中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與防范

王威+王家云+孫佳文

【摘要】在當(dāng)前的環(huán)境下，隨著中小型公司提質(zhì)優(yōu)化的不斷深入。建立公司財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控體系已成為現(xiàn)代公司運營管控的重要組成部分，對公司的穩(wěn)定健康推進起著不可替代的作用，本文在研究國內(nèi)外文獻的基礎(chǔ)上，通過對中小型公司信息資源的應(yīng)用，具體分析了中小型公司財政事務(wù)風(fēng)險監(jiān)控的現(xiàn)狀，并給出了合理的解決策略。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險；中小企業(yè)；解決策略

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

（一）中小企業(yè)內(nèi)部原因產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險

1.內(nèi)部缺乏完善的財政事務(wù)運營管控制度和系統(tǒng)

目前，我國的內(nèi)部監(jiān)控制度建設(shè)還沒有一個完整的規(guī)章制度，內(nèi)部監(jiān)控的完整性和合理性缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。中小型公司的運營管控在內(nèi)部監(jiān)控工作中還沒有統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和規(guī)劃，所以中小型公司內(nèi)部監(jiān)控的研究和實踐還處于探索階段，不確定性因素監(jiān)控體系只是空談。

2.財政事務(wù)運營管控人員對財政事務(wù)不確定性因素的認(rèn)識不足

由于自身專業(yè)或其他金融專業(yè)人員的局限，使得專業(yè)結(jié)構(gòu)單一，整體素質(zhì)不高。近年來，中小型公司財政事務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，是一個不爭的事實。主要表現(xiàn)在運營管控意識不強、創(chuàng)新能力不夠、知識結(jié)構(gòu)老化、理論基礎(chǔ)劣勢、工作態(tài)度、工作效率相對較低。由于其財政事務(wù)運營管控的財政事務(wù)報表僅限于自己的部門或公司，不為整個市場的中小型公司或其他決策提供重要信息，無疑增加了運營管控決策的難度。我們應(yīng)該對公司有一個正確的認(rèn)識，財政事務(wù)運營管控是公司運營管控的基礎(chǔ)和重要組成部分，是為公司的良心推進的重要應(yīng)用部門，我們應(yīng)該重視財政事務(wù)運營管控隊伍建設(shè)。為了更好地發(fā)揮其效用。

3.財政事務(wù)決策缺乏科學(xué)性

中小型公司會計監(jiān)督仍是劣勢方面。雖然公司的財政事務(wù)監(jiān)管已經(jīng)較為完善，但會計行業(yè)仍處于社會信任危機。作為一種參與財政事務(wù)利益的博弈，與選擇公司的財政事務(wù)行為和財政事務(wù)關(guān)系必須優(yōu)先滿足各方的要求，進一步體現(xiàn)財政事務(wù)特征，而不是偏好公司或少數(shù)股東的利益。

4.中小型公司組織結(jié)構(gòu)不合理

中小型公司在財政事務(wù)決策過程中缺乏對個人權(quán)力制約機制的制約。公司財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控是公司財政事務(wù)決策的監(jiān)控。從實踐的角度看，中小型公司財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控的失敗與連帶責(zé)任可以歸結(jié)為高層運營管控者的決策，尤其是高層領(lǐng)導(dǎo)。它往往被置于公司財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控之中，沒有更有效的機制來約束其決策行為。

（二）中小企業(yè)外部原因產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險

1.市場動蕩造成的財政事務(wù)不確定性因素

隨著金融市場融資和金融工具交易的結(jié)合，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟的核心和效用越來越明顯，特別是隨著金融架構(gòu)、金融工具和金融功能的推進，金融生產(chǎn)和經(jīng)濟調(diào)控的有效性日益增強。金融市場與財政事務(wù)會計密切相關(guān)，兩者都發(fā)生了許多重大變化，對財政事務(wù)會計的需求正在發(fā)生變化。

2.利率變動造成的財政事務(wù)不確定性因素

近年來，在信用不確定性因素運營管控中的中國金融業(yè)的進步是有目共睹的，突出的不良資產(chǎn)比率下降，資本充足率和不確定性因素運營管控技術(shù)的改進。然而，隨著利率市場化提質(zhì)優(yōu)化的深入，市場利率的上升和利率不確定性因素的大小已經(jīng)變得普遍、規(guī)律，在利率不確定性因素中小型公司越來越普遍，公司的經(jīng)營環(huán)境，近年來，中國的經(jīng)濟的宏觀調(diào)控已經(jīng)幾次提高利率，這勢必會帶來損失的中小型公司。

