淺析財稅體制改革對國家經濟宏觀調控的作用

萬紫

摘要：財稅有史以來就與人們的經濟生活、國家政治息息相關，因此財稅改革對民生國運有很大的影響，備受各界人士關注。為了擴大開放、深化改革并跟隨世界經濟發展，在我國經濟轉軌階段，必須首先掌握稅收和經濟之間的關系，這樣才能將稅收的宏觀提空作用發揮出來、建立起完善社會主義市場經濟體制，加強我國各項建設事業和經濟跨越式發展。

關鍵詞：財稅體制；宏觀調控；經濟增長；稅收調控

在現代市場經濟國家中，財政稅收的作用以及地位都比之前重要很多，其在維持國家機器運轉的基礎上，還具備配置資源的新職能，還有穩定、發展和分配收入等職能，因此財政稅收被政府和國家視為參與宏觀調控、干預經濟的主要工具。

一、稅收在國民經濟中的地位和作用

宏觀經濟是國民經濟的概述，具體指的是其運行狀況，其參照物是局部經濟等微觀經濟，概括了整個社會的物質生產與再生產，其中涵蓋了生產與分配、交換以及消費等幾個點的相互之間的關系。所謂的社會再生產指的就是這幾個方面相輔相成、互為因果，其中生產對其他三個環節都有決定作用，而其他三個環節并不是為了適應生產而存在，也不是被動地由生產來左右，而是對生產有著積極、促進的反作用。在這幾個環節中，每個階段的分工明確，責任鮮明，例如生產就是生產者參與的，交換是企業與企業之間達成的協議，企業與消費者之間的約定，消費僅僅只是消費者的事情，政府一般不會過問這三個階段的發生過程，但是對于稅收這塊來干預個人乃至整個企業的收益分配，對各個方面的經濟活動都會產生一定的影響。

2016年我國相繼出臺了不少優惠新政策，優惠范圍又增大了許多，力度方面也有一定的增加，手續也簡化了不少，這些稅收新政策從多方面入手、全方位地發揮出取之于民用之于民的作用。但是就目前的財稅體制來看還存在弊病與缺陷，這使財稅的形勢變得更為嚴峻，困難更多，最終影響了我國其他事業的進步與發展，對我國社會經濟也有制約性。

稅收是國家借助政治權利干預國民收入以及分配的一種手段，這也是國家收入中最重要的一股來源，只有稅收收入跟得上，國家才能生存并得以發展，是國家主權經濟上的主要體現。稅收來自于民眾的支持，因此最終還會運用到民眾身上，征稅不可以超越納稅人承受的范圍，是民眾的福音。經濟中含有分配，而分配中含有稅收，分配的主要表現就是稅收，有了稅收收入，國家會有生存和發展的條件。與此同時分配取決于經濟收入，而分配也反作用于經濟，國民收入的分配與再分配中都摻有稅收的部分，其涉及范圍特別廣泛，不僅包括國家建設的各方面，還存在于國民經濟的各領域，對社會生產、分配以及再生產甚至消費都有影響，可以提高國民生活水平還能夠促進國民經濟的發展。無論是個人還是企業的財產所有權都都受國家所有制以及政治權利所規范，其中勞動權、所有權和財產權等的分配關系都又政府稅收機構來制約。稅收一方面與人民的利益緊密相連，另一方面又和國家的政權有密不可分的關系，因此稅收既屬于政治問題又屬于經濟問題。因此稅收代表的是整個國家以及每位民眾的利益，而國家和人民的利益卻高于一切，為了保障至高無上的利益不被侵害，只有使用政權力量，將稅收的職能作用發揮出來，才能提高人民的生活水平、促使我國經濟穩定發展。經濟的重點以及要點就是財產及其分配，國家、企業、地方、政府等各方面的利益進行分配的中心就是稅收，是各機構都關注的問題。

