新疆法人銀行不良貸款處置問(wèn)題分析和對(duì)策研究

尚曉++白文梅++王亮

摘 要：近年來(lái)，受經(jīng)濟(jì)下行影響，新疆法人銀行機(jī)構(gòu)不良貸款呈現(xiàn)反彈態(tài)勢(shì)，大量的不良貸款沉積且持續(xù)增長(zhǎng)，機(jī)構(gòu)雖先后采取了一些處置措施，但由于處置手段單一、估值定價(jià)手段缺乏、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)難、內(nèi)控機(jī)制缺失、相關(guān)法律體系不完善等問(wèn)題，處置措施收效甚微，對(duì)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了較大影響。本文對(duì)新疆不良貸款處置過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了深入分析，在此基礎(chǔ)上從完善不良貸款處置立法、處置方式、政策扶持、評(píng)估體系、管理制度五個(gè)方面提出政策建議。

關(guān)鍵詞：銀行；不良貸款；處置

一、新疆法人銀行機(jī)構(gòu)不良貸款運(yùn)行和處置現(xiàn)狀

（一）新疆法人銀行機(jī)構(gòu)不良貸款運(yùn)行情況。一是不良貸款大幅反彈，“雙升”勢(shì)頭明顯。截至2015年末，新疆法人銀行機(jī)構(gòu)不良貸款余額增長(zhǎng)45%，不良貸款率2.06%，同比上升0.39個(gè)百分點(diǎn)。從不良貸款機(jī)構(gòu)分布情況來(lái)看，村鎮(zhèn)銀行不良貸款增幅居首。二是關(guān)注類貸款增幅超五成，不良貸款持續(xù)反彈的概率增大。新疆法人銀行機(jī)構(gòu)關(guān)注類貸款余額，增長(zhǎng)56.6%。其中，增幅最大的是村鎮(zhèn)銀行，其次是農(nóng)村信用社，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行增幅相對(duì)較低。

（二）新疆法人銀行機(jī)構(gòu)不良貸款處置情況。截至2015年末，新疆法人銀行機(jī)構(gòu)共清收處置不良貸款19.2億元，同比增加5.12億元，增長(zhǎng)26.67%。主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：一是清收處置方式以現(xiàn)金清收、貸款重組和呆賬核銷為主。其中現(xiàn)金清收不良貸款5.32億元，占比27.71%；呆賬核銷不良貸款3.52億元，占比18.33%；貸款重組處置的不良貸款9.56億元，占比49.79%，通過(guò)不良貸款資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等其他方式清收處置的不良貸款達(dá)到0.8億元，占比4.17%。二是清收處置的不良貸款主要集中在制造業(yè)和農(nóng)林牧漁業(yè)。兩大行業(yè)清收處置的不良貸款分別為10.88億元和5.12億元，分別占不良貸款清收總額的56.67%和26.67%，合計(jì)比重達(dá)到80%以上。三是清收處置貸款結(jié)構(gòu)以損失類貸款為主。從清收處置貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，新疆法人銀行機(jī)構(gòu)共清收處置次級(jí)類貸款1.38億元，可疑類貸款3.98億元，損失類貸款13.84億元，占比分別為7.19%、20.73%和72.08%。

二、新疆法人銀行機(jī)構(gòu)不良貸款處置中存在的問(wèn)題

（一）不良貸款處置手段單一，市場(chǎng)化運(yùn)作存在阻礙。近年來(lái)，新疆法人銀行機(jī)構(gòu)主要采取了現(xiàn)金清收、貸款重組和呆賬核銷等常規(guī)處置手段，市場(chǎng)化手段缺失且運(yùn)作滯后，不良貸款的歷史包袱未能得到有效解決，限制了新疆法人銀行機(jī)構(gòu)的進(jìn)一步發(fā)展。截至2015年末，新疆法人銀行機(jī)構(gòu)通過(guò)現(xiàn)金清收、貸款重組、呆賬核銷等常規(guī)方式處置的不良貸款達(dá)到18.4億元，占比高達(dá)95.83%；通過(guò)債轉(zhuǎn)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等新型手段清收的不良貸款為0.8億元，占比僅為4.17%。部分法人銀行在探索不良貸款處置手段創(chuàng)新方面進(jìn)行積極的嘗試，如抵押物拍賣、委托代理、資產(chǎn)證券化等，但過(guò)程中困難重重。如新疆某農(nóng)村商業(yè)銀行2015年探索通過(guò)資產(chǎn)證券化信托項(xiàng)目手段處置2.5億元企業(yè)不良貸款，但由于項(xiàng)目的申報(bào)、審批、建立資產(chǎn)池、資產(chǎn)打包、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的工作復(fù)雜，涉及當(dāng)?shù)卣咝砸蛩囟啵瑴y(cè)算的人力和財(cái)力投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般的處置方式，最終導(dǎo)致該信托財(cái)政支持項(xiàng)目未能有效實(shí)現(xiàn)。某村鎮(zhèn)銀行、某農(nóng)村信用社反映通過(guò)委托代理的創(chuàng)新手段處置不良貸款因?yàn)樾枰Ц陡哌_(dá)15%到25%的代理費(fèi)用未能實(shí)施。某農(nóng)村合作銀行通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布的2個(gè)房產(chǎn)不良貸款處置標(biāo)的項(xiàng)目由于資產(chǎn)推介、信息發(fā)布、廣告宣傳等渠道狹窄，全部流拍。

