新疆法人銀行不良貸款處置問題分析和對策研究

尚曉++白文梅++王亮

摘 要：近年來，受經濟下行影響，新疆法人銀行機構不良貸款呈現反彈態勢，大量的不良貸款沉積且持續增長，機構雖先后采取了一些處置措施，但由于處置手段單一、估值定價手段缺乏、抵債資產變現難、內控機制缺失、相關法律體系不完善等問題，處置措施收效甚微，對其穩健經營產生了較大影響。本文對新疆不良貸款處置過程中存在的問題進行了深入分析，在此基礎上從完善不良貸款處置立法、處置方式、政策扶持、評估體系、管理制度五個方面提出政策建議。

關鍵詞：銀行；不良貸款；處置

一、新疆法人銀行機構不良貸款運行和處置現狀

（一）新疆法人銀行機構不良貸款運行情況。一是不良貸款大幅反彈，“雙升”勢頭明顯。截至2015年末，新疆法人銀行機構不良貸款余額增長45%，不良貸款率2.06%，同比上升0.39個百分點。從不良貸款機構分布情況來看，村鎮銀行不良貸款增幅居首。二是關注類貸款增幅超五成，不良貸款持續反彈的概率增大。新疆法人銀行機構關注類貸款余額，增長56.6%。其中，增幅最大的是村鎮銀行，其次是農村信用社，城市商業銀行、農村商業銀行增幅相對較低。

（二）新疆法人銀行機構不良貸款處置情況。截至2015年末，新疆法人銀行機構共清收處置不良貸款19.2億元，同比增加5.12億元，增長26.67%。主要呈現以下特點：一是清收處置方式以現金清收、貸款重組和呆賬核銷為主。其中現金清收不良貸款5.32億元，占比27.71%；呆賬核銷不良貸款3.52億元，占比18.33%；貸款重組處置的不良貸款9.56億元，占比49.79%，通過不良貸款資產轉讓、資產證券化等其他方式清收處置的不良貸款達到0.8億元，占比4.17%。二是清收處置的不良貸款主要集中在制造業和農林牧漁業。兩大行業清收處置的不良貸款分別為10.88億元和5.12億元，分別占不良貸款清收總額的56.67%和26.67%，合計比重達到80%以上。三是清收處置貸款結構以損失類貸款為主。從清收處置貸款結構來看，新疆法人銀行機構共清收處置次級類貸款1.38億元，可疑類貸款3.98億元，損失類貸款13.84億元，占比分別為7.19%、20.73%和72.08%。

二、新疆法人銀行機構不良貸款處置中存在的問題

（一）不良貸款處置手段單一，市場化運作存在阻礙。近年來，新疆法人銀行機構主要采取了現金清收、貸款重組和呆賬核銷等常規處置手段，市場化手段缺失且運作滯后，不良貸款的歷史包袱未能得到有效解決，限制了新疆法人銀行機構的進一步發展。截至2015年末，新疆法人銀行機構通過現金清收、貸款重組、呆賬核銷等常規方式處置的不良貸款達到18.4億元，占比高達95.83%；通過債轉股、股權轉讓、資產證券化等新型手段清收的不良貸款為0.8億元，占比僅為4.17%。部分法人銀行在探索不良貸款處置手段創新方面進行積極的嘗試，如抵押物拍賣、委托代理、資產證券化等，但過程中困難重重。如新疆某農村商業銀行2015年探索通過資產證券化信托項目手段處置2.5億元企業不良貸款，但由于項目的申報、審批、建立資產池、資產打包、處置等各個環節的工作復雜，涉及當地政策性因素多，測算的人力和財力投入遠遠高于一般的處置方式，最終導致該信托財政支持項目未能有效實現。某村鎮銀行、某農村信用社反映通過委托代理的創新手段處置不良貸款因為需要支付高達15%到25%的代理費用未能實施。某農村合作銀行通過互聯網發布的2個房產不良貸款處置標的項目由于資產推介、信息發布、廣告宣傳等渠道狹窄，全部流拍。

