為躲CRS，反遭洗錢煩惱

中國(guó)版CRS已經(jīng)公布，貌似CRS如狼似虎，但如果家族客戶得到的是錯(cuò)誤規(guī)劃，將可能使客戶陷入涉及洗錢刑事責(zé)任的麻煩。

EXAMPLE OF CASE

甲先生之前已經(jīng)接觸了許多顧問(wèn)，其在國(guó)內(nèi)有大量資產(chǎn)，在香港、新加坡都有開立個(gè)人及公司戶口，并且有大額保單。他目前得到的CRS“解決方式”為：

透過(guò)該顧問(wèn)，直接購(gòu)買其“特別合作渠道”的原英聯(lián)邦SG國(guó)護(hù)照，以第三國(guó)護(hù)照身份擔(dān)任股東設(shè)立境外貿(mào)易公司，并先到澳門開個(gè)銀行賬戶（因?yàn)橄愀勰壳昂茈y開戶），作為資產(chǎn)來(lái)源證明。然后和自己其他公司做內(nèi)部合約，將高利潤(rùn)直接灌入新的貿(mào)易公司。同時(shí)以新設(shè)離岸公司到美國(guó)多開立公司銀行戶、證券交易賬戶及個(gè)人戶口（因?yàn)槊绹?guó)不是CRS參與國(guó)），并多開幾個(gè)保險(xiǎn)箱存放部分現(xiàn)金。在美國(guó)盡速購(gòu)買房產(chǎn)（因?yàn)镃RS不用申報(bào)），在美國(guó)以信用卡借款模式，在各地ATM預(yù)借現(xiàn)金，存入新開賬戶透過(guò)香港換匯公司小額分批將錢匯到美國(guó)。透過(guò)各種渠道，將其資產(chǎn)小額逐漸匯款到美國(guó)賬戶，然后關(guān)閉香港及新加坡戶口。

評(píng)論 這個(gè)規(guī)劃很有可能在CRS還沒有防范到，就把他自己推往“洗錢罪”嫌疑的深淵。

家族客戶對(duì)CRS的執(zhí)行合規(guī)往往不以為然，“我的錢都是做生意來(lái)的，又不是販毒黑道，根本不用擔(dān)心什么洗錢的問(wèn)題，您只要看看這樣能不能躲CRS”。

他的誤解在于，雖然對(duì)于洗錢的指控必須證明存在“特定非法活動(dòng)”的受益，但是執(zhí)法單位并不需要證明被告“明知”資金的確切來(lái)源，而只需要證明被告知道資金“以某種形式”來(lái)源于違反州、聯(lián)邦或外國(guó)法律的重大犯罪事實(shí)就夠了。也就是說(shuō)，如果客戶采取的“策略”或者“方式”違反了相關(guān)法律及規(guī)定，那么“是不是洗錢”這個(gè)問(wèn)題就不是自己說(shuō)了算的。

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身份規(guī)劃及開戶，第一波地雷

首先看我們這個(gè)案例：客戶即使順利地僅花八周拿到SG國(guó)護(hù)照，但該國(guó)自2000年連續(xù)被列入NCCT名單中，依照金融機(jī)構(gòu)的識(shí)別非常可能被列為中高風(fēng)險(xiǎn)及高風(fēng)險(xiǎn)身份識(shí)別，這時(shí)候能不能開戶都成為一個(gè)吊詭的大問(wèn)號(hào)，這是第一個(gè)問(wèn)題。

再進(jìn)一步看：金融機(jī)構(gòu)除了護(hù)照，還會(huì)要求新客戶提供至少下列信息：法定姓名及其他曾用名、地址證明、電話號(hào)碼、email、官方身份證明（未過(guò)期、含照片、身份識(shí)別碼、國(guó)籍、出生日期地點(diǎn)等訊息）、職業(yè)、是否現(xiàn)任、曾任公職，雇主名稱、賬戶類型、欲開戶業(yè)務(wù)性質(zhì)、第一桶金的來(lái)源、家庭狀況（含配偶、子女等）。

那問(wèn)題又來(lái)了，客戶除了嶄新的護(hù)照以外，其他資料如何提供給銀行？就算提供他現(xiàn)有的中國(guó)地址等信息，金融機(jī)構(gòu)又會(huì)如何識(shí)別？一旦客戶無(wú)法提供個(gè)人背景資料、無(wú)法提供本地地址、無(wú)法或不愿提供公司業(yè)務(wù)詳情、無(wú)法提供就業(yè)記錄等，就會(huì)被納入“可疑客戶身份“。此為第二個(gè)問(wèn)題。

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多開賬戶第二波地雷

假設(shè)客戶解決了身份核實(shí)的問(wèn)題，那么就會(huì)進(jìn)入到“開立賬戶“的第二階段。那么顧問(wèn)建議在美國(guó)“多開賬戶”，以及先弄個(gè)澳門賬戶作為資金來(lái)源證明的想法，又會(huì)有什么問(wèn)題呢？

