大數據時代下的財務轉型與突破

郭小萍

摘 要：在大數據時代，企業的經營管理都正在發生著迅速變化，伴隨著企業財務管理的外部環境、主要手段以及管理內容的調整，企業需要主動地進行財務管理的轉型與升級，才能更好地適應大數據時代的要求。本文以某快消品企業在大數據時代的財務問題為對象，介紹了其財務轉型的必要性，在借鑒中興通訊財務轉型經驗的基礎上，提出快消品企業財務轉型的具體思路。

關鍵詞：大數據 財務轉型 快消品企業

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）09（c）-125-02

互聯網的產生、發展與滲透正在將信息已經變成生產資料、人力資源、資本資源以外的第四資源。因此，在大數據時代，企業是否能夠利用數據真正最終滿足客戶的需求，已經成為市場競爭的成敗的關鍵。因此，如何有效地在大數據時代對財務進行轉型、優化財務管理系統也變得日益重要。

1 大數據背景下快消品企業財務轉型的必要性

大數據可以幫助企業協調解決相關問題，提升信息真實性與共享效率，進而改善企業的財務分析、決策等技術基礎條件，對企業財務分析、決策等有關的財務管理產生一定影響。企業財務工作只有不斷地通過創新進行轉型，才能更好地適應大數據時代的環境要求，提升財務管理效果。這種必要性具體表現為以下方面。

1.1 有利于推動企業財務信息化變革

大數據時代，包括快消品在內的不同行業企業財務工作的環境、手段等都在發生著迅速變化。受到大數據時代信息流、資金流等整合趨勢影響，企業財務工作信息系統也會迅速變革和創新，共享模式的財務中心逐步延伸出來并已經成為企業財務發展的重要趨勢。這就帶動了企業的財務信息化改革，而信息化是在財務和各類非財務信息整合與集成基礎上的創新。

1.2 有利于降低企業財務管理成本

大數據時代創造了財務信息變革的優越技術條件，在財務信息化變革基礎上，企業傳統的財務管理轉變為智能化的財務管理模式。在財務管理系統的輔助下，企業財務的分析、決策、監督管理等都能夠得到迅速實現，并且在系統內部完成階段性分析、審計監督與改進，這就極大地降低了傳統財務管理的成本費用，有利于快速決策，解決問題，降低不必要的費用發生。雖然財務信息化改革階段企業需要加大財務信息系統軟硬件建設的投資，但是長期來看這個投資可以長期服務于企業財務管理，邊際成本是遞減的。另外，隨著信息系統化的建設，可以使會計工作處理速度更快，準確度更高，將大量重復的、手工操作基礎工作的會計人員解放出來，從而可以降低人員成本的支出。

1.3 有利于提升企業財務工作效率

大數據時代，企業會更加關注各類財務與非財務信息的全面整合、集成，推動企業形成集中化、一體化與集成化的信息系統，輔助企業財務工作。在此基礎上，企業的財務工作及與之相關的其他工作效率都能夠得到很好的提升，而且準確度更高。例如企業原來更關注財務信息的成本控制方面，會逐步覆蓋到企業生產、運營體系各個環節和節點，財務管理作業將會向采購、制造、銷售、資金監管等部門擴散，形成內部互動合作基礎上的快速資源調配與管理，形成更加全面的控制方案，兼顧成本與效益。同時，企業還可以借助大數據系統，將資產管理中很難獨立進行的部分以資產組的形式整合起來，提升管理準確性。人力資源管理系統、信息系統、合同管理系統、電子公文系統、郵件系統、視頻會議系統、門戶網站為代表的應用系統為系統內部兩級管理提供了一體化工作平臺，這可以推動企業組織內部的垂直化管理，提升資源配置的內部效率與執行力。

因此，大數據時代已經為企業財務工作創造了更好的技術條件與發展空間。但是，企業能否適應大數據時代特點不斷地進行財務轉型，又最終影響著大數據時代的企業財務轉型的進度。

2 快消品企業財務轉型的現實障礙——以X企業為例

X快消品企業主要從事口腔護理類快消品的研發、生產和銷售。該企業規模較大，年均零售額已經達到30多億。在全國范圍內，有一百多個KA系統，將近30多萬個大中型經銷點。在銷售終端分散、數量較多，且各地區差異較大的情況下，原有的傳統的粗放型財務管理模式難以滿足企業發展需求，財務轉型勢在必行，具體表現為以下方面。

2.1 財務人員隊伍的穩定與素質問題

目前，快消品企業財務人員隊伍還不穩定，人員流失與變動非常普遍，不僅人才隊伍不穩定，而且結構也并不合理。現有的財務人員雖然較多，但主要是偏向于處理薄弱基礎工作，而且企業高端財務人員主要集中在總公司，在各地區分公司與分支機構還沒有非常專業、高端的財務人才能夠及時地根據當地情況作出財務方面的轉型或者更加有效地配合集團總部的財務轉型要求。

2.2 財務信息系統的建設問題

大數據時代的財務轉型要求企業具備高質量的信息系統。但是，目前該企業的各環節信息呈孤島狀態，上下游不暢通不適合未來的無彈性組織。相關費用報銷和核算過程都是手工操作，財務數據的產生缺乏過程管理，缺乏審計痕跡，這就使得企業的信息系統匱乏且現有信息基礎薄弱、信息質量不高，也就無法開展高質量的信息化分析與管理。

