件

銀行行業在當下乃至未來的發展趨勢中，會面臨著越來越多的選擇與機遇，但是隨之而來的金融犯罪也呈現出逐漸上漲的趨勢，究其原因可以簡要概括為以下幾個方面：

第一，雖然迎來了新的市場環境與經濟形勢，但是關于銀行會計結算中的金融漏洞還是較多的。舉例來說，銀行的內控制度極不健全，日常工作中的違規現象、違規操作屢禁不止。這種漏洞的具體體現在員工安排工作不到位、銀行內部的各項制度形同虛設，金融業務不能實現制約效果以及監督機制不能完全落實等等。再如，會計結算的系統存在致命缺陷，而這種控制盲點也容易被犯罪分子所利用，進而實施詐騙活動。

第二，由于信用問題所造成的結算風險。當單位或個人在經濟活動中損害信用信譽時，也容易給會計結算造成金融問題。例如，惡意簽發空頭支票、故意開具同銀行預留信息不相吻合的支票、惡意對信用卡進行透支等行為都會給銀行會計的支付結算帶來巨大風險。此外，票據偽造所采用的支票用紙通常是真的，實施變造支票號碼、金額的犯罪行為也是較為容易的。所以使得犯罪成功率與犯罪條件得到提高。

第三，銀行出于競爭性的目的采取不正當的手段，也會導致一些犯罪違法行為的產生。對于某些欠發達地區的銀行來說，由于管理經營不善，使得創利效果不盡人意，那么要想在同業競爭與上級考核中不至于落后，那么通常會造成會計核算上出現錯用、亂用科目的情況。甚至還有賬外經營、賬外賬、更改會計憑證或賬表與賬簿等等。

二、銀行會計結算中預防金融犯罪的主要方法

要在轉型過程中保障銀行會計結算工作的有序進行，杜絕金融犯罪的發生，則需要從以下方面予以把握：

第一，從觀念意識范圍增強全民的法律、信用與風險意識。提高全民的支付信用意識，便是保障當事人在完成支付結算過程中所應具備的履約態度與能力的基本條件。而要增強這些意識內容，還需要從以下方面來著手：其一，努力提升法律在支付結算辦理中的重要地位，利用法律意識循序漸進地逐步推進，從而法促使當事人可以更好的維護自身合法權益。其二，加強對于全民風險防范意識以及風險抵御能力的培訓工作。建立正確的競爭觀、發展觀與風險觀。一是要幫助其了解掌握結算支付辦理中存在的造假情況，從而做到防假、識假、打假。二是在心中筑牢風險防范意識的防線。通過自身提綜合素質的提升，從而做到對于違規經營中、無序競爭以及其他違規違紀行為的自覺抵制。

第二，通過經濟發展速度的加快，資金的流動性也會隨之增加，資金在銀行的存儲周期便會縮短。所以根據這一特點，要防范金融犯罪便要求銀行結合實際需求靈活做出決策。首先，當前銀行行業與其他金融行業所存在的競爭關系主要為同質化的競爭模式，這不僅使得市場的競爭更加激烈，同時這也要求了銀行在參與競爭中必須要將制定優勢可靠的戰略當作經營發展的重中之重。然后，在管理手段方面，銀行需要兼顧精細化的管理要求與效率化的服務速度，在滿足這些條件后，銀行便可以將內部消耗得到成本降低到合理區間。最后，在核算成本與進行管控的工程中，銀行還可以將現代化、智能化的計算機網絡技術運用到銀行經營的主要項目中，加強網上銀行的安全識別與媒體交流。

第三，深入強化銀行結算金融風險的管理方式。當前銀行支付結算的風險計量模型相對來說還較為單一，一般均采取基本指標法來實現，并且在結算中還將監管資本與經濟資本相互混同。這便使得大多數銀行在支付結算風險中缺乏計量損失數據。而要滿足保障結算要求管理，這其中應當有以下內容：一是監管當局要對銀行支付結算實際情況，制定出風險監管的制度規劃，并將其風險納入到資本監管中。二是關于支付結算的重大風險事件，要對其進行嚴格責任追究。三是增加中介、審計等外部力量進行監管，尤其是對于薄弱項目的評估工作。四是要運用好信息披露制度，從而切實抓好制度約束與公眾監督的各項要求。

第四，要建立起完善健全的會計結算風險管理系統。其中建設的要求需要體現在對評估產品活動與結算風險進行深層分析上。在經過程序定期的監測后，能夠對有關信息進行及時報告，進而形成高效的風險預警與決策機制。通過策略方法程序的實施來達到控制與降低風險的效果，還需結合犯罪實際風險情況做出政策調整。

三、結語

銀行在預防金融犯罪過程中，需要結合實際情況對預防方法進行調整，從而才能在打擊預防金融犯罪的能力得到不斷提高的前提下，獲得更好的預防金融犯罪效果。由此，只有使銀行在結算過程中實現了這些能力要求，才能最終保證銀行業的繁榮發展。

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（作者簡介：張松，會計師，現從事貸款審查，風險管理工作，單位：上海浦東發展銀行大慶分行。）