試論銀行業抵貸資產的管控

路學軍

摘 要：銀行業不斷收回不良債權，抵貸資產在授信資產中占有越來越大的份額。因此，如何強化抵貸資產的管控，增強其效益性，是當務之急。本文論述了加強抵貸資產管控的意義，探討了抵貸資產管控中的風險，并提出強化管控的舉措 。

關鍵詞：抵貸資產 管控 銀行業

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）06（c）-019-02

1 抵貸資產管控存在的風險

抵貸資產，是商業銀行根據人民法院判決，或者與債務人、擔保人一致協商，以債務人的抵押物、質押物或者其他資產抵償其所欠銀行的貸款本息而形成的特殊資產。主要包括土地房屋、機器設備、交通工具等有形資產。商標，知識產權等無形資產。這些資產在產權權屬、價格評估、存放方式、變現處置、會計核算等方面具有其獨特屬性，容易造成長期性、大量的掛賬和沉淀，大大降低了授信資產的安全性，流動性和效益性，形成了銀行業資產的新型風險。

一是價值風險高。當借款人和擔保人不能償還到期的銀行貸款本息時，債務人經營已經是巨額虧損，嚴重資不抵債，或者現金流斷裂，或者已經轉移資產，造成銀行無力或無法以貨幣方式收回貸款本息，只能對債務人僅剩的，不足以覆蓋貸款本息的資產進行處置。這時，商業銀行是在被動，甚至被迫的情形下采取以物抵貸的方式。如果商業銀行不接受以物抵貸，貸款本息則有可能完全無法收回，在這些情況下收回的抵貸資產，價值顯然嚴重不足。價值風險的另一表現是抵貸資產的實際價值與評估價值背離。有的抵貸資產價值高估，而有的卻沒有進行評估。在抵貸過程中，有些評估機構存在道德風險，一味注重收取評估費用，使得評估價值大大高于實際價值。而有的抵貸資產因為當地評估機構不具有評估能力，為降低抵貸成本，往往又沒有進行資產評估，例如以黃金首飾名表等為代表的奢侈品。

二是變現風險大。由于管控機制不健全，變現能力弱等原因，絕大部分的抵貸資產處于閑置狀態。長期閑置必然帶來抵貸資產的大量損耗流失。如受偷盜、風吹雨打等，還有新產品或替代商品的出現，導致抵貸資產變相貶值；甚至還需新的維修費用、保管保護費用等。有些機器設備，如專用設備因用途限制，其變現較為困難；而通用設備盡管具有廣適性，但受質量和市場需求的限制，其變現同樣也存在困難。

三是會計核算風險。在商業銀行的會計核算中，盡管抵貸資產處于閑置損耗，變現困難，實際將成為損失，但這些尚未處置的抵貸資產仍以掛賬為全好資產和高收益資產，從而為商業銀行的核算和決策帶來潛在風險。

四是管控機制不健全。抵貸資產管控機制的主要內容包括抵貸資產的管控主體，積極性、職責、利益分配等。實踐中，由于機制殘缺，管控中的問題較多。首要的一個就是如何確保在轉讓投資中不流失。由于目前低于抵貸資產的管控，監管部門并沒有出臺相關的監管措施，因此商業銀行的管控者們缺乏緊迫性和積極性；其次，許多經手人易職等，繼任者存在“事不關己，高高掛起”的懈怠情緒。

2 形成抵貸資產管控風險的原因

（1）債務人信用狀況差，使銀行債權懸空。有些債務人缺乏誠信意識，取得銀行貸款后原本就沒有償還的意愿，對銀行貸款資金的經營管理也缺保值增值的責任感，存有恣意揮霍的不良行為。一旦到了經營狀況嚴重惡化時，就將難以處置變現的資產一抵了之；還有些債務人存在惡意逃廢銀行債務的思想，在平常經營中刻意偷偷轉移資產，最后將那些變現價值低、產權不清晰的劣質資產抵債給銀行，從而埋下大量的風險隱患。

（2）現行政策法規與抵貸資產實際利用存在抵觸。現行的《擔保法》、《商業銀行法》、《房地產管理條例》等政策法規與銀行抵貸資產的實際狀況存在許多沖突。比如《商業銀行法》規定“商業銀行行使抵押權取得的股權，土地房屋等不動產，應當自取得之日起二年內處置變現”。再如城市房地產管理法規定，“必須按出讓合同約定的土地用途、開發期限開發土地，超期一年未動工的征收閑置費，滿兩年未開發的無償收回使用權”，事實上是商業銀行無法自行開發，而《土地登記規則》規定的高昂土地出讓金致使銀行難以處置該宗土地。

