商業銀行公司授信業務和資產質量存在的問題及改進對策

張淑芳

（遼寧金融職業學院 遼寧 沈陽 110122）

摘要：首先介紹了商業銀行公司授信業務和資產質量存在的問題，然后提出了改進對策。

關鍵詞：商業銀行；公司授信業務；資產質量；問題；改進對策

一、商業銀行公司授信業務和資產質量存在的問題

（一）商業銀行公司授信業務存在的問題

1.部分小額貸款公司貸款存在系統性風險

據對某商業銀行的調查，截至2014年6月末，該行有小貸公司貸款三戶，余額合計近兩億元，五級分類均為正常。該行部分小貸公司壞賬率較高，經營風險已充分暴露，個別小貸公司擔保企業的擔保能力不足，并且部分擔保企業在該商業銀行尚有大額貸款，存在系統性風險。

（1）商業銀行沒有嚴格按照有關要求，對轄內小額貸款公司建立名單制管理工作機制，也沒有按季度動態監測貸款余額變化，并及時開展清退工作。

（2）某縣某小額貸款有限公司

該小貸公司成立于2008年12月，注冊資本為2億元，由某縣11家公司及自然人投資組建，發起人為某市某投資發展有限公司。截至2014年6月末，該小貸公司在前述商業銀行的貸款余額為八千多萬元，由11家公司股東按照出資比例擔保。存在的問題是：第一，某集團有限公司等4家相關股東（保證人）在前述商業銀行有授信風險敞口八千多萬元，存在著系統性風險。第二，長期股權投資占用過高， 已經遠遠超出注冊資本及所有者權益；第三，部分保證人某市某國際貿易有限公司和某市另一家國際貿易有限公司以及某縣某針織廠的擔保能力不足。

（3）某市某小額貸款股份有限公司

該小貸公司的實收資本為四億元，由10名股東出資構成，公司的經營范圍為辦理各項小額貸款、貸款以及票據貼現等。截至2014年6月末，該小貸公司在某商業銀行的貸款余額為九千多萬元，擔保方式為10名股東按照出資比例擔保。調查發現，該小貸公司的貸款客戶為小微企業，按照貸款的擔保方式來劃分，信用貸款余額為數百萬元，抵質押貸款為數千萬元，保證貸款為數萬萬元，由于中小微企業普遍缺少抵押品，抗風險能力比較弱；同時某省地區經濟形勢變化對公司的資產質量有比較大的影響，該公司不良貸款余額較大，不良率較高，利息平均回收率低于40%，資產風險顯現。

2.部分房地產貸款企業存在風險隱患

截至2014年6月末，某商業銀行有房地產貸款22戶，貸款余額合計為數十億元，均為正常類貸款。本次調查房地產貸款10戶，貸款余額合計為十多億元，占比為55.67%。

（1）某市某房地產開發有限公司

該公司的注冊資本為5億元，公司股東為某市某置業有限公司出資近一半，某市另一家置業有限公司出資另一半。房地產開發資質為暫定三級。截至2014年6月末，該公司在某商業銀行的貸款余額為數億元，貸款用于某房地產項目，以該公司的近三萬平方米土地作為抵押，抵押率為50%。存在的問題是：

第一，借款人的開發資質比較低。借款人的開發資質僅為暫定三級。2013年年報顯示，企業的存貨為32.26億元，資產負債率為58%，資產總計為33.41億元。因為目前樓盤還沒有交付，其還沒有形成銷售收入，利潤為負。

第二，公司改變了部分項目結構。原評估報告中本項目為毛坯房，現在增加了精裝修，相應地增加了總投資，資金與計劃之間存在一定的缺口，存在著完工風險。

第三，該企業為新成立的房產公司，目前開發的項目僅為某房地產項目。企業于2013年末領取預售許可證后開盤，銷售緩慢。截至2014年中，僅銷售46套，銷售占比2.7%。

