基于內(nèi)部控制的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究

摘 要：在如今市場經(jīng)濟(jì)背景下，每一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體都需要和銀行開展信貸業(yè)務(wù)，對于商業(yè)銀行來說主要的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是信貸業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行渴望在帶有風(fēng)險(xiǎn)的信貸業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，就必須在內(nèi)部控制上加強(qiáng)要求。本文根據(jù)筆者多年經(jīng)驗(yàn)以及我國信貸業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，就基于內(nèi)部控制的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究這一問題展開論述，希望對我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理 商業(yè)銀行 信貸業(yè)務(wù)

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）04（a）-046-02

商業(yè)銀行是以貨幣和資金為主要經(jīng)營對象的企業(yè)，主要起著金融服務(wù)的職能。商業(yè)銀行主要通過為企業(yè)提供信貸業(yè)務(wù)而獲得自身利益，所以說信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)今商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)管理所面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)如今，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的改革，作為金融中介的商業(yè)銀行由于貨幣化、信用化和金融化的背景在市場經(jīng)濟(jì)中的作用也越來越突出。這樣一來，市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展一方面給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，而另一方面也給我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來了很多壓力。根據(jù)我國目前的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制，需要從信貸業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制，信貸業(yè)務(wù)信息內(nèi)部控制以及信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制等多角度進(jìn)行分析，從而增強(qiáng)了商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下自身利益的最大化。

1 我國信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

近年來，隨著市場需求以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國商業(yè)銀行在各級分行都實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整，將原本的信貸部主管信貸業(yè)務(wù)的舊體制轉(zhuǎn)變成為資產(chǎn)全部和風(fēng)險(xiǎn)審查部門對不良貸款處置以及對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。但是審貸部門依舊負(fù)責(zé)信貸政策的管理以及信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)，對于信貸各部門的細(xì)化工作完成的還不夠徹底。從近幾年我國商業(yè)銀行出現(xiàn)的不良貸款概率來看，由于銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在問題，在我國商業(yè)銀行運(yùn)作中存在有次級類和可疑類信貸風(fēng)險(xiǎn)。長期以來，大型企業(yè)以及發(fā)展較好的企業(yè)都在公業(yè)務(wù)貸款中占據(jù)著大量的信貸額度，雖然金融危機(jī)的影響正在緩慢消除，但經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的進(jìn)程也很緩慢。在當(dāng)今情形下，商業(yè)銀行就需要加上對信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理，以保證信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，可以幫助商業(yè)銀行在具體工作中以企業(yè)的長期發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理作為自己的發(fā)展導(dǎo)向，進(jìn)而保證銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。

從我國商業(yè)銀行管控方面來說，業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依賴性較強(qiáng)，核心資本需要依靠政府的撥付，這是目前商業(yè)銀行普遍存在的問題。由于受到很多因素的影響，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理背后承擔(dān)著巨大的壓力，國有企業(yè)的不良貸款使商業(yè)銀行的發(fā)展運(yùn)營受到了巨大沖擊，雖然大部分的商業(yè)銀行貸款并沒有出現(xiàn)較大問題，但銀行和客戶之間依舊存在負(fù)債關(guān)系，有不良貸款存在的隱患。根據(jù)股份制銀行的運(yùn)營情況來看，雖然建立了一定的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)控制，使得商業(yè)銀行在運(yùn)營和約束上有了很大成效，但股份制商業(yè)銀行雖然給銀行的管理上帶來了很多靈活性，但也帶來了諸如信貸業(yè)務(wù)資金周轉(zhuǎn)以及資金來源流動風(fēng)險(xiǎn)等潛在問題。根據(jù)我國商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢來看，從事商業(yè)銀行的發(fā)展規(guī)模沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，同時(shí)存款和信貸比例也不夠完善。換言之，就是資產(chǎn)的流動性沒有達(dá)到使用安全的范圍，一旦信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了變化，那么資金的周轉(zhuǎn)就會受到影響。除此以外，工作人員的專業(yè)程度、自我約束能力、按規(guī)操作情況以及職權(quán)分配情況都需要進(jìn)一步提高。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的影響，信貸風(fēng)險(xiǎn)的種類也越來越多，人們對信貸的需求也越來越多，但我國相應(yīng)的法律法規(guī)、信用體系以及銀行環(huán)境等卻沒有與信貸管理機(jī)制相匹配，在我國信貸風(fēng)險(xiǎn)管理還存在很多不足的地方，對于用戶信用分析以及貸款方式都需要進(jìn)一步的提高和改善，而這需要我們不斷進(jìn)行研究與探討。

2 基于內(nèi)部控制的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

2.1 信貸業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制

只有良好的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置，才能進(jìn)一步提高信貸業(yè)務(wù)的開展效率，這就要求我們進(jìn)一步對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的規(guī)劃，以及通過各部門之間的制衡作用來使信貸業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步減少。