（二）抵債資產處置變現難、成本高，銀行面臨較大損失。一是抵債資產處置流程復雜。通過對新疆法人銀行調查顯示，企業以房產作抵押的貸款到期無力償還時，銀行如通過訴訟程序處置抵貸資產，必須經過法院申請訴訟，房產部門申請處置、評估，財政部門申報契稅，稅務部門申報營業稅、附加稅等多達十余項流程，處置較為復雜。二是交易稅費普遍過高。新疆法人銀行在正常經營活動中已按權責發生制繳納了營業稅和所得稅。接收抵債資產最終目的是處置變現收回貸款本息，不能視為一般的經營交易活動，但在抵債資產處置過程中，有關部門將以物抵債視同一般的商品交易行為，對抵債資產的接收、處置雙向重復征收包括契稅、印花稅、營業稅、附加稅、增值稅、房產稅、營業稅等多達十余種稅費，除此之外還需承擔部分律師費、訴訟費等費用，綜合費率普遍在15%-35%之間。以新疆某農村信用社為例，該社在收回某企業500萬抵押貸款時，需處置600萬元的抵債資產，銀行要承擔案件受理費、訴訟費、訴訟期實際支出費、案件執行費、案件執行期實際支出費共約85萬元，繳納代理律師費600元，抵貸資產重估費3萬元、契稅30萬元，抵貸資產拍賣及公證費1000元，其他費用5萬元，綜合費率高達20.53%。三是受市場環境和政策條件等主客觀因素制約，抵債資產處置變現較難。新疆法人銀行機構受專用設備用途狹窄、通用設備質量和市場需求不足、房產受地域和經濟環境限制等因素影響，抵債資產缺乏活躍的變現能力，而可選擇抵債資產范圍和質量均有限，最終銀行只能降低價格處置。

（三）不良貸款處置法律體系不完善，相關管理辦法亟待健全。一是企業逃廢債法律行為約束乏力。不良貸款處置涉及多個法律主體，其權利和義務與正常經營的信貸資產法律主體應有區別，但我國還沒有一部專門的法律來嚴厲制裁負債企業逃廢債行為，沒有賦予債權人特別的處置權力，商業銀行在不良貸款處置中常處于被動局面。二是不良貸款證券化方面存在著許多法律障礙。不良貸款證券化所涉及的發起人地位、資產真實出售的認定、債務追償、投資者的稅收等缺乏法律規范，目前僅停留在相關部委制定的資產證券化試點管理辦法上，難以有效通過資產證券化手段加快資產處置進度，加速金融機構現金流，提高資金使用效率。三是抵債資產期限管理嚴格，影響了銀行對不良抵債資產處置的積極性。如：2005年財政部發布的《銀行抵債資產管理辦法》（財金[2005]53號）規定：“商業銀行因質押和抵押而取得的股權或不動產應自取得日起2年之內予以處置；除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置。最長不得超過自取得日起2年”。而據調查了解，由于抵債資產種類和所處的地域不同，新疆法人銀行絕大多數抵債資產難以在規定的期限內處置完畢，銀行顧慮到違反制度的嚴重性，被迫在短期內賤賣抵債資產，違背了商業銀行不良貸款處置回收價值最大化的初衷。2015年新疆一家法人銀行機構近7成以上的抵債資產處置期限在1年以上，存在2筆抵債資產處置期限超過2年。

（四）內控管理機制不健全，不良貸款核銷存在違規現象。一是不良貸款管理制度缺失。新疆近4成的法人銀行機構未按照金融監管部門規定建立《貸款呆賬準備金制度》、《不良金融資產處置盡職檢查監督機制》、《不良金融資產定價管理辦法》、《不良貸款損失補償機制》、《呆賬核銷保密制度》等不良貸款管理制度。二是呆賬核銷前隱瞞資產真實形態規避監管。通過調查數據顯示，新疆法人銀行機構共有2筆呆賬核銷貸款未按監管部門規定下調貸款分類，合計金額1.5億元。如：某農村信用社對新疆某貿易有限公司0.6億元貸款核銷時提前宣布貸款到期，啟動資產保全措施進行了貸款追索，貸款形態未及時下調至次級就進行核銷，不符合相關規定。

（五）不良貸款估值定價手段缺失，缺乏歷史數據積累和模型建設。不良貸款估值定價是銀行資產處置的重要環節，其結論直接影響著處置價格的高低。調查顯示，新疆法人銀行機構涉及的債務人企業大多是資不抵債的關、停、倒閉企業，許多企業財務會計資料不連續、不完整、不健全，有些企業賬面有長期股權投資但提供不出投資合同或協議，有房地產卻拿不出房屋所有權證和土地使用權證。一方面由于獲取資料和數據難度大、準確性低，不良貸款歷史數據庫尚未建立或建立不健全，給定價工作帶來了較大不確定性；另一方面不良貸款的定價手段欠科學，缺乏估值定價模型支持，主要依賴于主觀判斷或委托中介評估機構進行評估，嚴重影響了不良貸款處置質量。