（3）銀行內部管理方面存在薄弱環節。在抵貸資產管控中普遍存在“重核算，輕管理”的現象。大多商業銀行，尤其是地方商業銀行，農聯社等，其在抵貸資產的管控中，僅僅局限于會計核算，認為只要做好賬務處理就足夠了；還有，變現存有懈怠思想。由于抵貸資產本身變現存在較大難度，加上個別基層領導不積極作為，導致抵貸資產久懸不決，大量沉淀，不能周轉產生收益。

3 加強抵貸資產管控的舉措

第一，加強與相關行政機構的溝通與聯系，爭取到相關的政策優惠。在抵貸資產的處置過程中，相關政府機構的作用和效率不容小覷，如過戶時，對于原來拖欠的稅費處理，如果按照相關法規規定，需要向工商稅務部門補充繳納工商稅費和相應的滯納金等，從而部分抵貸資產的成本支出過高，處置變現價格少處于嚴重倒掛的境地。因此，在抵貸資產過戶及處置過程中應加強與政府各有關部門的溝通，征得政府各有關部門的行政許可，減免有關的行政稅費和滯納金。另外，按照市場公允原則，盡量以具有較好資質的資產評估事務所出具的評估價格來核定產權過戶中的應納稅額，而不是以抵貸金額計算繳納稅款的基數。同時，對于那些還沒有辦理產權變更登記的抵貸資產，建議土管、房產、車管等部門可憑辦理了律師見證的“抵貸協議”或直接憑法院判決書、裁定書辦理產權登記備案，使商業銀行能夠快速取得抵貸資產的處置權，從而順利實現抵貸資產的轉讓。

第二，多法并舉，及時變現。針對不同的抵貸資產，商業銀行應根據資產的性質、品種、地域、行業等差異，采取相應的手段進行管控。（1）對于抵貸房地產應移交給專門的房地產事業部門管控。（2）對于車輛交通工具，機器設備等應交付金融租賃調劑公司管控，統一規范市場。（3）對于庫存存貨，價值低的物品要及時變賣處理，盡量爭取減免工商稅收，以減少營業外支出。（4）采取不良資產證券化手段管控。商業銀行將抵貸資產集中打包成資產包，將其出售給專門的融資公司，再由融資公司以這些資產作抵押，通過證券市場發行資產抵押債券，收回的資金作為商業銀行出售不良資產的收入。（5）拓展國際市場資產處置抵貸資產。目前，我國正在逐步開放資本市場，資產資本在國際間的流動日益加強。對外處置資產的政策也逐漸寬松。國際資產管理公司，金融租賃公司等國際金融禿鷲，國際大投行等外資金融機構，他們利用在國際市場運作積累的豐富經驗，越來越愿意參與到我國不良資產處置的操作實踐中。商業銀行應集思廣益，積極面對，認真總結，努力與國際上的這些著名投資銀行和戰略投資者進行對接，最大程度地盤活處理抵貸資產，實現抵貸資產的周轉增效。

第三，進行專業管控。建議有條件的商業銀行成立專門的特殊資產經營管理公司，加強抵貸資產管控的責任劃分，實現抵貸資產的管控目標。如果不能成立抵貸特殊資產經營管理公司的，商業銀行應在架構上增設專門的內部管控部門，專門負責抵貸資產的經營管理等管控工作。

第四，建立專門的激勵機制。為了加大經營管理力度，調動管理人員積極性，建議建立專門的激勵機制，保證管控人職責清晰，權利對等，組織得力，措施得當，從而激勵到位，風險降低，效果明顯。一種思路是采取簡易指標考核方法。通過制定簡易可行的管控標的，讓管控人有目標，有激勵，有約束，有措施，達到最大的管控效果。具體推行中要對抵貸資產分類排列，設立變現標的，確定專人專責，由其承包抵貸資產變現目標；另一種思路是采取綜合指標考核方法。通過設定抵貸資產安全度、周轉率、貨幣收回率等考核指標，合理量度，責任到人，嚴格考核，獎懲掛鉤。

參考文獻

[1] 趙蕾，陳耀武.論國有銀行抵債資產的營運與管理[J].中國農業銀行武漢干部管理學院學報，1999（05）.

[2] 孫守增，于立杰，等.農業銀行非生息資產管理問題研究[J].金融發展研究，2000（03）.