淺談疾控中心內部控制存在的問題及對策

陳 俊

(貴州省疾病預防控制中心 貴州 貴陽 550000)

淺談疾控中心內部控制存在的問題及對策

陳 俊

(貴州省疾病預防控制中心 貴州 貴陽 550000)

隨著財政部發布和施行了《行政事業單位內部控制規范》，完善行政事業單位內部控制迫在眉睫。疾控中心作為公益性事業，內部控制的完善同樣非常重要。本文對內部控制作出了簡單的概述，分析了疾控中心內部控制存在的問題，最后據此提出相應的建議。

疾控中心；內部控制；存在問題；建議

疾控中心是財政全額撥款的公益性事業單位，承擔著疾病的預防控制和公共衛生技術管理服務的職責。疾控中心的內部控制在實際工作中存在一些不足，這在一定程度上降低了中心財務人員的服務管理職能。同時外部經濟環境發生了很大變化，疾控中心的內部控制制度建設明顯滯后，結果導致疾控中心財務管理中存在的一些問題阻礙了疾控中心的進一步發展。這種情況不僅制約了疾控中心工作效率和社會效益，而且也影響到疾控中心的發展。要想了解疾控中心的內部控制，首先得了解內部控制的概述。

一、內部控制的概述

1、內部控制的內涵

行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。從靜態上講，內部控制是單位為履行職能、實現總體目標而建立的保障系統，該系統由內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等要素組成，并體現為與行政、管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施;從動態上講，內部控制是單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程。

2、內部控制的目標

內部控制目標是單位建立內部控制所要達到的目的，從總體上講，內部控制目標和單位的總體目標相一致。行政事業單位內部控制目標包括以下5個方面：合理保證單位經濟活動合法合規；合理保證單位資產安全和使用有效；合理保證單位財務信息真實完整；有效防范舞弊和預防腐敗；提高公共服務的效率和效果。

二、疾控中心內部控制存在的問題

1.中心負責人對內部控制不夠重視

對內部控制的認識，疾控中心負責人具有帶頭的作用。疾控中心要完善內部控制工作，最起碼需要負責人有著良好的內控意識，把對內部控制的重視付諸于實踐，讓員工們看到并效仿，這樣就能順利的推動內部控制的執行。但目前我國各級疾控中心的領導層普遍存在著對內控輕視并且認識不足的現象。

疾控中心負責人認為在財務方面有財務人員把關，就表現得比較放心。加強內部控制會使手續更加復雜從而影響工作效率，因而沒有對內控制度執行情況嚴格監督和檢查，使得內控制度流于形式。

2.人員整體素質不高

會計人員對疾控中心的重要性不言而喻，會計人員的能力對單位的財務報表和決算報表的可靠性與真實性起到了關鍵的作用。但是疾控中心的會計人員結構老化，不能適應新的會計準則，一些根本不具備從業資格、靠人情關系混進會計隊伍的人員，素質偏低，責任心差，會計業務不夠精通，不能適應經濟業務的發展。還有部分會計人員在利益的驅使下，無視財經紀律，根據領導的授意、指使弄虛作假，從而導致會計信息嚴重失真、財務報表被扭曲的現象。同時，會計人員的思想教育、業務培訓沒有跟上，有些培訓重形式輕效果，根本起不到提高會計人員素質的作用。

3.缺乏激勵機制

疾控中心工資待遇不高，保障不了大眾都向往的平均生活質量。所以，留不住有遠大志向的優秀人才。而對于留下來的員工，績效考核太過平均主義。目標考核獎或超績效獎要么大家都差不多，要么大家都沒有。這就給人感覺，干多干少一個樣。在中心里面，員工的工作量出現兩極分化。部分員工只干少量的工作，上班的大部分時間都在玩。另一部分員工，又會非常的忙碌，領導一有工作就會安排給他們。甚至上班都上出了考試的感覺，打仗的感覺，不干快點工作就做不完，就得加班工作，然后趕上回家堵車的時間。總之，疾控中心整個績效評估體系處于既不科學也不規范的尷尬境地，難以激勵員工參與內部控制的積極性和主動性。

三、完善疾控中心內部控制的建議

1.改變對內部控制的認識

疾控中心的負責人要對中心財務報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性有效性負責，是單位財務與會計工作的第一責任人。疾控中心的負責任人對中心的內控起著舉足輕重的作用。應該強化對中心負責人及相關領導在內部控制方面的培訓學習，提高他們對內部控制制度建設重要性的認識，培養良好的內部控制意識和環境。

疾控中心負責人是一個單位內部控制的發起者，同樣也是推動者，這就要求管理者在完善自身的同時還要與各部門的工作人員充分溝通，了解他們的相關建議，使內部控制得到更為廣泛的群眾基礎，完善整個單位的內部控制環境。

2.提高財務人員素質

人博會人才資源的引進和培養，對疾控中心長遠的發展是有利的。杜絕近幾年事業單位招聘中信息不公開、程序不透明、暗箱操作的現象。補充和改進人才引進制度，制定嚴格的公開招聘條件，將專業勝任能力作為聘用員工的重要標準，為中心招聘能夠勝任工作的優秀人才。在引進的人才中，特別注重會計人員的引進，檢查其是否具有相應的資格證書。只有狠抓落實人才引進培養工作，才能從根本上提高人員素質，提高業務工作質量。

會計崗位屬于單位內部控制的重要環節，會計工作也會受到其他崗位的牽制。會計人員能夠對資金的預算和使用、項目收付的進度進行檢查和監督，能夠在第一時間發現相關的問題和隱患并進行反饋。對于已經在崗的會計人員，也需要提高他們的綜合素質。

3.建立有效的激勵機制

必須對員工實行績效的考核，嚴格制定與個人工作表現掛鉤的薪酬制度，確保員工具備良好的職業道德與應有的專業勝任能力，檢查其是否完成任務，評價對任務完成的情況。對于績效評分較高的員工應予以獎勵，評分較低的員工給予處罰，并與職務升降、職稱評定掛鉤，形成威懾力。約束激勵制、定期輪崗制，目的在于鼓勵新員工積極進取，打破傳統事業單位論資排輩的不良習氣，也使每個新員工都明白，只要努力工作便可獲得晉升機會，使其更關注單位長遠發展。

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陳俊(1989-)，男，仡佬族，貴州省正安縣，會計師，研究生，貴州省疾病預防控制中心，研究方向：財務管理理論與實務。