由此可見，稅收就是宏觀經濟的分配范疇，其在國民經濟運行過程當中有著不可忽視的作用，同時占據的地位也相當重要。

二、經濟決定稅收、稅收反作用于經濟

稅收是從經濟中產生的，經濟對稅收的發展甚至產生都起著決定性作用。稅收是從生產經營的個人和企業過程中剩余價值或者說剩余產品中分配得來的，普遍情況下，經濟活動發展到哪里，稅收就會跟隨到哪里，也就是說哪里有經濟活動，稅收就在哪里存在。2015年為了滿足不同需求，陸續取消了限貸政策、推出大型消費工程包，降低住房交易環節稅。從2014年以來，面對不夠通常的貨幣政策傳導現狀，曾今數次降息、幾度降低存款備用金率，并且想盡辦法使利率下降。如果政府政策有效性有下降現象，組織了一系列續貸政策和存量債務置換等活動，不斷加強政府企業合作，等等舉動對經濟下降的現狀有很大的幫助，因此前三季度國內生產同比增長了6.8%，達到小規模企業的工業生產同比也增長了6.0%之多，與此同時消費需求明顯平穩了許多，國家對基礎建設的投資也增長了18.1%，解決了慢速增長的棘手問題。進出口都有10%到-6%的下降，不計價格因素的話實際增速分別的3.9%和-0.8。除此之外，就業形勢比較平緩，就城鎮新增就業達1055萬人，同比減少了15.8萬人，對于預期的目標也是一個完美的答卷。

除此之外，以個稅為例：個稅起征點提高，就能夠真實地掌握每個行業甚至每個單位中的收入水平大概在什么水平，如果說個稅起征點為10000，那么能大概估計出普通勞動者的收入狀況，目前政府部門所統計的民眾收入基本上都是預估值。所以說，就算提高了個稅起征點，國家的損失也不是跟多，因為每個單位都會將職工的工資水平提高。個稅起征點提高的另一個好處是避免企業中出現假賬的現象，也遏制了假發票制作者的獲利渠道。因此個稅制度的改革乃至國家財稅制度的改革應從這三個方面分析：

1.稅收取之于民，所以要把解決民眾的需求放在第一位，退一步講，就算民眾沒有享受得到，也得知道國家所征收的巨額財稅用到了哪些方面。

2.不只以民眾的工資來衡量征收個稅的起征點，要以民眾的收入為準。我國政府部門和國有企業中的職員基本上都享有五險一金，但是其他性質企業的員工卻沒有這個待遇，因此有失公允。怎樣進行其他的灰色、黑色收入是難以解決的問題。

3.嚴懲故意逃稅、漏稅者。換個角度看，如果說，第一則能夠無條件滿足了，國民的意識將會自覺增強。

只要國家征稅這個事件發生了，那么稅收就要起到一定的作用。稅收宏觀調控指的就是國家政府機構想要加強經濟發展、將稅收職能發揮出來的概括。要想真正掌握這個問題，就得從經濟體制和稅收的關系著手。

國家約束國民經濟的過程中用到的制度就是經濟體制，其中有物價、財政、金融以及稅收等。在傳統經濟體制下，國家經濟管理體制的形態分為：（1）計劃經濟體制；（2）市場經濟體制。兩種形態下，其資源的配置主體是誰對于圍觀經濟有很大的影響。國家征稅的深度是從稅負體現出來的，換句話說就是國家干預經濟到底到了什么程度。曾今在計劃經濟時代，企業的利潤會全被國家帶走，由國家來配置所有資源。而要想使市場經濟能夠得到進一步發展，必須讓企業能夠得到相應的利益，這樣才會有更多的民眾拿自己的錢來投資，使市場配置資源的作用有效地發揮出來，進一步加強經濟的活力。反而反之，若是國家拿走企業全部利潤之后，大部分企業入不抵出、面臨倒閉，人們就不愿意來進行民間投資。所以說，市場經濟下社會公共最低的保障還是靠稅收來滿足，不可以將稅收投入到盈利性的生產投資當中去，因為這樣的話企業的負擔會加重，競爭市場出現混亂，市場經濟將會止步不前。由此可以看出，由國家還是由市場來配置取決于稅負的多少，其與我國舊體復歸以及經濟轉軌有著很大的關系。