三、完善新疆法人銀行機構不良貸款處置的措施建議

（一）加快不良貸款處置立法，營造良好外部環境。商業銀行不良貸款處置相對于銀行正常資產經營是一種特殊的行為。建議國家有關部門盡快建立《金融特殊資產處置法》，賦予債權債務人特別的權利義務，規范債權人的處置行為和制止債務人惡意逃廢債行為。盡快制定不良貸款資產證券化的法律法規，使不良貸款證券化由試點到面上逐步推開，加快商業銀行不良貸款處置，提高銀行資產流動性。同時，建議對《銀行抵債資產管理辦法》進一步健全和完善，根據抵債資產處置難易程度和市場環境對抵債資產處置期限進行動態管理。

（二）創新處置方式，提升資產價值回報率。商業銀行運用催收、訴訟、核銷等傳統手段處置不良貸款之余，還要積極探索資產推介、資產置換、轉讓出售、資產證券化、第三方風險代理、債轉股、結構化交易等新的處置方法與途徑，使銀行資產得以保值乃至增值。同時，可以對銀行內部難以管理的抵押品進行外包，由專業機構對抵押品進行維護保養，達到保值或減緩貶值速度的目標。此外，積極研發不良貸款衍生產品，與投資銀行、上市公司、風投公司、個人投資者以合作處置、風險代理、承購包銷等方式，盤活或分散資產風險，實現銀行現金流。政府部門應牽頭或單獨組建不良貸款交易平臺，匯集各方資源信息，通過掛牌交易、集中競價、公開買賣等方式，實現真正意義上的不良貸款市場化運作。

（三）加強對抵債資產處置的政策扶持，緩解銀行資產處置壓力。建議政府有關部門在對銀行抵債資產處置方面給予理解和支持，盡量精簡和減免辦理流程和有關稅費，在產權過戶核定應納稅額時盡量以銀行委托的評估機構出具的評估價而不是以抵債金額作為繳納各種稅款的基數，減少銀行處置過程中的稅費支出，提高變現率。對尚未辦理產權變更的抵債資產，可憑借雙方“以抵債協議”或法院判決、裁定書到土管、房產、車管等部門辦理產權備案登記手續，使銀行取得實質性資產處置權，且相關部門只能按有關規定收取工本費，不收取其他費用，從而緩解銀行的成本壓力。

（四）建立科學評估體系，提高資產處置定價精度。商業銀行要加大銀行內部評估專業人員培養，對案例進行搜集整理，建立數據庫，利用數理統計分析方法，分析各種處置因素對資產價值的影響，建立合理規范的評估參數體系，為資產評估提供切實可行的操作基礎。通過科學合理的評估既對不良貸款風險大小進行識別，也對不良貸款價值進行了計量，為下一步采用何種方法處置不良貸款提供科學依據，能夠有效提高處置效率。

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The Analysis on Non-performing Loans Disposal of Corporate Banks in Xinjiang

and the Research on Countermeasures

SHANG Xiao BAI Wenmei 1 WANG Liang 2

（1 Urumqi Provincial Sub-branch PBC， Urumqi Xinjiang 830002

2 Turpan Municipal Sub-branch PBC， Turpan Xinjiang 838000）

Abstract： In the process of being integrated with the international financial industry， the problems of non-performing loans of Chinas commercial banks have increasingly been prominent， and have greatly threatened the stability and healthy development of macro economy. Therefore， how to effectively dispose non-performing loans and relieve financial risks has become a major challenge faced by the government， financial regulators and banks in the new period. In recent years， influenced by the economic downturn， non-performing loans of corporate banks in Xinjiang have rebounded in Xinjiang， and a large number of non-performing loans has been sedimentary and continues to increase. Although institutions have taken some disposal measures， due to problems such as the single disposal means， lack of valuation and measurement， difficulties in offsetting asset recovery， lack of the internal control mechanism and imperfect legal system and so on， the disposal measures have not been effective， which places a great influence on its stable operation. The paper deeply analyzes existing problems in the process of disposing non-performing loans in Xinjiang， and puts forward policy suggestions from five aspects like perfecting the legislation of the disposal of non-performing loans， disposal methods， policy support， evaluation system and management system.

Keywords： bank； non-performing loan； disposal； countermeasure research

責任編輯、校對：續 靜