（二）抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)難、成本高，銀行面臨較大損失。一是抵債資產(chǎn)處置流程復(fù)雜。通過(guò)對(duì)新疆法人銀行調(diào)查顯示，企業(yè)以房產(chǎn)作抵押的貸款到期無(wú)力償還時(shí)，銀行如通過(guò)訴訟程序處置抵貸資產(chǎn)，必須經(jīng)過(guò)法院申請(qǐng)?jiān)V訟，房產(chǎn)部門申請(qǐng)?zhí)幹谩⒃u(píng)估，財(cái)政部門申報(bào)契稅，稅務(wù)部門申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、附加稅等多達(dá)十余項(xiàng)流程，處置較為復(fù)雜。二是交易稅費(fèi)普遍過(guò)高。新疆法人銀行在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已按權(quán)責(zé)發(fā)生制繳納了營(yíng)業(yè)稅和所得稅。接收抵債資產(chǎn)最終目的是處置變現(xiàn)收回貸款本息，不能視為一般的經(jīng)營(yíng)交易活動(dòng)，但在抵債資產(chǎn)處置過(guò)程中，有關(guān)部門將以物抵債視同一般的商品交易行為，對(duì)抵債資產(chǎn)的接收、處置雙向重復(fù)征收包括契稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅、附加稅、增值稅、房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅等多達(dá)十余種稅費(fèi)，除此之外還需承擔(dān)部分律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等費(fèi)用，綜合費(fèi)率普遍在15%-35%之間。以新疆某農(nóng)村信用社為例，該社在收回某企業(yè)500萬(wàn)抵押貸款時(shí)，需處置600萬(wàn)元的抵債資產(chǎn)，銀行要承擔(dān)案件受理費(fèi)、訴訟費(fèi)、訴訟期實(shí)際支出費(fèi)、案件執(zhí)行費(fèi)、案件執(zhí)行期實(shí)際支出費(fèi)共約85萬(wàn)元，繳納代理律師費(fèi)600元，抵貸資產(chǎn)重估費(fèi)3萬(wàn)元、契稅30萬(wàn)元，抵貸資產(chǎn)拍賣及公證費(fèi)1000元，其他費(fèi)用5萬(wàn)元，綜合費(fèi)率高達(dá)20.53%。三是受市場(chǎng)環(huán)境和政策條件等主客觀因素制約，抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)較難。新疆法人銀行機(jī)構(gòu)受專用設(shè)備用途狹窄、通用設(shè)備質(zhì)量和市場(chǎng)需求不足、房產(chǎn)受地域和經(jīng)濟(jì)環(huán)境限制等因素影響，抵債資產(chǎn)缺乏活躍的變現(xiàn)能力，而可選擇抵債資產(chǎn)范圍和質(zhì)量均有限，最終銀行只能降低價(jià)格處置。