（2）某市某房地產有限公司

該公司在某商業銀行的貸款余額為一千多萬元，貸款用于另一房地產項目，以公司的土地使用權以及在建工程抵押。因為這一房地產項目的房產套型面積比較大，房屋銷售總價比較高，而某市的房地產市場不景氣，導致公司房產銷售出現困難，無法按期償還某商業銀行的貸款。2014年6月，某商業銀行已經為該公司的貸款展期1年。同時，此筆貸款沒有按照封閉式模式管理，某商業銀行對房屋銷售資金的監控不力。

（二）商業銀行資產質量存在的問題

1.部分貸款存在著比較大的信用風險隱患

這方面所涉及的貸款情況如下：

（1）某市某鈷鎳有限公司，貸款余額為數千萬元，存在的風險為公司大量資金投入房地產企業，存在較大的不確定性。

（2）某市某化纖有限公司，貸款余額為數千萬元，存在的風險為部分重組貸款，需要通過借新還舊延長貸款生命周期。

（3）某市某航運有限公司，貸款余額為數千萬元，存在的風險為受航運市場影響，連年虧損，減退加固企業。

（4）某市某海運有限公司，貸款余額為39，200萬元，存在的風險為受航運整體低迷影響，擬進行貸款重組。

（5）某市某玩具制造有限公司，貸款余額為一千多萬元，存在的風險為他行授信數千萬元，企業盲目擴張，資金鏈緊張。

（6）某市某貿易實業公司，貸款余額為一千多萬元，存在的風險為擔保圈企業，代償壓力大，實際控制人投資房地產，存在完工風險。

（7）某省某新材料股份有限公司，貸款余額為數千萬元，存在的風險為銀行融資過高，財務成本大，金融辦牽頭，暫不壓縮。

（8）某市某集團有限公司，貸款余額為數千萬元，存在的風險為政府幫扶企業，對外投資比較大，擬進行重組。

（9）某市某海運有限公司，貸款余額為數千萬元，存在的風險為受航運整體低迷影響，航運收入減少。

（10）某市某化纖有限公司，貸款余額為數千萬元，存在的風險為某化纖集團公司，需要通過借新還舊延長貸款生命周期。

（11）某市某鋼鐵銷售有限公司，貸款余額為數千萬元，存在的風險為某省某新材料股份有限公司的關聯公司。

2.零售信貸客戶

截至2014年6月末，某商業銀行自營性個人貸款余額數十億元。其中，正常類占絕大部分，關注類七百多萬元；次級類六百多萬元；可疑類三千多萬元；損失類數十萬元。個人不良貸款余額為數千萬元。調查發現有1筆、近千萬元的個人住房商業貸款存在信用風險隱患。某商業銀行小企業貸款余額為數十億元。其中：正常類占絕大多數；關注類五億多元；次級類一億多元；可疑類五億多元；損失類數千萬元。本次重點調查企業的擔保方式、問題類貸款、企業生產經營狀況以及貸款是否挪用等。發現有27筆貸款的五級分類不準確，有67戶貸款存在信用風險隱患。

3.部分公司貸款五級分類不準確

截至2014年6月末，某商業銀行對公貸款余額為數百億元，其中：正常類占絕大部分；關注類二十多億元；次級類兩億多元；可疑類三億多元；損失類數千萬元。不良率為1.81%。經調查，該商業銀行有21戶的貸款具備不良貸款特征，應該下調至次級或者以下。有13戶的貸款存在一定的信用風險隱患。具體情況如下：

（1）某市某汽車服務有限公司，正常、關注類貸款余額為三千多萬元，調入不良原因為已欠息，各行貸款全部逾期。

（2）某省某化纖有限公司，正常、關注類貸款余額為一千多萬元，調入不良原因為總行減退客戶，涉擔保圈影響，資金緊張。

（3）某市某復合集團有限公司，正常、關注類貸款余額為11，500萬元，調入不良原因為部分銀承已經墊款。

（4）某市某商貿有限公司，正常、關注類貸款余額為四千多萬元，調入不良原因為已欠息，擬進入破產程序。

（5）某市某進出口有限公司，正常、關注類貸款余額為兩千多萬元，調入不良原因為經營虧損嚴重，現已嚴重資不抵債。

（6）某市某電器有限公司，正常、關注類貸款余額為10，500萬元，調入不良原因為企業已經破產，現已打包處置。

（7）某省某實業有限公司，正常、關注類貸款余額為八百多萬元，調入不良原因為實際控制人涉民間借貸，資金鏈斷裂。

（8）某省某金屬壓延有限公司，正常、關注類貸款余額為近千萬元，調入不良原因為公司停產，其中某商業銀行六千多萬元貸款已列為不良。

（9）某市經濟技術開發區某貿易有限公司，正常、關注類貸款余額為兩千多萬元，調入不良原因為已經停產，沒有第一還款來源，其集團公司某省某金屬壓延有限公司貸款已形成不良。