商業(yè)銀行相關(guān)部門的設(shè)置。在商業(yè)銀行可以設(shè)置一定的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，通過建立信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的子公司來負(fù)責(zé)商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)。信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過對信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評級、對信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)置以及具體的指導(dǎo)來實(shí)現(xiàn)，從而使商業(yè)銀行能夠掌握各分行的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行掌控。分行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要對所屬的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行同一管理，將下級行的信貸風(fēng)險(xiǎn)材料和向上級行的匯報(bào)評估風(fēng)險(xiǎn)在本行進(jìn)行匯總。除此之外，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對于風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控實(shí)現(xiàn)了對信貸風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。在開展信貸業(yè)務(wù)之前，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要對商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)識別，為新業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，及時(shí)對所開展的業(yè)務(wù)提供保障和進(jìn)行反饋，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控的全方位。

商業(yè)銀行利潤的主要來源就是信貸業(yè)務(wù)，那么在商業(yè)銀行中建立與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的部門就顯得尤為必要。信貸業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，在業(yè)務(wù)方面信貸業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門是互相協(xié)調(diào)、互相合作的關(guān)系，而在環(huán)節(jié)上則呈現(xiàn)出相互制衡的關(guān)系。我們在對下級分行進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)目標(biāo)制定時(shí)應(yīng)根據(jù)高層制定的戰(zhàn)略目標(biāo)以及下級分行信貸業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)管理部門對信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)后交由各分行進(jìn)行執(zhí)行。

區(qū)域性信貸審批中心的建立在集中對信貸進(jìn)行審批的原則上，將信貸審批權(quán)限分配在各商業(yè)銀行分行和區(qū)域?qū)徟行囊赃M(jìn)一步提高信貸的審批效率。區(qū)域信貸審批中心是總行在各地區(qū)各支行行使審批權(quán)的代表，通過這樣的設(shè)置可以使審批工作能夠在各地區(qū)的實(shí)際發(fā)展情況出發(fā)更好的控制信貸業(yè)務(wù)的開展，以降低信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。各分行和區(qū)域性信貸審批中心需要加上對信貸業(yè)務(wù)發(fā)展部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門的了解，針對各部門提供的客戶評價(jià)進(jìn)行分析，進(jìn)而做出審批決定。

2.2 信貸業(yè)務(wù)信息內(nèi)部控制

信貸業(yè)務(wù)會計(jì)信息控制。在信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中，我們需要加強(qiáng)會計(jì)部門的監(jiān)督作用，制定嚴(yán)格的會計(jì)處理流程，要在貸款發(fā)放和回收過程中及時(shí)處理，保證入賬憑證的完整和賬務(wù)處理的清晰，實(shí)現(xiàn)會計(jì)系統(tǒng)對貸款整個(gè)業(yè)務(wù)流程的實(shí)時(shí)監(jiān)控，使會計(jì)工作能夠真實(shí)全面的反映信貸業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。

信貸業(yè)務(wù)信息歸集控制。在進(jìn)行每一筆信貸業(yè)務(wù)時(shí)，我們必然會留下商業(yè)銀行用戶的信息以及信貸發(fā)展情況，而在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展過程中我們也需要不斷搜集信貸業(yè)務(wù)發(fā)展材料，對可能存在影響信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展因素進(jìn)行分析，并及時(shí)采取措施以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。與此同時(shí)，需要及時(shí)對所用的信息進(jìn)行存檔，以方便日后的查詢使用。

信貸業(yè)務(wù)信息的使用控制。信貸業(yè)務(wù)的信息很多都涉及到客戶或者銀行機(jī)密，所以各商業(yè)銀行應(yīng)針對信貸業(yè)務(wù)材料建立起嚴(yán)格的保護(hù)措施，對于重要的信息進(jìn)行授權(quán)控制，只有經(jīng)過授權(quán)的個(gè)人才可以對部分材料進(jìn)行查閱，同時(shí)要注意電子信息的備份，以防止因?yàn)榘l(fā)生意外而造成的信息丟失。

2.3 信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

我們都知道，信貸業(yè)務(wù)是從貸款人提出申請到商業(yè)銀行對信貸業(yè)務(wù)完成評價(jià)的整個(gè)過程，具體包括了貸款申請、貸款決策、貸款審批、簽訂貸款合同、貸款發(fā)放、貸款檢查、貸款回收以及貸款業(yè)務(wù)的自我評價(jià)。

（1）貸款申請與決策。對于客戶的發(fā)展，貸款業(yè)務(wù)發(fā)展部門需要根據(jù)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展政策積極的開展貸款營銷策略，以吸引優(yōu)質(zhì)客戶。根據(jù)客戶提交的相應(yīng)申請，對客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控調(diào)查從而確定該用戶是否符合發(fā)展。如果客戶符合商業(yè)銀行發(fā)展客戶制定的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，那么就可以將客戶的相關(guān)資料傳遞到各部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，如果客戶不符合商業(yè)銀行制定的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，那么就可以拒絕該用戶。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以依據(jù)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展部門遞交的材料對優(yōu)質(zhì)客戶進(jìn)行尋找，對于行業(yè)的選擇要具有客觀性，不要一味的追求目前發(fā)展較火的行業(yè)，這樣會激發(fā)行業(yè)間的競爭，造成商業(yè)銀行的授信集中，從而帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。信貸業(yè)務(wù)發(fā)展部門需要加強(qiáng)貸款企業(yè)的聯(lián)系，利用銀行的信息資源為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供幫助，加強(qiáng)銀行與企業(yè)間互惠互利的良好合作關(guān)系，而不是單純的借貸關(guān)系。

