基于面板門檻模型的新疆稅收負擔與社會消費水平關系研究
2017-06-08 22:49:03梁春亞
西部金融 2017年3期
梁春亞
摘 要：新疆作為“絲綢之路經濟帶”的重要節點、“核心區”，中央近年來在財稅、金融、土地、產業等方面給予了諸多的優惠政策。針對優惠的財稅政策，新疆如何把稅收負擔水平保持在合理區間，提高新疆社會的消費水平，對夯實經濟發展基礎，發揮撬動亞歐經濟支點作用有重要意義。本文采用2000-2015年新疆14個地州市的面板數據，以稅收負擔水平為門檻變量，構建雙重門檻面板模型對稅收負擔水平作用社會消費的影響機制進行了研究。
關鍵詞：稅收負擔；社會消費；門檻效應
中圖分類號：F832.45 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2017（3）-0065-06
新疆是我國能源資源的戰略基地，向西開放的橋頭堡1。隨著“絲綢之路經濟帶”的提出，讓具備了特殊區位優勢、資源優勢、政策優勢和后發優勢的新疆，站在了構建“絲綢之路經濟帶”的最前沿，新疆也因此成為“絲綢之路經濟帶”重要的戰略樞紐2。2010年以來中央連續召開全國對口援疆工作會議3，動員全國力量，切實加強對口支援新疆經濟發展，同時趕上“一帶一路”戰略的政策優惠，近些年新疆經濟社會取到了快速發展，據相關數據統計，2015年新疆國內生產總值增長率為8.8%，社會消費品零售總額2606億元，同比增長7%，但是消費依然不是新疆經濟增長的主要動力，依靠內需推動經濟發展的快速發展對新疆來說并不現實。因此，如何調節社會稅收負擔，把政府的“力量”（靠稅收充足財政而獲得的力量）控制在有利于經濟社會發展的最優范圍？如何發揮政府稅收行為在經濟中的作用，實現稅收“取之于民，用之于民”的目的，對一個亟需發展的邊疆地區來說至關重要。在“一帶一路”建設的大背景下，文章采用新疆2000-2015年14個地州市的面板數據，運用面板門檻模型對在不同層次水平下的稅收負擔影響社會消費水平的經濟機理進行了研究，這一方面對發揮政府財政稅收力量實現新疆內需拉動經濟增長的目標具有重要的指導意義；另一方面對新疆如何借助財稅政策在絲綢之路經濟帶建設中發揮作用也提供了思路。
一、文獻綜述
目前，國內學者從不同視角對我國社會消費水平進行了探索性研究，并取得了豐富的成果，綜合已有文獻大致可以分為兩個方面。一是消費水平的度量分析研究。關于消費水平的度量，國內許多學者根據不同區域或所處城鄉戶籍的不同分別對農村和城市以及城鄉消費水平差異進行了研究，如寇明婷和李錄堂（2008）對中國農村居民消費支出分布以及消費水平進行了分析。毛其淋（2011）使用各地區農村居民家庭平均每人生活消費支出來表示農村居民消費水平。耿曄強（2012）使用農村居民的恩格爾系數來衡量農村居民消費水。趙春華和Jeffrey Forrest（2013）使用城鎮居民家庭平均每人全年消費性支出來代替城鎮居民消費水平，研究了城鎮居民消費水平的影響因素。胡美娟等（2014）以人均消費品零售額反映區域消費水平，利用探索性數據分析法，研究了江蘇省1995-2011年來區域消費水平的空間格局與演變，通過分位數回歸結果進行解釋。二是消費水平的影響因素研究。國內學者主要從制度、宏觀經濟、個人因素等層面對消費水平進行了不同程度的探索。如陳斌開等（2010）從制度層面采用中國社會科學院的微觀家庭調查（CHIPS）數據研究了戶籍制度對社會消費水平的影響。范馨（2011）研究發現社會醫療保險水平與居民消費水平存在長期的協整關系，認為良好的社會保障制度能夠促進居民消費水平的提高。杭斌（2011）從個人消費者理性習慣偏好視角，利用1978-2008年中國26個省份的城鎮住戶調查數據研究發現習慣偏好與制度環境有關，而理性消費偏好對消費水平有重要影響。趙春華和Jeffrey（2013）認為居民消費水平受個人和宏觀經濟因素共同影響，其中收入、前期消費、價格指數對于城鎮居民的本期消費有著正面影響。石貝貝和王金營（2014）研究認為城鎮化水平、人口受教育程度、外來人口流入率以及老齡化程度對區域消費具有顯著影響。張歡和成金華（2011）發現中國的能源價格上漲對居民的消費水平有正向影響。
