作業成本法在艾滋病哨點監測項目成本管理中的應用

曹爽

摘要：目前，衛生事業單位公共衛生項目成本管理多采用收付實現制核算體系下的績效管理模式，這種考核方式多注重事后對項目績效的評價，對項目實施過程中成本費用的控制大多采用預算控制的方式。本文通過引入作業成本法，通過作業分析和資源動因分析來降低項目執行成本，從而提高項目資金的使用效益。

關鍵詞：作業成本法 艾滋病 哨點監測 項目成本管理 應用

本文引入作業成本法，較傳統的預算控制法準確性更高，更注重項目實施的過程控制。下面以疾病預防控制中心艾滋病哨點監測項目為例，把傳統的預算控制和作業成本法相比較，來分析對項目執行成本的影響。

一、項目總目標

繼續做好3個艾滋病哨點監測工作，了解和掌握各類高危人群和一般人群中艾滋病、梅毒和丙型肝炎的感染現狀、流行趨勢以及影響因素，為制定防治措施和評估防治效果提供依據。

二、傳統預算控制法下成本預算

哨點在每年的4-6月，按照《全國艾滋病哨點監測方案》（2012版）要求開展一輪監測，每個哨點每個人群各監測400人，監測對象均要采集靜脈血進行HIV抗體、梅毒抗體和HCV抗體的檢測工作，同時完成監測調查問卷。監測期結束后30日內（每年8月30日之前）完成實驗室HIV、梅毒和HCV感染相關指標的檢測和數據錄入，并將數據上傳到哨點監測軟件系統。

1.性病哨點

（1）流行病學調查：5元/人×400人=2000元；

（2）標本收集及檢驗：5元/份×400份=2000元；

（3）資料錄入、分析、上報補助：5元/人×400人=2000元；

（4）交通費及其他：2000元；

（5）檢驗試劑耗材3000元。

合計：11000元。

2.暗娼哨點

（1）流行病學調查、標本收集：20元/人×400人=8000元；

（2）資料錄入、分析、上報補助：5元/人×400人=2000元；

（3）暗娼哨點禮品：10元/人×400人=4000元；

（4）檢驗試劑耗材3000元。

合計：17000元。

3.孕產婦哨點

（1）流行病學調查：5元/人×400人=2000元；

（2）標本收集及檢驗：5元/份×400份=2000元；

（3）資料錄入、分析、上報補助：5元/人×400人=2000元；

（4）交通費等：2000元；

（5）檢驗試劑耗材3000元。

合計：11000元。

三、作業成本法下成本控制

根據項目執行的流程，哨點監測工作的作業可劃分為問卷調查作業、標本采集作業、資料錄入上報作業和樣本檢驗作業。拿性病哨點監測為例，通過作業分析發現，問卷調查和錄入上報可以合并，在做門診問卷調查的同時，由調查醫生同步進行錄入上報工作，只是稍微增加了問卷調查醫生的工作量，并不影響保質保量完成400人份的問卷調查與錄入上報工作，增加的工作量可以通過把勞務費由每人份5元提高到每人份6元來解決。樣本采集運送的交通費，預算是按專門派車的費用計算的，僅僅為了運送幾份樣品派車一來一回要兩趟，為降低該項成本，采取下班前跟隨班車運送，特殊情況下再專車運送，這樣可以節省大約20%的交通費（見表1）。

同理可以對暗娼哨點和孕產婦哨點做同樣的作業成本分析（見表2、表3）。

從表4和預算法對比可以看出，艾滋病哨點監測項目采用作業成本法要比傳統的預算成本法節約6000元，節約15.38%。

完整的作業分析，應包括資源動因分析、作業動因分析、作業鏈綜合分析，其目的在于提高作業鏈的效率和價值。在公共衛生項目執行過程中，在滿足項目執行質量和時效性的前提下，通過對項目實施流程的分解和剖析，找出改進項目實施過程中各項作業的方法，提高項目運行效率和資金使用效益，從這方面來說作業成本法在公共衛生項目乃至其他公益性項目中的應用也不失為一種有益的嘗試。

（作者單位：宿州市疾病預防控制中心）