2.3 供應鏈財務數據的分析問題

作為一家以銷售為核心的企業，目前企業財務工作中沒有覆蓋供應鏈全部環節。在銷售環節，信息關鍵點放在了經銷商方面，而沒有放在經銷商銷售到終端門店的零售數據，出貨品種數據；銷售計劃偏弱，業務協同溝通效率低、預算和執行脫節，這就使得企業難以形成符合供應鏈情況的財務管理方案。如果企業僅僅依據發貨到經銷商數據分析進行生產和銷售，則可能導致產銷脫節，出現存貨積壓等問題，而這些問題也恰恰是當前快消品行業企業普遍存在的現象 。

3 大數據時代中興通訊財務轉型方案的經驗借鑒

中興通訊是全球領先的綜合通信解決方案提供商，作為國內共享服務管理理念最早實踐的民族企業，主要通過將易于標準化的管理運營業務進行流程再造與標準化，并由共享服務中心（SSC）統一對其進行處理，達到降低成本、提升客戶滿意度、改進服務質量、提升業務處理效率目的的作業管理模式。

結合中興通訊的財務轉型情況，企業在大數據時代實習財務轉型的成功因素主要表現為：第一，共享服務是企業在大數據時代財務轉型的核心模式。在共享服務基礎上，中興通訊實際上借助大數據完成了一次有效的供應鏈整合，將客戶信息、市場信息、供應商信息、銷售商信息等有效地統籌運用到財務分析、預測、決策和管理等具體活動中，可以提升財務工作的準確性和針對性。例如，通過共享服務基礎上的財務分析，是符合市場發展特點與當前客戶需求的，在此基礎上作出的如企業研發生產決策更符合上下游產業鏈特點，有助于化解資源占用或閑置浪費等問題，優化企業供應鏈。

第二，高質量的信息數據庫是支撐。在中興通訊的財務轉型中，打造了全面且高效的集成信息數據庫，這個數據庫實際上也是大數據的重點體現與實現。在這個數據庫中不僅僅包括各類財務信息，還覆蓋了人力資源管理、生產資源管理等的非財務信息，能夠真正覆蓋企業經營發展的各方面，提升信息基礎上的各類財務工作的準確性。而打造這個大數據信息系統，需要企業投入大量人力物力，需要長期進行數據更新與數據庫維護升級等。

第三，企業戰略目標是最終目的。在中興通訊的財務轉型中，可以看出企業更關注各類資金流、信息流的管理，在此基礎上企業可以打造符合供應鏈特點的與各類信息分析結果匹配的資金資源配置方案，達到資源優化配置的目的。而評估資源是否符合優化配置要求，主要就是觀察配置后的企業各項業務戰略、財務戰略等的績效是否得到提升或達到預期目標。

4 大數據時代快消品企業財務轉型的對策建議

借鑒中興通訊在大數據時代的財務轉型的方案，針對當前某快消品企業財務轉型的困境，本文建議企業從以下角度進行財務轉型。

4.1 財務轉型方向

適應大數據時代要求，快消品企業可以學習中興的財務共享服務中心模式，打造以SAP ERP平臺為核心，覆蓋供應商管理、商旅管理、智能分析、銷售管理、渠道管理、經銷商管理、費用管理、OA協同等多方面信息的共享服務平臺，有效地整合財務與非財務信息，形成更有效率的信息流、資金流分析、配置與管理。

4.2 財務轉型重點

在打造共享服務中心平臺之后，企業需要對重點平臺的建設作出細化，達到財務轉型的信息系統要求。在系統建設完成后，需要合理地利用各系統進行財務工作的各項業務處理與調節，提升企業財務管理效率。企業可以與專業的ERP系統咨詢顧問公司（如IBM）合作，共同設計符合企業個性特點的ERP系統，打造財務轉型的系統基礎。同時，要不斷地健全各類平臺信息，確保信息更新及時且準確。

在完成信息系統建設后，則需要科學地利用各類平臺信息完成財務關注。例如，供應商管理平臺（B2B）與渠道數據抓取系統（DMS）等的配合使用，能夠幫助信息使用者及決策者更加準確地了解供應鏈變化情況，抓取經銷商出倉情況并了解客戶市場動態。在此基礎上，企業可以同時實現生產前強化市場調查，根據市場需求進行設計創新、設計一個符合市場需求量的生產規模，進而調節采購生產規模。并且結合銷售渠道與客戶渠道具體銷售情況來調節銷售策略，確保產品得到快速銷售，由此降低存貨積壓問題。當然，企業也可以利用其他的平臺信息，如BI智能分析工具來更加準確地進行費用效比分析、加強輔助費用管理以及費用預算管理等工作。

4.3 財務轉型配套措施

為保障財務轉型得以實現，企業還需要對財務人員進行重新的工作調整，將部分中高端財務人才調到重點分公司或分支機構，配合企業財務轉型戰略實現。同時，加強財務人員培訓，提升財務人員素養，確保其能夠迅速適應財務共享服務中心等系統運用環境，提升財務工作轉型效率。企業還需要對信息化系統加以維護，并加強授權管理，降低信息系統風險，為財務轉型創造優越技術保障。

參考文獻

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