中國近十年來的財(cái)政收入情況與宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)系

（浙江工業(yè)大學(xué)，浙江 杭州 310000）

中國近十年來的財(cái)政收入情況與宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)系

程與豪

（浙江工業(yè)大學(xué)，浙江 杭州 310000）

本文探求宏觀經(jīng)濟(jì)與財(cái)政收入間的相互影響。由于宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)呈現(xiàn)一定周期性，而稅收政策被認(rèn)為可以在一定程度上緩解經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，本文通過閱讀并比較相關(guān)文獻(xiàn)，從財(cái)政收入對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響與宏觀經(jīng)濟(jì)對財(cái)政收入的影響兩個(gè)方面對兩者間關(guān)系進(jìn)行分析。得出新時(shí)期下中國經(jīng)濟(jì)需要穩(wěn)定，在不斷擴(kuò)大的財(cái)政赤字的背后是我們要充分發(fā)揮政府職能來盡可能調(diào)配社會(huì)資源的決心和行動(dòng)。要做到這一點(diǎn)，財(cái)政收入的數(shù)量首先要得到充分的保障，其中財(cái)政收入增長的穩(wěn)定性也要得到提升，才能反過來維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

財(cái)政收入；宏觀經(jīng)濟(jì)；經(jīng)濟(jì)增長

本文由四個(gè)方面組成，按照邏輯順序是：先講述財(cái)政收入和宏觀經(jīng)濟(jì)的定義，再通過查閱文獻(xiàn)得知現(xiàn)有研究對財(cái)政收入與宏觀經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，接著通過從財(cái)政部官方網(wǎng)站摘錄近十年來財(cái)政收入、GDP總量與增速的數(shù)據(jù)并用Excel作圖，最后采用描述性分析。

不足之處：作者心中較為理想的文章結(jié)構(gòu)為：1．財(cái)政收入和宏觀經(jīng)濟(jì)的定義。2．財(cái)政收入和宏觀經(jīng)濟(jì)的要素組成一個(gè)一個(gè)拉出來，結(jié)合十年內(nèi)的數(shù)據(jù)分別進(jìn)行分析。3．通過查閱文獻(xiàn)，了解到現(xiàn)有研究對財(cái)政收入與宏觀經(jīng)濟(jì)關(guān)系的分析。4．通過計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法，對財(cái)政收入和宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行線性回歸分析確定數(shù)量關(guān)系，再通過卡方檢驗(yàn)檢驗(yàn)相關(guān)系數(shù)的可靠程度。

但是由于作者能力有限，略去了第二部分，僅僅取財(cái)政收入中占據(jù)接近90%的稅收和宏觀經(jīng)濟(jì)中具有代表性的指標(biāo)GDP來進(jìn)行分析。簡化了分析步驟和模型結(jié)構(gòu)。并且，由于相關(guān)能力的缺少和時(shí)間的有限，作者沒有抽取詳細(xì)的要素?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行第四部分的工作，而僅僅只進(jìn)行了描述性統(tǒng)計(jì)。在此對老師表示深深的歉意。希望自己以后有機(jī)會(huì)能夠?qū)⒃撟鳂I(yè)繼續(xù)深入下去。希望老師諒解。

一、財(cái)政收入定義[1]

1、財(cái)政收入的內(nèi)涵

財(cái)政收入，是指政府為履行其職能，滿足財(cái)政支出的需要，從微觀經(jīng)濟(jì)主體所取得的一切貨幣收入，即國家通過財(cái)政各個(gè)環(huán)節(jié)集中起來的各種財(cái)政資金的總稱。財(cái)政資金包括預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，其中以預(yù)算內(nèi)資金為主，并且通常按照財(cái)政年度計(jì)算。從動(dòng)態(tài)來說，財(cái)政收入是指財(cái)政分配的第一個(gè)階段，即組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的活動(dòng)。從靜態(tài)來說，財(cái)政收入是指這種活動(dòng)所集中的一定量的資金，即國家通過一定方式、一定渠道集中起來的一定的貨幣資金。這些資金是一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的貨幣體現(xiàn)。從本質(zhì)上講，財(cái)政收入體現(xiàn)了國家同各種財(cái)政資金繳納者之間的分配關(guān)系。

2、財(cái)政收入規(guī)模

一般認(rèn)為，財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值的比率是衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)。對政府財(cái)政收入有一個(gè)最高數(shù)量限制，我們稱之為財(cái)政收入客觀數(shù)量的上限。同時(shí)也有一個(gè)財(cái)政收入的下限。由此可見，所謂適度的財(cái)政收入，是介于這個(gè)上限與下限之間的財(cái)政收入量。