三、稅收調控與經濟發展

國家宏觀經濟管理的重中之重就是稅收調控，為的是我國宏觀經濟管理水平有所提高，使經濟效益進一步提高，讓全國經濟能夠快速、穩健地發展。所以說應該根據目前的狀況來使用一些策略。

1.縮小個人收入差距，逐漸實現共同致富

共同致富是滿足社會主義本質的最終要求，但是從市場經濟發展趨勢來看是向兩極分化，改革開放之后至今民眾的收入水平明顯提高，其增加收入的渠道也增加了很多，但是收入差距有了明顯的偏差，首先偏遠地區的民眾溫飽問題還有待解決，而千萬甚至億萬富翁人數超越了數千萬。據有關部門調查，2015年外資企業和技術服務業的年工資超過16萬，而全國普通行業的平均年薪為105800元，超過平均水平的146.2%，同時國有企業平均年薪為111580元，城鎮事業單位職工平均年薪為69859元，農、林、漁業的年均收入只有58672元。城鎮居民家庭只有70285元用來支配，農村居民家庭純收入平均在25648元。所以應該實施高征稅低調節的策略來縮小收入之間的差距，一定要嚴格打擊非法收入，破壞經濟市場的現象。

2.調節供求關系，保持供求平衡

經濟的平衡發展主要取決于供與求之間是否適當。自1998年的亞洲金融危機之后，通貨出現了緊縮，供比求多出很多，民間投資大量減少，導致低收入消費階層停止了消費。這個緊急關頭，國家開始發行國債，將國家的投資擴大，積極參與財政政策，來保持經濟的穩速增長。直至200年，我國經濟走出低谷一直發展到現在保持著快速增長的勢頭。但是微觀經濟下的國家債務一年比一年多，政府的投資只有一小部分企業能夠享受到其中的利益，隊企業之間的公平競爭市場有很大的影響；有的時候還會出現企業之間相互爭槍項目，難免出現一些腐敗現象；一部分企業在項目的建設中沒有足夠的科學論證步驟，盲目接手、倉促投資最終造成資金和資源的浪費。這些問題在我國屢見不鮮，要將其徹底解決，就要嚴格把控資本利得稅以及累進所得稅的運用，以此來調節經濟、發揮平衡供求的作用。比如在經濟危機時刻，供大于求的情況下，民眾的收入縮減，稅率也會得到相應的影響，這時候就能刺激民間消費，使經濟逐漸恢復。

3.調節對外經濟往來

中國是為了滿足經濟全球化的要求才加入到wro的，這同時也表明了中國有能力對外開放，對更廣闊的領域開放，無論是對我國經濟還是稅收都有積極的促進作用，因此必須采取一些相應策略。首先，遵循WTO規定的所有原則，例如公平、無歧視等，進一步完善我國稅制，爭取完全與國際稅制接軌，將經濟全球化的成果合法、有效地分享出來。其次，旅行加入wro的所有承諾，例如對稅率進行調整、使進出口關稅降低，最終降低關稅總水平，。在特殊產品的稅率上適當增減，有效保護我國中小企業的利益，與此同時不斷更新我國出口退稅的管理制度，實現退、免、抵使產品出口擴大。最后，認真貫徹落實《稅收協定》等類似的法律文件，嚴格界定與其他國家之間的稅收管轄權，不能出現重復征稅的情況，讓企業能夠勇敢地走出去，安心地引進來。

四、結語

綜上所述，做好對增值稅的征收范圍進行擴大、有效條件營業稅等一系列稅收，科學、合理構建稅率結構，不斷更新服務業以及利于產業結構進步和發展的稅收政策。逐漸完善個人所得稅制度等工作。才能有效加強宏觀調控，促使我國經濟較為穩健、快速地發展。