多開銀行賬戶：這會(huì)立即觸發(fā)涉及洗錢的“可疑商業(yè)賬戶活動(dòng)”客戶聲稱正在進(jìn)行業(yè)務(wù)持有異常多的賬戶，并可能透過(guò)愛國(guó)者法案311條款規(guī)定，獲取外國(guó)人或其代表在美國(guó)開設(shè)或持有任何賬戶的受益相關(guān)信息。在此要特別注意的是，中國(guó)澳門的銀行被列為“特別關(guān)注機(jī)構(gòu)”。因此拿澳門銀行當(dāng)作資金來(lái)源存放銀行，個(gè)人感覺有點(diǎn)自找麻煩。

開幾個(gè)保險(xiǎn)箱：這會(huì)觸發(fā)涉及洗錢的“可疑保險(xiǎn)箱交易”，特別是同時(shí)租用多個(gè)保險(xiǎn)箱，甚至只要在保險(xiǎn)箱室待的時(shí)間過(guò)久，都會(huì)被懷疑內(nèi)部存的是來(lái)源不明的現(xiàn)金而被提報(bào)。

多開幾個(gè)證券賬戶：觸發(fā)NASD洗錢跡象特征，也就是說(shuō)沒有任何明顯理由，客戶擁有一個(gè)或多個(gè)人的名義開立多個(gè)賬戶，其突然發(fā)生大量賬戶間轉(zhuǎn)賬或第三方轉(zhuǎn)賬。

多購(gòu)房產(chǎn)：這個(gè)聽起來(lái)簡(jiǎn)單，但是要知道房產(chǎn)交易的資產(chǎn)來(lái)源也是目前美國(guó)反洗錢防治關(guān)注的重點(diǎn)，雖不違法，但資產(chǎn)來(lái)源證明（SouFce of funds）必須要準(zhǔn)備完善。

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地雷全變成炸彈

當(dāng)一旦前述的問(wèn)題有一項(xiàng)從被標(biāo)記，發(fā)展為舉紅旗舉報(bào)時(shí)，這些地雷就可能讓原本單純對(duì)自己資產(chǎn)做安排的客戶，頓時(shí)成了國(guó)際洗錢犯罪嫌疑人，而這個(gè)時(shí)候調(diào)查的程序并不是單純的請(qǐng)喝咖啡而已，而是可能有下列狀況：征詢、搜查令、傳喚、限制或凍結(jié)賬戶、正式訴訟、撤銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

最后再次和各位讀者強(qiáng)調(diào)：CRS并非洪水猛獸，解決不可逆的歷史問(wèn)題也不是“想當(dāng)然爾”就可以完成的。高資產(chǎn)人士不應(yīng)該采取“躲避隱匿”的消極策略，而應(yīng)該是以現(xiàn)行法律稅務(wù)結(jié)構(gòu)來(lái)正面應(yīng)對(duì)。錯(cuò)誤策略一定會(huì)造成“剛離狼窩又入虎穴”的窘態(tài)。

假使客戶仍舊鴻福齊天，順利使用第三國(guó)護(hù)照開好美國(guó)各種賬戶，也沒有被懷疑，這個(gè)時(shí)候就是如何將資產(chǎn)配置到賬戶內(nèi)的流程了。在此我們分析一下顧問(wèn)給的建議有什么風(fēng)險(xiǎn)存在：

透過(guò)香港換匯公司小額分別匯款：這會(huì)立即觸發(fā)涉及洗錢的“可疑電匯交易”，這個(gè)定義包含如非賬戶持有人電匯出入資金，且單筆金額低于申報(bào)起點(diǎn)，賬戶收到多筆小額密集匯款等。

ATM提款再將現(xiàn)金存入賬戶：顧問(wèn)表示提款每天都在發(fā)生，而且都是提的國(guó)內(nèi)銀行信用卡預(yù)支的錢，因此沒問(wèn)題。但這明顯是愛國(guó)者法案關(guān)注的恐怖融資流程之一，同時(shí)也觸發(fā)涉及洗錢的“可疑現(xiàn)金交易及可疑貨幣匯款活動(dòng)”。這個(gè)定義包含了多頭開戶，并每次存入低于申報(bào)起點(diǎn)金額，來(lái)規(guī)避現(xiàn)金交易報(bào)告CTR提交限額。或者同一天在不同分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行大量現(xiàn)金交易。此舉萬(wàn)萬(wàn)不妥。

貿(mào)易公司賬戶收到高利潤(rùn)款項(xiàng)：我們先不談涉及稅基侵蝕及利潤(rùn)移轉(zhuǎn)的問(wèn)題。光是這種資金流轉(zhuǎn)借口，就可能觸發(fā)“可疑貿(mào)易融資活動(dòng)”，也就是合約價(jià)格高于或遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)格的交易。

金融機(jī)構(gòu)并不是光開戶審核后就沒事了，如果依照本案例的規(guī)劃開始移轉(zhuǎn)資產(chǎn)每一個(gè)流程都會(huì)充滿非法隱匿的味道。