合理確定財(cái)政收入占GDP的比重的重要意義在于:第一，可以影響資源的有效配置。在市場經(jīng)濟(jì)中，主體主要包括企業(yè)、居民和政府三個(gè)部分。三個(gè)主體都需要消耗一定的社會(huì)資源來實(shí)現(xiàn)其職能。但是社會(huì)資源有限，任何一個(gè)部門的資源過多都會(huì)導(dǎo)致其余部門資源的缺少。因此，合理的財(cái)政收入規(guī)模可以使各市場經(jīng)濟(jì)主體在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中形成恰如其分的互補(bǔ)關(guān)系，使資源的消耗獲得最優(yōu)的整體效益。第二，影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在一定時(shí)期內(nèi)，可供分配使用的GDP是一定的，但經(jīng)過多種形式分配后所形成的分配結(jié)構(gòu)則有可能是多種多樣的。第三，既影響公共需要的滿足，又影響個(gè)別需要的實(shí)現(xiàn)。公共需要是推進(jìn)社會(huì)發(fā)展的公共動(dòng)力，個(gè)別需要是經(jīng)濟(jì)生活中形成的個(gè)別動(dòng)力的源泉。因此，公共需要滿足程度與個(gè)別需要滿足程度的最佳結(jié)合點(diǎn)，實(shí)際上就是財(cái)政收入占GDP的合理比重。

二、宏觀經(jīng)濟(jì)的定義

宏觀經(jīng)濟(jì)指總量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即國民經(jīng)濟(jì)的總體活動(dòng)。是指整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)或國民經(jīng)濟(jì)總體及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和運(yùn)行狀態(tài)，如總供給與總需求；國民經(jīng)濟(jì)的總值及其增長速度；國民經(jīng)濟(jì)中的主要比例關(guān)系；物價(jià)的總水平；勞動(dòng)就業(yè)的總水平與失業(yè)率；貨幣發(fā)行的總規(guī)模與增長速度；進(jìn)出口貿(mào)易的總規(guī)模及其變動(dòng)等。一般認(rèn)為此詞1933年由挪威經(jīng)濟(jì)學(xué)家RAGNARFRISCH（1895-1973年）在建立“宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”時(shí)所提出。宏觀經(jīng)濟(jì)的主要目標(biāo)是高水平的和快速增長的產(chǎn)出率、低失業(yè)率和穩(wěn)定的價(jià)格水平。

由于我的能力有限，短時(shí)間內(nèi)無法對宏觀經(jīng)濟(jì)中每一個(gè)要素和財(cái)政收入聯(lián)系起來分析，本文中暫且只取GDP這一個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來與財(cái)政收入做比較。

三、現(xiàn)有研究認(rèn)為宏觀經(jīng)濟(jì)與財(cái)政收入的關(guān)系[2]

1、財(cái)政收入對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響

在這里我取占據(jù)財(cái)政收入接近90%的稅收和在宏觀經(jīng)濟(jì)中具有代表性的指標(biāo)GDP來進(jìn)行分析。現(xiàn)有研究認(rèn)為稅收對財(cái)政收入有著三種影響：促進(jìn)論、阻礙論和無關(guān)論。

促進(jìn)論認(rèn)為稅收對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展有促進(jìn)作用。征稅是為了擴(kuò)大再生產(chǎn)，因此能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。（Capolupo,2000）。稅收能保持經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)增長目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，并且開放經(jīng)濟(jì)體若沒有稅收，外國投資進(jìn)入會(huì)由于利潤轉(zhuǎn)移使東道國福利降低。（Reis,2008）。阻礙論認(rèn)為稅收提高阻礙經(jīng)濟(jì)增長。Plosser(1992)發(fā)現(xiàn)提高平均稅率0．05個(gè)百分點(diǎn)經(jīng)濟(jì)增長率降低0．4個(gè)百分點(diǎn)；Karras（1999）發(fā)現(xiàn)永久性提高宏觀稅負(fù)使人均真實(shí)GDP下降0．6%。無關(guān)論認(rèn)為稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長無關(guān)。Manas-Anoton(1987)研究發(fā)現(xiàn)，雖然有證據(jù)支持經(jīng)濟(jì)增長率與所得稅呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，但置信度不高。Garrison和Lee(1992)發(fā)現(xiàn)平均稅率和邊際稅率都不影響經(jīng)濟(jì)增長，并且最高邊際所得稅和投資、就業(yè)及GDP的實(shí)際增長之間沒有聯(lián)系。

綜上，針對財(cái)政收入變化對經(jīng)濟(jì)增長影響的研究主要基于某一特定的歷史階段，并且由于選擇的樣本國家不同，最后得出的結(jié)論也不一致。但是，在國際財(cái)政界關(guān)于經(jīng)濟(jì)增長與稅收問題的研究已經(jīng)得到長足發(fā)展，國外的許多研究成果可以為我國所用。

2、宏觀經(jīng)濟(jì)對財(cái)政收入的影響[3]

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品豐富，一般而言，則該國的財(cái)政收入總額較大，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重也比較高。許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家都認(rèn)為，一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是制約財(cái)政收入規(guī)模的最主要因素，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展水平從總體上反映著一個(gè)國家物質(zhì)財(cái)富的豐裕程度、生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益的高低，反映著財(cái)政收入源泉的多少，如財(cái)政收入中最主要的部分——稅收，就與經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)，經(jīng)濟(jì)效益高，稅收就高。