（三）不良貸款處置法律體系不完善，相關(guān)管理辦法亟待健全。一是企業(yè)逃廢債法律行為約束乏力。不良貸款處置涉及多個(gè)法律主體，其權(quán)利和義務(wù)與正常經(jīng)營(yíng)的信貸資產(chǎn)法律主體應(yīng)有區(qū)別，但我國(guó)還沒(méi)有一部專門的法律來(lái)嚴(yán)厲制裁負(fù)債企業(yè)逃廢債行為，沒(méi)有賦予債權(quán)人特別的處置權(quán)力，商業(yè)銀行在不良貸款處置中常處于被動(dòng)局面。二是不良貸款證券化方面存在著許多法律障礙。不良貸款證券化所涉及的發(fā)起人地位、資產(chǎn)真實(shí)出售的認(rèn)定、債務(wù)追償、投資者的稅收等缺乏法律規(guī)范，目前僅停留在相關(guān)部委制定的資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法上，難以有效通過(guò)資產(chǎn)證券化手段加快資產(chǎn)處置進(jìn)度，加速金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流，提高資金使用效率。三是抵債資產(chǎn)期限管理嚴(yán)格，影響了銀行對(duì)不良抵債資產(chǎn)處置的積極性。如：2005年財(cái)政部發(fā)布的《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》（財(cái)金[2005]53號(hào)）規(guī)定：“商業(yè)銀行因質(zhì)押和抵押而取得的股權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起2年之內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置。最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起2年”。而據(jù)調(diào)查了解，由于抵債資產(chǎn)種類和所處的地域不同，新疆法人銀行絕大多數(shù)抵債資產(chǎn)難以在規(guī)定的期限內(nèi)處置完畢，銀行顧慮到違反制度的嚴(yán)重性，被迫在短期內(nèi)賤賣抵債資產(chǎn)，違背了商業(yè)銀行不良貸款處置回收價(jià)值最大化的初衷。2015年新疆一家法人銀行機(jī)構(gòu)近7成以上的抵債資產(chǎn)處置期限在1年以上，存在2筆抵債資產(chǎn)處置期限超過(guò)2年。

（四）內(nèi)控管理機(jī)制不健全，不良貸款核銷存在違規(guī)現(xiàn)象。一是不良貸款管理制度缺失。新疆近4成的法人銀行機(jī)構(gòu)未按照金融監(jiān)管部門規(guī)定建立《貸款呆賬準(zhǔn)備金制度》、《不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督機(jī)制》、《不良金融資產(chǎn)定價(jià)管理辦法》、《不良貸款損失補(bǔ)償機(jī)制》、《呆賬核銷保密制度》等不良貸款管理制度。二是呆賬核銷前隱瞞資產(chǎn)真實(shí)形態(tài)規(guī)避監(jiān)管。通過(guò)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，新疆法人銀行機(jī)構(gòu)共有2筆呆賬核銷貸款未按監(jiān)管部門規(guī)定下調(diào)貸款分類，合計(jì)金額1.5億元。如：某農(nóng)村信用社對(duì)新疆某貿(mào)易有限公司0.6億元貸款核銷時(shí)提前宣布貸款到期，啟動(dòng)資產(chǎn)保全措施進(jìn)行了貸款追索，貸款形態(tài)未及時(shí)下調(diào)至次級(jí)就進(jìn)行核銷，不符合相關(guān)規(guī)定。

（五）不良貸款估值定價(jià)手段缺失，缺乏歷史數(shù)據(jù)積累和模型建設(shè)。不良貸款估值定價(jià)是銀行資產(chǎn)處置的重要環(huán)節(jié)，其結(jié)論直接影響著處置價(jià)格的高低。調(diào)查顯示，新疆法人銀行機(jī)構(gòu)涉及的債務(wù)人企業(yè)大多是資不抵債的關(guān)、停、倒閉企業(yè)，許多企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料不連續(xù)、不完整、不健全，有些企業(yè)賬面有長(zhǎng)期股權(quán)投資但提供不出投資合同或協(xié)議，有房地產(chǎn)卻拿不出房屋所有權(quán)證和土地使用權(quán)證。一方面由于獲取資料和數(shù)據(jù)難度大、準(zhǔn)確性低，不良貸款歷史數(shù)據(jù)庫(kù)尚未建立或建立不健全，給定價(jià)工作帶來(lái)了較大不確定性；另一方面不良貸款的定價(jià)手段欠科學(xué)，缺乏估值定價(jià)模型支持，主要依賴于主觀判斷或委托中介評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)重影響了不良貸款處置質(zhì)量。

三、完善新疆法人銀行機(jī)構(gòu)不良貸款處置的措施建議

（一）加快不良貸款處置立法，營(yíng)造良好外部環(huán)境。商業(yè)銀行不良貸款處置相對(duì)于銀行正常資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是一種特殊的行為。建議國(guó)家有關(guān)部門盡快建立《金融特殊資產(chǎn)處置法》，賦予債權(quán)債務(wù)人特別的權(quán)利義務(wù)，規(guī)范債權(quán)人的處置行為和制止債務(wù)人惡意逃廢債行為。盡快制定不良貸款資產(chǎn)證券化的法律法規(guī)，使不良貸款證券化由試點(diǎn)到面上逐步推開(kāi)，加快商業(yè)銀行不良貸款處置，提高銀行資產(chǎn)流動(dòng)性。同時(shí)，建議對(duì)《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)一步健全和完善，根據(jù)抵債資產(chǎn)處置難易程度和市場(chǎng)環(huán)境對(duì)抵債資產(chǎn)處置期限進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。

