上市商業銀行非利息收入業務的比較分析

馬妍妮

摘 要：隨著我國利率市場化的逐步完成，各家上市商業銀行已經意識到依靠存貸業務快速獲取利潤的日子已經一去不復返，均開始注重非利息收入業務的發展，試圖不斷拓展非利息收入業務來提高自身競爭實力，贏得更多的利潤，作為銀行未來持續發展的一條路徑選擇。本文將選取12家不同類型的上市商業銀行進行比較分析，找出非利息收入業務發展差異，并提出相關建議。

關鍵詞：上市商業銀行 非利息收入業務 比較分析

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）06（c）-041-02

1 非利息收入業務現狀

相對于利息收入而言，非利息收入業務是投資、咨詢等活動產生的收入，是一種較為安全、利潤較高的業務。非利息收入業務的范圍要大于中間業務，這主要是因為前者還可以通過商業銀行自有的資金進行投資活動來獲取收益。本文通過對四家大型商業銀行包括中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行以及中國銀行，五家股份制商業銀行主要有招商銀行、浦發銀行、民生銀行、光大銀行以及中信銀行以及三家城市商業銀行分別為北京銀行、南京銀行以及寧波銀行非利息收入業務的發展狀況進行分析與比較。

2016年大型商業銀行的非利息收入規模在三類商業銀行中最大，這主要得益于大型商業銀行具有龐大的網點數量，以及良好的發展背景作為支撐，在規模經濟下，其業務規模發展要明顯高于另外兩家商業銀行。從其占比方面來看，2015年大型商業銀行的平均占比在25%左右，而2016年其占比已經超過30%，其中中國銀行非利息收入業務占比最大，在2016年超過40%。股份制商業銀行的業務占比最高，平均占比約33.78%。城市商業銀行無論從其規模還是占比指標來看，均不如另外兩類商業銀行，這主要是由于城市商業銀行受到地域，以及自身發展背景的限制，導致這類商業銀行非利息收入業務發展處于較低水平，但從其增速角度來看，城市商業銀行該業務的發展速度最快，特別是寧波銀行在2016年其非利息業務發展最快。從2015年到2016年末，城市商業銀行的非利息收入業務占比增長超過10個百分點，這表明城市商業銀行正在著重發展非利息收入業務。整體來看，到2016年末，上市商業銀行的非利息收入業務發展均呈現良好的態勢，各家銀行的發展幅度不一，但均呈現增長趨勢。

2 非利息收入業務構成特征

從上市商業銀行的利潤表中可以看出，非利息收入業務主要由手續費及傭金凈收入、投資收益、公允價值變動收益、匯兌收益以及其他業務構成。本文從上市商業銀行的業務構成角度來比較其不同性質銀行之間的差異。

2.1 手續費及傭金凈收入

從圖1可以看出，上市商業銀行的手續費及傭金凈收入在非利息收入中所占的比重均處于絕對地位。從整體來看，大型商業銀行的該業務占比低于股份制商業銀行，其中中國銀行該業務占比最低為43.54%。股份制商業銀行該業務占比均在70%以上，甚至高達90%以上。除北京銀行以外，另外兩家城市商業銀行的占比處于相對較低水平。

2.2 投資收益

除了光大銀行之外，各家上市商業銀行的投資均帶來收入。從圖1來看，大型商業銀行中的農行投資收益占比最低僅為0.76%，而中國銀行的該業務占比高達22.17%，2016年其四家大型商業銀行的平均占比為9.51%，除工行外，三家大型商業銀行該業務均呈現增長，帶來正收益。在股份制商業銀行中，招行該業務發展最好，其占比高達16.06%，而光大銀行由于出售可供出售金融資產產生凈損失，導致該業務呈現負收益。在2016年這五家商業銀行中，該業務并沒有全部呈現正增長趨勢，部分商業銀行出現負增長，平均占比為7.77%。三家城市商業銀行中的投資收益業務發展較為平穩，對于南京銀行而言，該業務產生的貢獻較大，帶來的收入較大。寧波銀行的投資收益增長幅度高達136.93%，2016年其平均比重約為12.63%，可見，這城市商業銀行的投資收益業務要明顯好于另外兩類商業銀行。

2.3 公允價值變動收益

由資產或者負債因其公允價值變動所產生的收益為公允價值變動收益。而公允價值主要指在其公平交易過程中，交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額。從圖1中可以看出，并不是所有12家上市商業銀行該業務都產生了正收益，大型商業銀行中只有建行該業務產生損失，而股份制與城市商業銀行中大多數銀行該業務都產生了負收益，但寧波銀行該業務收入貢獻較大，占比為14.93%，其中衍生金融工具帶來的收益較大。

