中小企業財務管理中存在的問題和解決措施

余芹

摘 要：財務管理能夠幫助企業處理財務關系，并組織財務活動的順利進行。加強企業的財務管理，對促進企業經營發展、提高企業管理水平都有著十分重要的意義。自我國進入市場經濟以來，我國中小企業面臨的財務管理問題也越來越多，部分小微企業甚至沒有一個完善的財務管理制度，這些都成為了制約企業經營發展的枷鎖。本文著重針對中小企業財務管理中存在的問題進行詳細剖析，并找出相應的解決對策，希望能夠為相關研究提供一定的借鑒。

關鍵詞：財務管理 財務信息 解決措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）04（b）-118-02

據了解，現階段我國中小企業數量眾多，占全國企業總數的99%以上，成為我國經濟發展的重要組成部分。然而，由于中小企業自身發展規模有限，在日常經營管理中會存在諸多問題，尤其在財務管理工作中更是極為突出，甚至能夠使企業出現風險時手忙腳亂、一籌莫展。由此可見，改進中小企業的財務管理狀況，增強企業的競爭力，對于企業的長遠發展有著非常重要的意義。

1 中小企業財務管理存在的主要問題

1.1 領導層對財務管理工作不重視

目前多數中小企業管理層對財務管理工作的重視程度不高，并且往往存在領導層影響下企業財務會計工作出現不良行為的問題。而且，企業的會計部門工作從屬于管理層（或者說企業所有者），財會人員的工作內容在一定程度會受管理者的影響。事實上，現階段中小企業所有者的管理權力較大，其與財會人員之間屬于領導與被領導關系，致使企業所有者可以針對會計工作進行直接管理，一旦其為了獲取私利向財會人員施壓，就極有可能會出現會計舞弊問題。

1.2 企業財務管理體系不科學

從財務風險管理來看，通常情況下，企業總額中自有資本與借入資本比例不當會影響企業收益，進而產生風險。借入成本越大，其產生的資產負債率就會越高，面臨的風險性也就越大。許多中小企業為了提高市場占有率，往往會增加負債率，部分企業甚至資產負債率超過了七成以上，財務風險不可謂不大，如果后續經營過程中出現問題，極有可能會引爆這些負債“炸彈”。加之許多中小企業依然處于“家族式管理”階段，企業高層員工多數為董事長家屬、親戚或朋友，企業所有者及家族內部成員共同擁有的股權占據絕對優勢，對于財務管理的重視程度不足，更不用說建立科學化、信息化的財務管理機制。

1.3 從業人員專業素質不高

當前多數中小企業財會部門的工資主要采取崗位工資制，對于從業人員的激勵機制不足，導致其在穩定工作中喪失工作積極性，并且缺乏主動提升業務素質和綜合能力的傾向，導致其從業人員素質降低的問題更加嚴重。加之內部監督工作的匱乏，其受到領導層影響的程度加深，財務管理制度對于日常會計工作的客觀性和真實性的貫徹不足，從而對財會部門的發展形成嚴重不利影響。人是決定內部控制效果的最主要因素，一旦企業財務人員無法誠實工作或者不勝任這個工作，那么再好的控制程序也無法真正發揮它應有的效果。而且，在實際工作中，很多財會人員只是盲目的順從領導安排，并沒有保持財會的獨立性，致使一部分財務信息嚴重失真，從而影響到本單位財務核算的工作質量。鑒于財會工作的特殊性，財會人員只有具備了良好的職業道德素質、業務素質，才能夠在工作中保持公正、嚴謹的態度，與貪污腐敗作斗爭。

1.4 監督機制執行乏力

一方面，內部審計監督流于形式。當前我國多數中小企業并未設立相關的部門和人員來監督內控制度的貫徹執行情況，僅僅是指定某一財會人員負責該項工作，工作內容也主要是針對會計核算中的費用、材料采購的記賬、單證、支出憑證等進行審核，目的是為了確保其真實性。另一方面，外部監督效果不佳。目前我國已經形成了兩大行政外部監督體系：政府監督體系（財政、稅務、審計等部門監督）、社會監督體系（注冊會計師、社會輿論等監督）。但是監督體系依然十分乏力，主要原因有兩個：第一，不能形成監督合力。上述的各種監督部門，其功能出現交叉現象，而且不同部門監督標準也存在差異，相互之間互不干涉、分散管理，缺乏有效的信息溝通，從而出現合力不足的局面。第二，監督弱化問題的嚴重性。很多中小企業財務內控監督部門并沒有按照設定目標執行監督，甚至有些監督部門將創收和平衡預算作為監督目標，根本沒有發揮其應有的監督職能。

