基于R對我國稅收收入經濟因素的實證研究

【摘要】稅收是國家取得財政收入的重要工具，是影響我國經濟發展的一個很重要的因素，稅收為我國實施積極財政政策提供了必要的財力，為公共投資提供了有力的資金保障，本文著重用 R統計軟件研究了經濟因素對稅收收入的影響。在此基礎上，發現存在的問題并提出相應的意見建議，以促進我國稅收收入的健康增長。

【關鍵詞】稅收收入 國內生產總值 社會消費品零售總額 R

一、引言

雖然影響稅收收入的因素很多，但最根本的還是經濟因素。國內生產總值（GDP）作為稅收的源泉，為稅收收入的增加提供了可能；另一方面社會消費品零售總額作為衡量經濟效益的重要指標，對稅收收入的影響更可見一斑；另外影響稅收收入增長的經濟因素還包括城鄉居民存款年末余額、人均收入、固定資產投資總額、進出口總額等。本文基于R就這些因素對稅收收入增長的貢獻率予以探討。

二、R統計軟件研究分析影響稅收收入增長的經濟因素

（一）指標的選擇

稅收源于經濟，因此經濟的發展水平和質量會對稅收產生基礎性影響，文中選擇用國內生

產總值GDP（億元）來反映經濟發展水平對稅收的影響。此外，可能影響稅收收入TAX（億元）的主要原因還有：社會消費品零售總額LS（億元）、城鄉居民存款年末余額SA（元）、人均收入AC（元）、固定資產投資總額IN（元）、進出口總額JC（億元）等，各指標的數值列示于下表：

（二）模型的建立

1.變量。（1）被解釋變量（Y）：稅收收入；（2）解釋變量，影響稅收收入的因素比較多，由于某些因素缺乏相應的數據或者沒有確定的評價標準，本文暫且選擇國內生產總值（X1）、社會消費品零售總額（X2）、城鄉居民存款年末余額（X3）、進出口總額（X4）、人均收入（X5）、固定資產投資總額（X6）；（3）建立函數，在對被解釋變量和解釋變量進行了描述和分析之后，基于分析的需要，對相關的解釋變量進行了數據處理。根據以上分析，本文先建立如下的影響稅收收入經濟因素的線性數據計量模型：

LOG（y）=A0+A1LOG（X1）+A2LOG（X2）+A3LOG（X3）+A4LOG （X4）+A5LOG（X5）+A6LOG（X6）+&

用R統計軟件做回歸分析，回歸方程如下：

LOG（y）=-4.1898+1.3608LOG（X1）-0.6553LOG（X2）+0.4389 LOG（X3）-0.1762LOG（X4）+0.0148LOG（X5）+0.1746LOG（X6）

經檢驗，此方程雖然擬合度很高，但是X1、X2、X4、X5、X6變量的t檢驗不通過，且X2和X4的符號與經濟意義也不符，說明變量之間可能存在著嚴重的多重共線性，首先，做簡單的相關系數檢驗，再分別做LOG（Y）與LOG（X1）、LOG（X2）、LOG（X3）、LOG（X4）、LOG（X5）、LOG（X6）的一元回歸模型，可以看出，在相關系數檢驗中，X1（GDP）與稅收收入Y相關性最強，X2（社會消費品零售總額）與Y相關性次之，故本文只選取X1（GDP）和X2（社會消費品零售總額）作為稅收收入的解釋變量。

（三）模型的修正

用R分析GDP對稅收的影響

plot（GDP～tax，data=m.ssGDP，xlab="GDP"，ylab="Tax"，col ="red"）

用R分析社會消費品零售總額對稅收的影響

plot（retail～tax，data=m.ssGDP，xlab="retail"，ylab="Tax"，col ="red"）

GDP自相關和偏相關性檢驗

tax.ts<-ts（m.ssGDP$tax，start=（1997），frequency=1）

tax.GDP<-ts（m.ssGDP$GDP，start=（1997），frequency=1）

acf（tax.ts）

社會消費品零售總額自相關和偏相關性檢驗

retail.ts<-ts（m.ssGDP$tax，start=（1997），frequency=1）

tax.retail<-ts（m.ssGDP$retail，start=（1997），frequency=1）

acf（retail.ts）

從結果可以看出自相關性和偏相關性不太明顯

故對上述模型回歸可得

m.ols<-lm（tax～GDP+retail，data=m.ssGDP）

summary（m.ols）

Call：

lm（formula=tax～GDP+retail，data=m.ssGDP）

Residuals：

Min 1Q Median 3Q Max

-1687.74 -569.01 32.52 389.87 1720.21

Coefficients：

Estimate Std.Error t value Pr（>|t|）

（Intercept）-7.464e+034.214e+02-17.7141.82e-11***

GDP1.818e-011.319e-0213.7816.39e-10 ***

retail 4.411e-02 3.199e-02 1.379 0.188

Signif.codes：0 ‘***0.001‘**0.01‘*0.05 ‘. 0.1‘ 1

Residual standard error：901.3 on 15 degrees of freedom

Multiple R-squared：0.9995，Adjusted R-squared： 0.9994

F-statistic：1.468e+04 on 2 and 15 DF，p-value：<2.2e-16

由此可見方程擬合度較高，通過了檢驗，模型方程為：

Y=-7464+0.1818X1+0.04411X2

再通過對殘差進行回歸

u<-residuals（m.ols）

plot（u，main="residual chart"，col="blue"）

從結果可以看出殘差并沒有太明顯的趨勢，故建立的模型與實際模型擬合度還較高。

三、結論及建議

影響稅收收入增長的因素是多方面的，從經濟因素看，經濟決定稅收，國民經濟的持續快速增長，有效帶動了我國稅收收入的快速增長，在經濟發展水平快速增長的情況下，稅收收入的增長是正常現象，是良性的增長。

立足于經濟增長目標以及國內國際經濟形勢的發展變化，我國應建立健全合理的稅制結構，以加快社會經濟發展。合理的稅制結構應該是以簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管為指導原則的一套宏觀稅負水平適中、滿足現代企業制度要求、有利于經濟機構優化、與國際規范相適應的新型稅收制度。

作者簡介：王嬌（1992-），女，漢族，河南人，上海大學金融專業研究生，碩士，單位：上海大學，研究方向：區域經濟學。