企業貨幣資金控制管理的幾點建議

范麗文

摘 要：作為企業資產不可或缺的重要組成部分之一，貨幣資金是企業賴以發展以及生存的保障，其優勢在于擁有極強的流動性，主要包括現金、銀行存款以及各種不同形式的貨幣資金。鑒于貨幣資金的重要性，進入發展的新紀元以來，大多數企業都逐漸加強了對貨幣資金控制管理的力度，強化了控制制度的改革以及運行制度的創新。然而，因為我國經濟正處于穩步發展的階段，企業的管理經驗十分有限，所以對于貨幣資金的控制管理仍舊存在些許不足之處。因此，本文首先對企業貨幣資金控制管理中存在的問題進行分析，最后給出強化企業貨幣資金控制管理的有效措施。

關鍵詞：企業貨幣資金 控制管理 有效措施

引言

眾所周知，企業管理的內容一般包括財務管理、營銷管理以及生產管理等不同方面，而整個管理體系的核心部分就是財務管理，實現財務管理的目標就能夠實現企業追尋的目標。顯而易見，企業如果想要更好的發展，就必須重視財務管理，綜合運用不同的管理體系，這樣才可以顯著增強企業管理的質量。在我國大多數中小型企業中，都一味的追求市場份額與銷量，不注重財務管理的重要地位，管理思想極其落后，導致企業管理受制于生產經營型管理格局之中，企業的風險控制能力以及財務管理能力不能發揮應有的作用。不僅如此，企業管理人員的管理綜合素質低下以及管理能力的不足，都阻礙了企業財務管理的發展；除此之外，市場經濟體制的不完善，也使得企業財務管理困難重重。下面本文將對其進行闡述。

一、目前企業貨幣資金控制管理存在的問題

（一）企業大都為家族經營企業，內部管理缺乏規范性，沒有科學合理的管理方案。中國社科院在2014年對中國民營企業的競爭力進行了分析，根據研究報告顯示：在對740家民營企業進行調查的過程中，將近73%的民營企業的家族成員以及業主握有超過90%的股份；大約七成的企業表明自身企業實質上仍是家族式企業。顯而易見，中國大多數的企業仍舊是家族企業，企業的管理人員沒有相應合理科學的管理方案以及經營管理經驗，這樣就導致企業不能建立完善的管理制度，而對于企業的財務管理，由于不放心由外人管理，一般都是選擇家族成員進行管理，特別是和資金打交道的會計崗位，這就使得企業的貨幣資金管理缺乏一定的規范性，貪污腐敗現象時有發生，嚴重阻礙了企業的健康穩步發展。

（二）企業管理人員的管理水平有限，對資金管理的重要性認識不足。大多數企業的管理人員普遍存在的問題就是：對貨幣資金管理的重要認識不足、沒有對財務管理進行充分的了解以及自身管理綜合素質有待加強。特別是中小型企業，企業的創建者往往都是認識錢都是自己拼命掙取的，如何管理以及如何使用都得通過自己的決定，和國家制定的財經法規法律沒有聯系。所以，導致其在資金的分配、使用以及籌集等方面嚴重缺乏合理性與科學性，進而使得企業沒有建立健全完善的貨幣資金管理體系，即使建立也無法落實到位，導致企業的貨幣資金管理存在嚴重的不足之處。

（三）部分企業會計人員職業操守不高，專業知識能力欠缺。部分企業建立者的“任人唯親”的方式，往往會使得企業內部會計機構的建立十分不合理，時常出現不具備從業資格就工作的狀況。除此之外，日常工作中，也不積累工作的經驗，不鉆研會計相關方面的知識，不按照合理的方法對財務進行管理，單純的按照自己的意愿進行管理工作，這就使得企業會計資料臟、亂、差以及缺的現象屢見不鮮。同時部分會計人員對法制觀念的認識不足，缺乏應有的職業操守，時常出現貪污腐敗、違法亂紀的現象。

（四）沒有建立健全完善的貨幣資金內部控制制度。企業貨幣資金內部控制制度的健全與否以及財務規章制度的完善與否，都對企業的貨幣資金是否可以健康運轉產生嚴重的影響，決定著企業財產是否可以安全無恙。貨幣資金內部控制制度不夠完善是企業貨幣資金管理中最普遍的一種問題，嚴重阻礙了企業的發展，主要體現在下面不同方面：

1.企業沒有對相關的票據以及印鑒實施規范的管理。（1）部分企業的少數管理人員，私自挪用企業的證照，借給他人使用，從而從中收取使用費，且將這部分使用費據為己有，嚴重損害了企業的利益以及形象。不僅如此，由于所受的使用費沒有上交以及原本需要納稅的資金沒有及時繳納，對國家的稅收產生一定的不良影響。

（2）某些企業對于銀行預留的印鑒，都是由出納人全權負責，不是分權管理，這就使得企業時常出現出納人攜款私逃的狀況。

（3）極個別企業沒有對收購的票據進行記錄，都是上交到上級部門，而上級部門也沒有建立完善的制度對票據的保存、使用以及發放等進行嚴格的管理，從而造成企業資金入不敷出的現象時有發生，滋生了侵吞公款的腐敗違法現象。