四、宏觀經(jīng)濟(jì)與財(cái)政收入總量與增長速度的比較分析

從圖1可以看到，財(cái)政收入和GDP的發(fā)展趨勢基本保持一致，財(cái)政收入總量隨著GDP的增長也不斷的增長。可以看出經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財(cái)政收入的基本前提，同時(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約著財(cái)政收入的發(fā)展。

圖1

圖2

從圖2可以看出財(cái)政收入占GDP的比重在近十年來不斷上升。縱觀世界各國的現(xiàn)實(shí)狀況來看，發(fā)達(dá)國家的財(cái)政收入規(guī)模都高于發(fā)展中國家，而在發(fā)展中國家，中等收入國家又大都高于低收入國家。按照相對指標(biāo)來看，發(fā)達(dá)國家的財(cái)政收入占GDP的比例在40～50%，新興市場經(jīng)濟(jì)國家在20～30%。我們看到雖然我們國家的經(jīng)濟(jì)總量已經(jīng)達(dá)到世界第二位，但是在財(cái)政收入的指標(biāo)中還是和發(fā)達(dá)國家有著較大的差距。但是我們能看到，2016年的財(cái)政預(yù)算報(bào)告中將擴(kuò)大財(cái)政赤字。那么不斷增加的財(cái)政收入總量，不斷增加的財(cái)政收入占GDP的比重和不斷擴(kuò)大財(cái)政赤字的背后是以更快速度擴(kuò)張的財(cái)政支出。財(cái)政收入的主要目的就是為了政府執(zhí)行其功能，而執(zhí)行功能的必要前提就是要有足夠的資源。之前提到的財(cái)政收入對經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用中表達(dá)了市場的資源是有限的，并且有可能出現(xiàn)資源配置不公導(dǎo)致的部分部門資源過剩和部分部門無正常發(fā)展所必要的資源，就會(huì)導(dǎo)致各部門間的發(fā)展不平衡，資源沒有達(dá)到充分的利用，經(jīng)濟(jì)發(fā)展就會(huì)受阻。在充足的財(cái)政收入保證下，政府可以通過恰當(dāng)?shù)呢?cái)政支出來重新配置資源，發(fā)揮“看得見的手”的作用，要市場、政府兩個(gè)輪子一起跑，中國的經(jīng)濟(jì)才會(huì)快速、健康的發(fā)展。

財(cái)政收入增長明顯超過GDP的增速，客觀上對宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一定的緊縮政策效應(yīng)。并且發(fā)現(xiàn)財(cái)政收入的增速的變化程度明顯要比GDP增速要來得劇烈得多，但是基本保持著財(cái)政收入的變化稍微滯后于GDP的變化。在圖中看到2007-2009年度的財(cái)政收入增長速度呈現(xiàn)負(fù)增長并且下降趨勢很快，這和經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致我們國家的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況不好有著密切的聯(lián)系。這點(diǎn)也可以看出宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是財(cái)政收入的前提。

但這也暴露出一個(gè)問題，財(cái)政收入增速的較大波動(dòng)性和較為明顯的延后性會(huì)不會(huì)對宏政策的運(yùn)行、對宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定有一定的影響。財(cái)政收入是不是要采取一定的先行措施，出臺(tái)相應(yīng)的財(cái)政政策來調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。“營改增”就是一個(gè)財(cái)政措施的很好案例。這一舉措會(huì)適當(dāng)減少大部分公司的稅負(fù)，從而降低財(cái)政收入的總量，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有一定的作用。會(huì)充分發(fā)揮社會(huì)主義制度下集權(quán)的好處，能夠快速執(zhí)行相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策，從而能夠及時(shí)保證政策發(fā)揮制定時(shí)預(yù)期發(fā)揮到的效果。

在中國經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)的特殊時(shí)期，也正是我們大刀闊斧實(shí)施改革的時(shí)期。這既是機(jī)遇又是一個(gè)全新的挑戰(zhàn)。新時(shí)期下中國經(jīng)濟(jì)需要穩(wěn)定，在不斷擴(kuò)大的財(cái)政赤字的背后是我們要充分發(fā)揮政府職能來盡可能調(diào)配社會(huì)資源的決心和行動(dòng)。要做到這一點(diǎn)，財(cái)政收入的數(shù)量首先要得到充分的保障，其中財(cái)政收入增長的穩(wěn)定性也要得到提升。不穩(wěn)定的財(cái)政收入和稅收有很大的關(guān)系。在營改增這一個(gè)大改革下，中國的稅務(wù)體制和稅基也要得到充分的調(diào)整，以保障稅收的穩(wěn)定性。

圖3

[1]阮明烽：新編財(cái)政學(xué)教程[M]．浙江大學(xué)出版社，2006．

[2]何燕、馬麗：財(cái)政收入、稅收政策及宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)研究綜述[J]．西部商學(xué)評(píng)論，2009(2)．

（責(zé)任編輯：楊再新）