（2）貸款審批和合同的簽訂。貸款審批部門負(fù)責(zé)貸款的審批工作，主要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交的材料對貸款是否發(fā)放進(jìn)行確定，如果經(jīng)過審批同意發(fā)放貸款，那么就可以將簽署后的意見交給負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行后援操作。

貸款合同的簽訂是一個(gè)需要有相關(guān)的法律部門以及有經(jīng)驗(yàn)的法律人員參與過程，在合同正式簽訂之前，需要咨詢法律部門的建議進(jìn)而對合同格式的制定和合同條款的協(xié)商等過程做到有法可依，通過商業(yè)銀行自我保護(hù)意識的提高來降低因合同制定不合理造成的商業(yè)銀行損失。

（3）貸款發(fā)放以及檢查。貸款的發(fā)放需要有貸款業(yè)務(wù)部門和會計(jì)部門的協(xié)調(diào)，會計(jì)部門主要在貸款發(fā)送時(shí)做好帳務(wù)處理，在這一過程需要注意對貸款內(nèi)容的再次檢查，其他部門要配合貸款業(yè)務(wù)部門以及會計(jì)部門依據(jù)貸款合同的約定來進(jìn)行貸款發(fā)放，以降低貸款發(fā)放過程中因操作問題造成的風(fēng)險(xiǎn)。

在我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中，貸款檢查一直就是一個(gè)薄弱的環(huán)節(jié)，很多貸款業(yè)務(wù)部門發(fā)送完貸款后，沒有充分地意識到貸款檢查的重要性，并沒有加強(qiáng)對貸款的使用情況的檢查。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該在貸款發(fā)送后對貸款的企業(yè)進(jìn)行定期和不定期檢查，了解貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，根據(jù)高管人員變更和企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，如果出現(xiàn)了影響貸款回收的影響因素，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)討論，并及時(shí)向上層傳遞和反饋信息。

（4）貸款回收和貸款業(yè)務(wù)的評價(jià)。在貸款到期之前，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)貸款合同的規(guī)定及時(shí)向貸款企業(yè)發(fā)送到款通知，并部署貸款回收工作。如果貸款可以正常收回，就要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)整理，而對于無法正常收回貸款就需要依據(jù)企業(yè)資信情況進(jìn)行分析，如果企業(yè)資信情況較好，只是因?yàn)槎虝旱睦щy而無法去進(jìn)行還款，那么商業(yè)銀行就需要積極幫助企業(yè)渡過難關(guān)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)和銀行的互利互惠。如果對于資信狀況不好、故意不歸還貸款以及無法正常經(jīng)營的企業(yè)，商業(yè)銀行就應(yīng)該及時(shí)采取資本保全，以降低企業(yè)無法正常還款的損失。

在商業(yè)銀行完成信貸業(yè)務(wù)后，應(yīng)該及時(shí)對信貸業(yè)務(wù)開展評價(jià)，以完善和補(bǔ)充在信貸業(yè)務(wù)開展過程中出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，以進(jìn)一步修正信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。這個(gè)環(huán)節(jié)標(biāo)志著信貸業(yè)務(wù)的完成，但并不意味著這一環(huán)節(jié)不重要。對貸款業(yè)務(wù)的評價(jià)有利于企業(yè)和商業(yè)銀行進(jìn)一步總結(jié)這一過程中影響自身發(fā)展的因素，加強(qiáng)對這一環(huán)節(jié)的重視，將有利于企業(yè)和銀行更好的完善自我發(fā)展體系和經(jīng)濟(jì)利益的增長。

3 結(jié)語

目前我國缺乏良好的適合于商業(yè)銀行發(fā)展的信用環(huán)境，而商業(yè)銀行對于企業(yè)信貸的監(jiān)督力度也達(dá)不到要求，沒有建立健全信息的流通方式和相應(yīng)的司法制度，從而使中小企業(yè)發(fā)生信貸違約的現(xiàn)象越來越多。而隨著市場經(jīng)濟(jì)競爭的越來越激烈，商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)一步加強(qiáng)，為此我們需要努力加強(qiáng)和完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制系統(tǒng)，這就需要從信貸業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制，信貸業(yè)務(wù)信息內(nèi)部控制以及信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制等多角度進(jìn)行分析，做好商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，建立健全信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制以及信貸業(yè)務(wù)信息的內(nèi)部控制，從而增強(qiáng)商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下自身利益的最大化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行以及企業(yè)的共贏。

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