2.4 匯兌收益

大型商業銀行中的中國銀行該業務發展較好，主要得益于中國銀行是中資銀行中國際化以及多元化程度最高的銀行，其匯兌業務發展迅速，積極開展例如全球跨境支付等國際化業務。其他三家大型商業銀行的匯兌業務貢獻不大。股份制商業銀行中的這類業務發展較為緩慢，多數銀行的匯兌收入所占比重較小。在城市商業銀行中，匯兌收益的貢獻不大，甚至由于匯率變動產生了較大損失。

綜合來看，各家上市商業銀行非利息收入業務的共同特征是手續費及傭金凈收入占據絕對份額，各類商業銀行中的公允價值變動以及匯兌均出現損失。此外，上市商業銀行的非利息收入構成存在差異，大型商業銀行的手續費及傭金凈收入占比相對較低，而其他業務收入占比要高于另外兩類銀行。城市商業銀行的投資收益在三類銀行中貢獻較好。從整體來看，12家上市商業銀行中的中國銀行的非利息收入構成更為合理，其各項業務的貢獻較為平均，沒有出現損失，均為中國銀行帶來了凈收入。

3 目前上市商業銀行非利息收入業務存在的問題

（1）上市商業銀行中非利息收入業務雖然近幾年呈現快速發展的態勢，但是占比水平依然較低，按三類上市商業銀行中占比最高的股份制商業銀行其占比不到40%，可見，隨著我國外部環境的變化，上市商業銀行的非利息收入業務須不斷發展。

（2）非利息收入業務中的手續費及傭金占比過大，盡管大型商業銀行的該業務占比是最低的，但除中行以外，均在60%以上，甚至在80%，其非利息收入各項業務的發展極度不均衡

（3）大多數商業銀行的公允價值變動收益和匯兌業務均帶來了損失。一旦匯率出現較大波動，這不利于商業銀行穩健的發展非利息收入業務。

（4）上市商業銀行中的手續費及傭金凈收入中銀行卡業務占據著重要份額，即還在很大程度上，上市商業銀行的手續費及傭金凈收入大多數依靠其銀行卡或者清算等基礎業務。

4 提出相關建議

（1）各家上市商業銀行依然要把發展非利息收入業務作為其未來發展戰略，隨著存貸業務的逐漸衰落，非利息收入業務勢必成為未來商業銀行發展的必然選擇?，F階段，上市商業銀行應繼續擴大該業務規模，提高該業務的所占份額。特別是股份制商業銀行，雖然該業務的占比較高，但其發展較為緩慢，股份制商業銀行要依托其靈活的運營模式，不斷發展非利息收入業務，才能在不斷變化的宏觀環境下，得以良好發展。

（2）三類商業銀行的非利息收入業務的發展極度不均衡，這在一定程度上會影響該業務的穩健發展。低附加值的手續費及傭金凈收入是對非利息收入業務的貢獻最大，這不利于商業銀行進一步開展非利息收入業務。商業銀行應積極調整這種不均衡發展，加大投資收益與匯兌業務的發展，促進非利息業務的平衡發展。

（3）要進一步加大非利息收入業務的創新發展。由于各家商業銀行已經意識到非利息收入業務的重要性，勢必在不斷發展非利息收入業務。為了在激烈的競爭中爭取一席之地，商業銀行應注重非利息收入業務的創新。各家商業銀行應根據自身的發展背景、優勢以信息技術發展為支撐，尋找適合自身發展的非利息收入業務，不應盲目發展，要依托于客戶，積極開展咨詢業務以及理財業務，進而才能促進商業銀行的穩健經營。

（4）在逐漸發展非利息收入的過程中，要注重風險把控。盡管，發展非利息收入業務是商業銀行的必經之路，但我們發現例如匯兌業務依然會給商業銀行帶來損失，而且各家商業銀行盲目地在非利息收入業務上的競爭，會擾亂市場秩序，產生各種風險。因此，只有在風險可控前提下，繼續發展非利息收入業務才能給商業銀行帶來盈利可能。商業銀行要重視起發展過程中可能存在的風險，要遵守其市場規則，才能更好地發展非利息收入業務。

參考文獻

[1] 肖崎，鄧旭婧.我國股份制銀行非利息收入業務的發展現狀及對策分析[J].武漢金融，2016（6）.

[2] 楊寧.商業銀行非利息收入業務研究[J].現代金融，2012（11）.