2 解決中小企業財務管理問題的具體措施

針對上述問題，筆者認為應著重從以下幾個方面予以解決。

2.1 提高企業財務人員及管理層的認識

事實上，統一財務人員及管理層的認識是實現財務管理中心地位的關鍵。企業財務人員及管理層需要樹立科學的財務管理理念，提高管理認識。第一，加強信息觀念。財務人員工作性質要求了其一定要關注企業一切相關因素的發展變化，確保信息資料的準確性。第二，加強發展觀念。企業的發展并不是一時一霎的，在經營管理過程中需要注重于長遠性、可持續性。因此，企業在財務管理過程中也要立足長遠，追求可持續發展，克服企業財務決策中的短期傾向。第三，加強風險觀念。企業經營環境的復雜性說明企業經營存在一定的風險，財務人員必須要樹立財務風險管理意識，以積極、嚴謹的態度對待企業可能面臨的財務風險問題。

2.2 建立嚴格的企業內部財務控制制度

2.2.1 制定全面、系統、完整的內部財務管理制度

由于內部財務管理制度涉及范圍極為廣泛，包含了企業一切的經濟行為。因此，企業需要制定全面、系統、完整的內部財務管理制度，以涵蓋企業內部每個部門、每個環節的財務管理活動。鑒于中小型企業經營規模、資金財力有限，并不需要像其他大型企業那樣構建龐大、復雜的財務控制體系。其應盡可能地規整各個部門的崗位情況，并根據不同部門的實際情況設置相應的財務管理職責，而公司只需要設置一個簡單化、具體化的內部控制系統，并在系統完善的過程中探尋一個內控效果與內控成本的合理結構比例，以嚴格按照系統設定來調控企業的財務調配。

2.2.2 強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核

為了保證內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷地得到完善，企業必須定期對內部控制制度的執行情況進行檢查與考核。具體來說，企業應設置專門的考核人員，針對企業內部控制制度的落實情況、執行情況以及執行后果等進行評估考核，并針對不同部門、不同崗位設置相應的考核指標，對于考核優秀部門及職員給予精神鼓勵和物質獎勵，對于違規違章的部門或職員給予行政處分或經濟處罰，并與職務升降掛鉤。只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。

2.3 建立人才激勵機制

第一，完整的崗位職責。相對于大型企業，中小企業在財務部門設置方面并不完善，甚至人員配置也并不多，這就導致財務部門大多淪為了從屬部門，也讓財會人員無法認識到自身的職責所在。因此，筆者認為這些企業需要針對財務部門每個崗位的職責、財會人員素質要求等做出明確規定，以讓他們了解到管理者對他們的期望，使其在未來工作中有所側重。第二，建立有效的培訓制度和晉升制度。企業財務管理部門要對部門人員進行會計從業資格教育培訓、內部控制制度培訓、財務崗位職責培訓、財務管理制度培訓以及各類稅收知識培訓等多項培訓內容，并要針對部門內部不同崗位實行針對性的培訓，確保不同崗位財務人員各專所長。除此之外，企業財務人員的晉升空間有限，因此想要留住人才就必須抓住財會人員的任職心理，以周期性調整薪資、系統化培訓等來激勵財會人員。

2.4 完善財務監督機制

一方面，完善外部監督機制。國家有關部門可以組建專門針對中小企業的會計監督部門，以對中小企業日常財務會計工作進行監督、檢查和指導。另一方面，完善內部監督機制，建立內部監督制度。具體來說，企業在內部監督制度建設內容上要符合以下四大要求：第一，相關財會人員（例如經辦人員、審批人員、財務保管人員等）以及經濟業務事項的權限需要明確，并要做到彼此制約。第二，財產清查范圍、程序以及期限要明確。第三，對會計資源定期進行內部審計的程序及辦法要予以明確。第四，對于重大經濟業務事項的決策和執行要進行特殊規定。

3 結語

綜上所述，企業只有不斷完善自身的財務管理制度，才能確保自身財務核算安全，保證資金管理的科學高效。中小企業財務管理制度的建設及完善是企業實現改革的必然要求，其順應了社會主義市場經濟的改革形勢，充分發揮財務管理的中心作用，積極針對企業內部存在的財務問題有針對性地進行解決，不斷提高自身財務管理能力，以實現企業的長遠可持續發展。

參考文獻

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