已有的研究從不同的角度圍繞著消費水平問題進行了相應的分析，為本文的研究提供了借鑒和幫助，但是從上述文獻中也不難發現，首先關于消費水平的研究，大多文獻主要對居民的消費水平（或農村居民或城鎮居民或城鄉居民消費差距）進行了研究，但是很少有文獻對全社會的消費水平3進行研究。其次，在消費水平的影響因素研究上，大多學者從宏觀經濟、制度以及消費者個人因素等方面對消費水平的影響都進行了有益的探討，但是鮮有文獻從政府行為角度研究稅收負擔對整個社會的消費水平的影響，僅有儲德銀和閆偉（2012）、潘文軒和康珂（2013）研究了稅收政策與居民消費的關系，并發現財產稅擠入居民消費，商品稅和所得稅均擠出居民消費需求，開征利息稅能夠顯著降低個人所得稅對居民消費需求的抑制效應。但是，這只是從居民消費的視角進行的分析，那么對社會消費水平是怎么影響的呢？鮮有文獻作出細致的實證分析。最后，在實證分析的計量方法選擇上，已有文獻假設稅收政策或稅收負擔與消費水平呈線性關系，但實際上數據之間的線性關系并非固定不變的，在某一時點上，稅收負擔水平達到某一個臨界值時，使整個回歸模型的截距或斜率發生改變，從而使回歸結果產生了一種折凹的現象，這時就需要引入非線性回歸模型。
鑒于此，采用2000-2015年新疆14個地州市的面板數據，考慮到稅收負擔水平可能與社會消費水平存在非線性關系，引入Hansen（1999）提出的面板門檻模型，以稅收負擔水平為門檻變量，構建雙重門檻面板模型對稅收負擔水平作用社會消費的影響機制進行了研究。本研究的創新點主要體現在以下兩個方面：一是充分考慮到變量之間可能存在非線性關系，引入面板門檻模型分析了稅收負擔對社會消費水平存在的門檻效應，該方法能夠更好的挖掘數據信息，探討不同層次的稅收負擔水平對社會消費的影響，這為決策者如何在不同時期調整稅收政策以適應經濟發展的需求提供了指導。二是在國家“一帶一路”建設大背景下，采用新疆地州市的面板數據，從政府行為視角（稅收職能）研究社會稅收負擔對社會消費水平的作用機制，豐富了邊疆區域稅收問題的研究。稅收是地方政府建設和調控區域經濟的力量源泉，當前在“一路一帶”建設的背景下如何發揮稅收政策的經濟效應，推動社會消費水平的提高對實現新疆在絲綢之路經濟帶上的戰略定位以及經濟的跨越式發展和長治久安至關重要。
二、模型設定、指標選取與數據說明
（一）面板門檻模型設定
（二）指標選取與數據說明
1.社會消費水平（Lnconsum）。文章使用社會零售商品消費總額來衡量，該指標從商品流通環節入手，觀察城鄉居民生活消費和社會集團公共消費的商品變化情況，能夠恰當的反映全社會的消費水平（管衛華等，2012）。
2.稅收負擔（tax）。選取稅收收入占GDP的比重來反映社會的稅收負擔水平。該指標越大說明社會的稅收負擔水平越高。
3.經濟發展水平（GDP）。采用人均GDP來反映，一般情況下，一個地區經濟發展水平越高，人民生活水平提高，根據凱恩斯的消費理論，社會消費水平就越高。
4.產業結構（er）。選取第二產業產值占GDP比重來反映區域的產業結構現狀。產業結構轉型升級一直是新疆關注的問題，相關統計顯示2013年工業增加值達到3200億元，相比2009年翻了一番，第二產業的發展一方面提高了居民的收入，另一方面也提供了更多的優質產品，保證了供給，進而提高了社會消費水平。
5.經濟開放程度（open）。選取進出口總額占GDP的比重（貿易依存度）來反映經濟開放程度。一個區域對外進出口貿易的發達能夠很好的反映該經濟體與外界的經濟互動與聯系，對外開放程度愈高一方面能夠補充商品或物質供給，保證消費品的多樣化，另一方面加強對外開放能夠接受或提高外來先進消費理念和意識。
基于數據的可得性以及完整性，選取2000-2015年新疆14個地州市作為研究樣本，文章研究的指標中社會消費品零售總額、人均GDP、產業結構的數據主要來源于2000-2015年《新疆統計年鑒》，稅收收入指標數據來源于《中國區域經濟統計年鑒》。
三、實證結果分析
根據上節模型設定，利用stata13軟件進行計算。首先，需要確定門檻的個數，以便確定模型的具體形式。依次在不存在門檻、一個門檻和兩個門檻的設定下對模型（5）進行估計，得到的F統計量和采用“自抽樣法”得出的P值。結果發現，單一門檻和雙重門檻效果都非常顯著，相應的自抽樣P值分別為0.02和0.09，都通過了5%和10%的顯著性檢驗，而三重門檻效果并不顯著，自抽樣P值為0.18，未能通過檢驗。因此，文章建立雙重門檻面板模型對新疆稅收負擔作用社會消費水平的機理進行門檻效應分析。