二、中小企業(yè)防控財務(wù)風(fēng)險的解決策略

（一）健全財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控制度

建立全面、多層次、嚴(yán)格的財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控體系。中小型公司對不確定性因素監(jiān)控體系進行了全面的梳理，并根據(jù)現(xiàn)代運營管控理念和相關(guān)政策法規(guī)進行了補充修訂。圍繞中小型公司各類不確定性因素和經(jīng)濟不確定性因素監(jiān)控點，設(shè)計了合理的財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控流程。不確定性因素規(guī)避是金融不確定性因素監(jiān)控的基本計劃是，中小型公司圍繞各類不確定性因素和不確定性因素進行各種經(jīng)濟事項的監(jiān)控設(shè)計，財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控過程中，突出了制衡，財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控是設(shè)計的關(guān)鍵方面。其次，財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控過程的設(shè)計必須考慮盈利原則，監(jiān)控過程越長，監(jiān)控不確定性因素越小，也就大大降低了監(jiān)控效率。

（二）完善財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)

財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控是一個部門內(nèi)部，整合有限的經(jīng)濟資源，提高金融資源配置效率，保證項目財政事務(wù)的有序運行，保護資產(chǎn)的安全完整，及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正行動的實施詐騙的一系列監(jiān)控方法。以資本為對象的財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控作為內(nèi)部監(jiān)控的核心，由來以久。鑒于公司財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控是一種全方位的行為運營管控，它涉及到組織和業(yè)務(wù)流程的建立等諸多方面，它不僅是財政事務(wù)部門的制度，而且是全體員工的監(jiān)控。因此，該制度至少應(yīng)包括監(jiān)控體系的建立、財政事務(wù)部門的建立、重大財政事務(wù)審批制度、全面預(yù)算運營管控制度和內(nèi)部審查考核制度的建立等。

（三）建立科學(xué)的績效考核體系

首先，有必要明確財政事務(wù)內(nèi)部監(jiān)控績效評價的內(nèi)容，重點在于內(nèi)部監(jiān)控是否健全完善，是否積極、嚴(yán)格在公司的日常經(jīng)營活動中，能否有效預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊，即評價內(nèi)部監(jiān)控制度的健全性和有效性。第二，知道如何確定內(nèi)部監(jiān)控評價的評價標(biāo)準(zhǔn)，接受標(biāo)準(zhǔn)制定一套完整的內(nèi)部財政事務(wù)監(jiān)控評價規(guī)則，一般采取實際的深度，抽樣檢查，自我評估問卷。第三，建立獎懲績效考核制度，定期對各部門和個人實施內(nèi)部監(jiān)控制度，進行良好的表彰和物質(zhì)獎勵。

（四）加強公司內(nèi)部審查考核

建立相對獨立的內(nèi)部審查考核架構(gòu)，充分發(fā)揮其審查考核監(jiān)督的有效性，應(yīng)成為新形勢下內(nèi)部監(jiān)控的主力軍，此外，經(jīng)濟活動的內(nèi)部審查考核是獨立審查考核的相關(guān)部門，對經(jīng)濟活動過程進行檢查，評價內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的功能和效果，及時改進，發(fā)揮監(jiān)督作用。

三、結(jié)語

中小型公司財政事務(wù)不確定性因素監(jiān)控，能為尚公司自身制定科學(xué)決策、增強競爭力提供強有力應(yīng)用。對中小型公司業(yè)務(wù)過程中的經(jīng)濟消費和經(jīng)濟結(jié)果的分析，可以有效地發(fā)現(xiàn)公司運營管控中的問題和潛在的問題的劣勢方面，并采取解決策略，改進工作，提高公司的運營管控水平，實現(xiàn)公司運營管控的規(guī)范化、科學(xué)化和現(xiàn)代化。

中小型公司的內(nèi)部監(jiān)控是日常操作安全有效保護的關(guān)鍵，可以說，內(nèi)部監(jiān)控制度不健全，難以組織現(xiàn)代公司的運作和運營管控，很難保證公司資產(chǎn)的安全和完整。在中小型公司面對日益激烈的競爭，中小型公司作為中小型公司系統(tǒng)的一部分，以增強競爭力，提高社會效益，有必要建立一套適合中小型公司現(xiàn)代內(nèi)部監(jiān)控體系。

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