（10）某省某食品集團有限公司，正常、關注類貸款余額為五千多萬元，調入不良原因為已欠息，他行貸款已形成不良。

（11）某市高新區某科技有限公司，正常、關注類貸款余額為一萬一千多萬元，調入不良原因為企業涉民間借貸，欠息，同業貸款已進不良。

（12）某市某磁業有限公司，正常、關注類貸款余額為七千多萬元，調入不良原因為已欠息，貸款擬重組。

（13）某市某燈具股份有限公司，正常、關注類貸款余額為四千多萬元，調入不良原因為控制人涉票據案，資金鏈斷裂，公司面臨停產風險。

（14）某市某電器有限公司，正常、關注類貸款余額為一千五百多萬元，調入不良原因為已欠息，企業資金緊張，依靠政府資金轉貸。

（15）某市某商城有限公司，正常、關注類貸款余額為六千多萬元，調入不良原因為已起訴，現已打包處置。

二、進一步改進商業銀行公司授信業務和資產質量的對策

（一）總體方案

1.商業銀行應該進一步關注小額貸款公司的風險狀況，密切關注政策動態，并及時減退授信風險敞口余額。應該積極開展與地方相關部門的溝通協調，積極查找可抵押的資產，最大程度地降低資產損失。

2.商業銀行應該進一步加強對房地產貸款的管理，嚴格落實封閉式管理要求，并密切關注當地房地產市場動態，保證信貸資金安全。

3.商業銀行應該加大對上述貸款的走訪頻率，加強貸款的回收力度，積極采取措施盡快收回上述貸款，防止貸款風險的進一步擴大。

4.商業銀行應該嚴格按照貸款五級分類的核心定義適時進行調整，確保貸款資產質量的準確反映。

（二）具體對策

1.加強與地方政府和相關部門的溝通和聯系，密切關注政策變化和地方政府對小額貸款公司的金融政策和協調要求，根據政府層面的意見和公司的還款能力，適時壓縮商業銀行的小額貸款公司貸款余額，最大限度地降低商業銀行小額貸款公司貸款的資產壓力。

2.小額貸款公司的授信，商業銀行面臨一定的、潛在的系統性風險壓力，主要是由于部分股東擔保能力不足以及部分股東擔保人為本商業銀行的授信客戶。今后商業銀行將對擔保人（股東）系本行授信客戶的，在新的年度授信時，充分評估小額貸款公司對股東的風險影響程度，影響程度大的，將采取相應的授信方案優化措施（縮減敞口或者加固擔保），以緩釋潛在的系統性風險。

3.商業銀行將通過追加股東擔保，以及在條件許可的情況下追加在建工程抵押的措施加固現有擔保，并將密切關注房地產貸款項目的銷售情況。

4.商業銀行進行全行風險客戶排查，對不良及潛在風險客戶進行重點關注，運用“一戶一策”工作成果，根據授信企業資產質量狀況、風險狀況，通過加大工作力度，積極推進重組化解方案，加快不良資產處置速度，有效遏制其信貸資產質量下降的趨勢。

5.按照商業銀行有關文件的要求，按季動態監測貸款余額變化和清退工作進展，并將相關情況于每季的前10個工作日之內按照總行要求向總行報送。

6.提高商業銀行房地產客戶的準入門檻，加強項目資金封閉運作的全流程監管，專戶監管資金，實行資金集中管理，全面提高貸后監控管理水平。對已經有潛在風險的房地產客戶，及時調整授信策略，予以減退加固；對列入重點關注風險客戶，必要時成立專項小組，落實專人負責，切實把控和降解房地產貸款的風險。