2.企業沒有建立完善的內部審批制度。如今，我國大多數企業在施工運行過程中普遍存在超越審批權限進行業務辦理、不再授權范圍內進行審批以及不根據授權審核程序進行審批的現象，導致企業在貨幣資金管理上存在嚴重的不足。引起這種現象的主要原因是部分企業規模較小，命令往往都是領導人發出，主觀隨意性很大，職權濫用現象十分常見，使得部分不合法的開銷得以報銷，導致企業的資金大量流失。權利的過于集中，導致企業其他審核職員的職權直接被弱化，更有甚者，使其成為一種虛職，種種現象不利于了企業貨幣資金的控制管理。

3.出納與會計崗位的職責不明確，沒有建立完善的牽制與管理制度。根據我國現有的會計法記載，出納人員對賬目、債務以及債券的登記工作進行監督與管理。會計人員能夠一人身兼多職，但是不同職位的職能不可互用。然而，由于企業自身條件的限制，沒有建立完善的會計制度、會計審核程序十分簡單、會計業務涉及的領域十分廣，往往發生不在其位，卻謀其政的狀況。不僅如此，由于沒有建立完善的牽制與監督管理制度，導致會計與出納人員業務素質參差不齊，職責劃分不明確，不但阻礙了企業的發展，更是使得企業的貨幣資金控制管理存在嚴重的安全隱患。

二、企業貨幣資金控制管理的有效措施

（一）強化人員的管理

首先，企業對于貨幣資金管理人員的選擇任命的時候，不但需要注重其職業道德素養，而且需要關注其專業知識掌握的好壞，以此作為基礎措施來強化企業貨幣資金內部的控制。接著，企業還必須建立健全完善的和企業貨幣資金內部控制相匹配的考核激勵制度。通過一定的激勵可以顯著增加財務人員工作的熱情，而且在避免財務人員挪用或者煙霧企業公款與資金這方面也有明顯的改善作用。最后，企業還必須定期舉辦活動對貨幣資金內部控制工作人員進行培訓，強化財務人員的專業知識以及工作能力，為貨幣資金控制管理人員打下良好的基礎，只有這樣管理控制工作人員才可以更好的完成相應的工作。

（二）建立健全完善的貨幣資金內部控制體系。企業內部分工明確與職責劃分清晰的基礎條件就是建立健全完善的貨幣資金內部控制體系以及嚴格按照相關規定進行高效的任務執行，所以，企業必須根據自身發展的特征制定出一套系統的以及合理的會計內部控制體系。一方面，明確劃分不相容的職務。企業必須把不相容財務崗位的制約、監管以及分力當作對職責與工作實施劃分的判斷依據。這樣就可以最大程度上降低工程中徇私舞弊現象的出現的次數，通過由于完善制度的存在，一項工作有更多人參與其中，使得工作人員之間互相形成了制約與監督，降低了錯誤出現的概率。另一方面，完善監管體系。通過設立監管機構，企業可以有效檢查與監督財務部門以及相關部門貨幣資金內部控制工作，保證內部控制工作的順利實施。

（三）在內部控制工作中適當引進先進的管理措施。隨著科學技術的不斷發展，計算機技術的應用領域也隨之擴大，大量的財務軟件，諸如用友以及管家婆等被研發處理并應用于實際財務管理工作中。因此，企業可以根據自身發展經營的特點，引入合適的財務軟件，這樣不但可以顯著增加財務記賬的精確性，而且為財務人員做假賬帶來了巨大的困難。鑒于此，企業必須在貨幣資金內部控制工作中持續增加科技的投入量，避免財務人員出現違法亂紀、徇私舞弊等不良現象的出現。

（四）轉變貨幣資金內部控制的環境

第一，企業通過建立優秀的貨幣資金內部控制環境可以對內部控制工作進行有效的控制，且成效不俗。而影響控制環境的主要對象就是企業的管理人員，因此，不但需要在普通員工中認真落實貨幣資金控制制度，更要在企業管理人員中執行這項工作。第二，改善企業內部的組織結構。如果企業內部的組織結構更加合理化以及科學化，就可以對貨幣資金內部控制環境進行有效的改善，使得內部控制制度的執行效果更加優秀。第三，強化企業內部審計工作。審計過程就是找到企業內部控制存在問題的過程，而企業完善內部控制制度的核心工序就是找到其中存在的不足之處。如下圖1所示：

第四，提高制度執行人員的地位。一個完善的制度如果想要真正發揮其作用就必須通過執行人員進行正確的實施，執行人員是這一過程中主體，因此，企業必須提高執行人員的地位。

三、結束語

總而言之，如今企業貨幣資金控制管理中仍舊存在各種各樣、方方面面的問題，因此，為了確保企業長久健康的發展，企業必須采取有效的措施來解決這些問題，這樣才可以顯著提高企業的經濟效益以及社會效益，提高企業在市場中的社會信譽。

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