略論企業資金與成本管控及其結合

潘承潔

摘要：隨著經濟的發展，對企業的管理要求越來越高，資金管控和成本管控在企業管理中扮演著越來越重要的角色，二者的結合更是在現代企業管理理念和企業內部控制制度優化中發揮著越來越重要的作用，他們直接影響到企業管理效益高低的水平。本文從資金管控和成本管控及其結合方面存在的問題入手，透過xx公司的實踐經驗，總結出企業提升資金管控和成本管控措施和建議，希望企業通過資金管控和成本管控的建設提升達到促進企業管理的作用。

關鍵詞：企業；資金管控；成本管控；結合；提升；管理水平

隨著我國經濟的發展，企業的資金管控和成本管控顯得越來越重要，這種重要不僅僅顯示在各自的重要性逐步提升上，更加體現在二者的結合上。資金管控和成本管控及二者結合在企業提升經濟效益的過程中發揮著越來越重要的作用。特別是對具有資金的需求量大，資金周轉期較長等特點的資金密集型企業，資金管控和成本管控不僅僅關系到資金的使用效率，也關系到資金的使用成本。因此，在此背景下，企業將資金管控和成本管控相結合是促進企業提升經濟效益的有效途徑和手段。

一、當前企業資金管控和成本管控的問題

（一）在意識上尚未將資金管控和成本管控聯系起來

當前，企業對于資金管控和成本管控在意識方面存在一定的不足和缺位，對于二者的結合忽略程度更甚，沒有清晰的認識到資金管控和成本管控在企業管理中的重要意義，更加沒有認識到二者的結合不僅僅是1+1=2的效果。以上的不足和缺位導致了企業的日常資金管控和成本管控存在失職甚至忽視，導致資金的規劃和成本的規劃出現了不匹配的現象，降低了二者的綜合效益，使得資金使用效率低下、進而帶來了成本的增加，增加了企業的經營風險。

（二）對落實資金管控和成本管控及其結合責任部門的誤區

當前，企業對于落實資金管控和成本管控的責任部門一般放在財務部門。確實，對于資金管控、成本管控是否有效確實是通過財務部門的財務指標核算而來，但是財務部門也僅僅是從總量上去核算管理，而成本費用則是發生在生產經營的各個環節。所以，資金管控和成本管控需著力于每個經營環節、每個工作崗位，二者的結合更是需要各個經營環節的計劃配合才能有效完成，只有全員參與，才能讓資金管控和成本管控及其二者結合達到預期的效果。個體的重視能達到資金管控和成本管控各自獨立的節能增效的目的，個體之間的配合卻能達到資金和成本管控二者結合的擴大經濟效益目的。

（三）對資金管控和成本管控及其結合未形成制度體系

在制度體系方面，部分企業也存在著相對的不足和缺陷。一方面，企業缺少對于資金管控和成本管控的制度和體系建設及優化機制，使得相關的管控措施僅僅停留在計劃里或者規劃中，并沒有真正的付諸實施，執行力度較差，存在著“走過場”或者“應付了事”的現象；另一方面，對于資金管控和成本管控的結合也沒有相應的制度體系及其優化完善制度。企業內部并沒有針對這兩種管控方式結合的意識，從而難以形成有效的結合，導致資金管控和成本管控的分割開來，并沒有在信息上互通有無，在計劃的制定上相互協調，從而無法形成合力，為企業管理的效益作出有力的促進。

（四）對資金管控和成本管控及其結合缺乏配套的技術手段和方式方法

具有良好的意識和體系制度只是資金管控和成本管控及其有效結合的基礎，技術手段和方式方法是直接的操作、是直接的執行層面。在傳統企業發展步伐滯后、現代企業管理理念傳播宣傳學習相對不足的情況下，企業資金管控和成本管控的手段單一、方式方法一成不變，沒有及時進行適當的完善和修改，再加上企業內部控制制度的不完善，相關的執行監督和執行評價相對不足，也就使得企業的資金管控和成本管控變得相對混亂和低效。