文章測算了兩個門檻的估計值和95%的置信區間。門檻參數的估計值是指似然比檢驗統計量LR為0時的取值，在文章的雙重門檻模型中分別為0.036和0.046，都落在95%的置信區間內，似然比值小于5%顯著性水平下的臨界值，在原假設接受域內，即兩個門檻值都與實際門檻值相等。
根據門檻值γ1和γ2可以將新疆14個地州市的稅收負擔水平分為三類：低稅收負擔（tax≤0.036）、中等稅收負擔（0.036
建立雙重門檻模型對新疆稅收負擔與社會消費的關系進行了實證分析。由回歸結果顯示，新疆稅收負擔水平對社會消費具有顯著的門檻效應，在厘清不同門檻狀態下對社會消費水平的影響存在差異性。具體來看，以門檻值0.036為界點，當稅收負擔水平小于0.036時，tax（tax≤0.036）的回歸系數為1.045，且通過了5%的顯著性水平檢驗，這說明[0，0.036]是“最優”區間，該區間內稅收政策具有積極的經濟效應，可以顯著的促進新疆社會消費水平的增長。因此，在絲綢之路經濟帶戰略的背景下，新疆更應該把握經濟運行規律，保持合理的稅負區間，對發揮積極的財政財政政策，刺激區域內的社會消費增長具有重要作用。
而當稅收負擔水平在（0.036，0.046]的區間內時，tax（0.036 當稅收負擔水平大于0.046時，稅收負擔水平進入“發酵期”，政府通過稅收積攢的政府可支配力，得到有效釋放，會對經濟運行產生積極作用，促進社會消費水平的提高。具體來說，這是因為當稅收負擔提高時，政府就有充足的財力更好的發揮“取之于民，用之于民”的稅收效應，比如家電下鄉、政府價格補貼等，諸類政策對社會消費都具有“推力”作用。此外，政府通過公共支出可以營造積極的外部消費環境，構建完善的社會安全網或社會保障體系，減弱居民未來收入和支出的不確定性，有助于將居民的預防性儲蓄轉化為現實的消費支出（李普亮和賈衛麗，2013）；另一方面稅收負擔的提高也會對社會消費產生可支配資源削弱，消費力量不足的“壓力”，但結果證明推力總歸大于壓力，當稅收負擔水平大于0.046時對社會消費產生更多的積極影響。
同時模型引入了經濟發展水平、產業結構以及經濟開發程度等控制變量。回歸結果顯示，Lnrgdp和Lner的回歸系數為顯著正，這說明經濟發展水平越高，第二產業占比越高，工業基礎發展愈強健，社會消費水平就會越高。而經濟開放程度對社會消費水平的影響不顯著，Lnopen的回歸系數雖然為正，但是并沒有通過顯著性檢驗，這可能是因為新疆地處我國西部邊疆，雖存在眾多的沿線開放口岸，但由于自身經濟發展薄弱，僅成為內地向西開放的過路的口岸，本身發揮的對外貿易作用并不明顯，地州市之間的經濟開發程度差別不大，大都處在較低水平，因此不能對社會消費產生影響。
四、結論性評述
新疆作為我國向西開放的“橋頭堡”，絲綢之路經濟帶的“重要節點”、“核心區”，如何在內整合區域資源，發揮自身優勢，在外尋求合作，借力發展，完成新疆在絲綢路經濟帶戰略中任務，一直是學者關注的熱點問題。新疆當務之急是把握住“一路一帶”戰略的歷史機遇，充分利用中央的優化政策，解決好自身發展問題，才能在絲綢之路經濟帶大戰略下發揮作用，得到大發展。
稅收作為宏觀經濟調控的重要工具，對社會消費的影響機理十分復雜。在全國出口受挫，投資過剩，“三駕馬車”已疲其二的背景下，擴大內需尤是新時期新疆政府經濟發展戰略的新要求，因此關注稅收負擔與社會消費的關系，研究政府稅收行為對社會消費的影響機制就顯得意義重大。本文通過2000-2015年新疆14個地州市的面板數據，運用Hansen（1999）提出的面板門檻模型對稅收負擔水平作用社會消費的影響機制進行了研究，結果發現新疆稅收負擔對社會消費存在顯著的門檻效應，稅收負擔并不是對社會消費具有完全的擠出效應。在不同的門檻區間內，稅收負擔對社會消費的作用方向迥異，當稅收負擔水平小于0.036時，稅收負擔能夠顯著的促進社會消費水平的提高，此時被認為新疆進入“最優”的稅收負擔期，政府的稅收政策積極有效，內需拉動增長明顯。當新疆稅收負擔達到（0.036，0.046]的區間水平，稅收負擔對社會消費的影響為負。