（二）創(chuàng)新處置方式，提升資產(chǎn)價(jià)值回報(bào)率。商業(yè)銀行運(yùn)用催收、訴訟、核銷等傳統(tǒng)手段處置不良貸款之余，還要積極探索資產(chǎn)推介、資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓出售、資產(chǎn)證券化、第三方風(fēng)險(xiǎn)代理、債轉(zhuǎn)股、結(jié)構(gòu)化交易等新的處置方法與途徑，使銀行資產(chǎn)得以保值乃至增值。同時(shí)，可以對(duì)銀行內(nèi)部難以管理的抵押品進(jìn)行外包，由專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)抵押品進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，達(dá)到保值或減緩貶值速度的目標(biāo)。此外，積極研發(fā)不良貸款衍生產(chǎn)品，與投資銀行、上市公司、風(fēng)投公司、個(gè)人投資者以合作處置、風(fēng)險(xiǎn)代理、承購(gòu)包銷等方式，盤活或分散資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行現(xiàn)金流。政府部門應(yīng)牽頭或單獨(dú)組建不良貸款交易平臺(tái)，匯集各方資源信息，通過(guò)掛牌交易、集中競(jìng)價(jià)、公開(kāi)買賣等方式，實(shí)現(xiàn)真正意義上的不良貸款市場(chǎng)化運(yùn)作。

（三）加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)處置的政策扶持，緩解銀行資產(chǎn)處置壓力。建議政府有關(guān)部門在對(duì)銀行抵債資產(chǎn)處置方面給予理解和支持，盡量精簡(jiǎn)和減免辦理流程和有關(guān)稅費(fèi)，在產(chǎn)權(quán)過(guò)戶核定應(yīng)納稅額時(shí)盡量以銀行委托的評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估價(jià)而不是以抵債金額作為繳納各種稅款的基數(shù)，減少銀行處置過(guò)程中的稅費(fèi)支出，提高變現(xiàn)率。對(duì)尚未辦理產(chǎn)權(quán)變更的抵債資產(chǎn)，可憑借雙方“以抵債協(xié)議”或法院判決、裁定書到土管、房產(chǎn)、車管等部門辦理產(chǎn)權(quán)備案登記手續(xù)，使銀行取得實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)處置權(quán)，且相關(guān)部門只能按有關(guān)規(guī)定收取工本費(fèi)，不收取其他費(fèi)用，從而緩解銀行的成本壓力。

（四）建立科學(xué)評(píng)估體系，提高資產(chǎn)處置定價(jià)精度。商業(yè)銀行要加大銀行內(nèi)部評(píng)估專業(yè)人員培養(yǎng)，對(duì)案例進(jìn)行搜集整理，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析方法，分析各種處置因素對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的影響，建立合理規(guī)范的評(píng)估參數(shù)體系，為資產(chǎn)評(píng)估提供切實(shí)可行的操作基礎(chǔ)。通過(guò)科學(xué)合理的評(píng)估既對(duì)不良貸款風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行識(shí)別，也對(duì)不良貸款價(jià)值進(jìn)行了計(jì)量，為下一步采用何種方法處置不良貸款提供科學(xué)依據(jù)，能夠有效提高處置效率。

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The Analysis on Non-performing Loans Disposal of Corporate Banks in Xinjiang

and the Research on Countermeasures

SHANG Xiao BAI Wenmei 1 WANG Liang 2

（1 Urumqi Provincial Sub-branch PBC， Urumqi Xinjiang 830002

2 Turpan Municipal Sub-branch PBC， Turpan Xinjiang 838000）

Abstract： In the process of being integrated with the international financial industry， the problems of non-performing loans of Chinas commercial banks have increasingly been prominent， and have greatly threatened the stability and healthy development of macro economy. Therefore， how to effectively dispose non-performing loans and relieve financial risks has become a major challenge faced by the government， financial regulators and banks in the new period. In recent years， influenced by the economic downturn， non-performing loans of corporate banks in Xinjiang have rebounded in Xinjiang， and a large number of non-performing loans has been sedimentary and continues to increase. Although institutions have taken some disposal measures， due to problems such as the single disposal means， lack of valuation and measurement， difficulties in offsetting asset recovery， lack of the internal control mechanism and imperfect legal system and so on， the disposal measures have not been effective， which places a great influence on its stable operation. The paper deeply analyzes existing problems in the process of disposing non-performing loans in Xinjiang， and puts forward policy suggestions from five aspects like perfecting the legislation of the disposal of non-performing loans， disposal methods， policy support， evaluation system and management system.

Keywords： bank； non-performing loan； disposal； countermeasure research

責(zé)任編輯、校對(duì)：續(xù) 靜