二、資金管控和成本管控及其結合的案例

為了進一步的提升企業的經濟效益，諸多企業已經在資金管控和成本管控以及二者的結合方面做出一定的措施性探索，根據自身的管理實踐經驗，得出了一定的經驗和方法。例如，XX公司在資金管控和成本管控的結合方面提出了全面成本管控概念，主要在資金和成本管控方面做出相應對接聯系，在資金預算框架的基礎上推出來月度資金需求計劃及月度資金成本預測。財務部門根據當前經濟形式預測接下來的月度資金獲取成本，業務部門根據業務需求預測接下來的月度資金需求計劃，公司根據業務毛利和資金成本的綜合考量作出更有效籌融資決策，選擇更有效的采購和銷售方式，把資金成本作為生產成本的一個重要的環節，從減少資金成本著手，降低企業的生產成本，實現效率和成本的共贏。

綜合來看，XX公司的措施主要集中在財務基礎方面、成本控制方面以及預算管理方面。從財務基礎方面來看，包括夯實財務基礎、提高籌融資靈活度、加強財務分析等方面；從成本控制方面，主要包括控制采購成本、選擇適合的銷售模式等方面；從預算管理方面來看，主要包括大框架小模塊的預算模式、預算的部門溝通、部門協調等方面，使得資金管控和成本管控相匹配。

三、資金管控和成本管控及其結合的應對措施及建議

企業為了提升資金管控和成本管控以及二者相結合的管理水平，可以從以下幾個方面著手。

第一，意識方面。積極提升企業資金管控和成本管控的意識，使得企業在意識的根本上重視這兩個方面的管控，從根本上摒棄“走過場”或者“敷衍了事”的執行作風，為后期的制度和體系建設和不斷完善打下堅實的基礎。對于意識的建立，企業主要通過培訓來建立，不僅僅是領導者的培訓，也包括基層執行者的培訓，是營造這種管控方式的氛圍的重要途徑和手段。

第二，結合方面。主要是指企業在進行資金管控和成本管控的同時，要注重二者的相互結合，這里的結合不僅僅是指簡單的共同關注，更注重相互的補充和協調，既有時間和進度上的協調一致，更有監督方面和評價方面的補充和完善。例如，企業在進行資金管控，制定資金預算的時候，不僅僅要在資金管控的層面考慮資金使用的時間、使用量等基本情況，同時還要考慮成本管控層面的資金使用成本和占用成本的因素。使得企業的資金計劃和成本計劃在具體的項目上實現對應和比照，有了這樣具體的參考，也就為企業的內部管理和控制提供了更好的參考。

第三，制度和體系方面。企業應該積極建立和不斷完善資金管控和成本管控以及二者相結合的制度體系，并且在具體實踐中不斷的修正和完善，以期在復核自身具體情況的基礎上達到效益和成本的最優化，實現資金管控和成本管控的良好結合。對于制度和體系的建設，企業一方面要在自身管理經驗基礎上建設，另一方面還要積極借鑒國內外先進企業的管理經驗取長補短，根據自身的實際情況進行不斷的調整，使之成為符合自身需求的獨有的管控制度和體系。

第四，技術手段方面。企業應該在積極引進先進管理人才的基礎上，大力著手自身管理人才培養體系的建設，同時解決人才水平長期和短期的需求。先進人才的引進不僅僅有利于在短時間內提升企業資金管理和成本管控的結合的管理水平，另一方面，也能在意識的樹立、制度體系的建設和完善、技術手段的培訓、人才的培養體系建設等方面起到促進的作用。

四、總結

總的來看，企業在資金管控和成本管控及其二者結合方面，應該根據企業自身的行業類型和企業自身的發展階段，因地制宜的建立自身的管控方式，在做好企業資金管控和成本管控的基礎上，積極促進二者管控的結合。具體來看，主要應該從意識、結合、制度體系和技術手段等四個方面進行。在企業的內外部積極創造良好的管控氛圍，積極切實的促進企業的資金管控和成本管控的結合水平的提升。

參考文獻：

[1]倪帆.略論制造型企業資金與成本管理的結合[J].時代金融，2016（17）.

[2]吳芳.略論房地產企業資金與成本管控的結合[J].經濟研究導刊，2015（12）.

[3]李瑞.略論生產型企業資金與成本管控的結合[J].會計師，2015（11）.

（作者單位：四川交投物流有限公司 財務資產部）