本文認為新疆進入“兩難境地”期，一方面社會稅收負擔加重，擠出了社會消費；另一方面又不能從現有的社會稅收負擔中得到來自財政收入增長的“調控力”，這個時期稅收負擔相比第一個階段（稅收負擔小于0.036的時）有所增重，同時政府財政收入雖也有所增加，但這僅僅是“增負”并沒有提高政府調控社會消費的能力，以至于該時期社會消費持續走低。當新疆稅收負擔水平大于0.046，稅負負擔對社會消費的作用轉負為正，此次新疆進入“強勢調控”期，較高的稅收負擔水平雖然相對加重了社會居民的負擔，但同時也提高了政府調控內需的控制力，新疆基礎設施薄弱，消費環境滯后一直被廣為詬病，借助稅收提高政府財政收入，增強公共支出能力，出臺促進居民消費的優惠政策，對改善消費環境，刺激社會消費具有重要意義。
因此，未來新疆一方面應該堅持稅收“取之于民，用之于民”的宗旨，貫徹結構性減稅政策，縮小城鄉收入差距，削弱中低等收入階級的稅收負擔，提高全社會的消費水平；另一方面，在繼續加大對南疆經濟發展落后地區的轉移支付力度的同時，形成積極有效可持續發展的扶持機制，加大基礎設施建設，比如鐵路建設，積極縮小南北疆發展差距，構造穩定的外部消費環境、穩定的向西開放環境。與此同時，優化財政支出結構，形成全面的公共物品供給輔助體系，搭建與居民消費需求相配套的公共設施，同時健全社會保障體系，解決居民消費的后顧之憂。最后，扶持優質產業發展，實行有差別的產業稅賦政策，比如大力發展現代物流業，建立絲綢之路經濟帶的倉儲中心，大力發展金融業、扶持文化科技衛生行業，把新疆打造成“絲綢之路經濟帶”上的交通樞紐中心、商貿物流中心、金融中心、文化科技中心和醫療服務中心。利用新疆的資源優勢，區域優勢，政策優勢，加速產業結構優化升級，一方面帶動社會的當地就業，提高居民收入以及消費水平；另一方面，發展優質產業，壯大新疆向西開放能力，真正發揮在“一路一帶”戰略中的核心地位。
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Abstract： As an important node and “the core area” in “The Silk Road Economic Zone”， Xinjiang has gotten a number of preferential policies from the central government in terms of Taxation， finance， land， industry and other aspects in recent years. How to implement the preferential fiscal and tax policies in Xinjiang to maintain the tax burden level at a reasonable range and improve the social consumption level of Xinjiang is of great significance to strengthen the foundation for economic development and play fulcrum role in leveraging the Asia-European economy. Under the background of “The Belt and Road”， using a panel data of 14 cities in Xinjiang from 2000 to 2015， and taking the level of tax burden as the threshold variable， the paper constructs the Double Threshold Panel Model to study the influence mechanism of the tax burden on the social consumption.
Keywords： The Belt and Road； tax burden； social consumption； threshold effect
責任編輯、校對：王紅莉
