關于集團公司建立資金結算中心的探討

劉嬋

（深圳市路橋建設集團有限公司，廣東 深圳 518001）

[摘 要]資金是公司運行過程中不可或缺的一部分，資金管理水平對集團公司的流動性以及盈利狀況有著直接影響。資金結算中心在企業經濟的宏觀調控以及資金合理使用上具有重要的作用。建立資金結算中心，能夠促使企業發現資金的使用潛力，促進資金周轉，防止資金損失和資金沉淀，解決資金短缺問題，以達到資金“循環”的本意，提升資金使用效益。本文通過對資金結算中心的意義及作用的研究，探索了集團公司建立資金結算中心過程中出現的問題，并提出了解決措施。

[關鍵詞]集團；資金；資金結算中心

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.018

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）10-00-02

1 資金結算中心建立的意義

企業不斷完善組織結構和制度體系，建立集團資金結算中心，主要是將各下屬單位分散的資金聚集起來，通過統一的收支管理，改變原來集團公司本部和各所屬單位資金各管各的分散局面，形成了集團對各資金賬戶統一管理與監督的大監管格局，這不僅確保了資金結算的安全，資金規模效益也會得到極大的提升，從而為公司的正常運營和穩定發展提供了有力保障，使企業相關領導人員更加重視資金的使用效率以及時間價值、時間成本。

此外，企業建立資金結算中心在一定程度上拓寬了企業的資金渠道。企業從銀行獲得貸款主要取決于企業是否具備償還能力。各企業的發展狀況并不一致，有的企業業務能力強，具有良好的經濟效益；而有的企業資金跟不上發展速度，效益不能及時顯現，或因為行業原因受限于政策制度，難以得到銀行的認可，從而很難拿到銀行貸款，在很大程度上會影響到企業的發展。集團成立資金結算中心，一方面可以在下屬各單位間進行資金調撥，另一方面以集團實力也更容易獲得資金，再對內進行分配，從而解決企業發展過程中的資金問題。

2 資金結算中心建立的作用

2.1 歸集資金，調節余缺

為各下屬單位開設資金結算中心內部賬戶，首先將各實體賬戶資金進行歸集，形成規模效應。各下屬單位之間收付通過內部賬戶進行結算，減少了資金的實際流動，使各級單位之間的結算以及資金結算中心與各級單位之間的結算變得更加快捷、安全。對資金緊張的單位也更加方便，可由資金結算中心出面進行資金的調節，不用預留大筆備用金，只有在實際需要時才進行單位之間的拆借。

2.2 內部監控，資金安全

在集團建立資金結算中心，統一了集團的各項收入與支出，該中心除了正常行使收付職責外，還可對各單位的資金支付合規性進行審查，確保資金的使用按照規章流程，保障了資金的安全。同時結算中心還可以對全集團的資金進行實時監控，對資金缺口進行及時預警，對資金安全進行防范，特別是關注大額資金的支出，保證了集團的資金流動都在集團的完全控制下。

2.3 增加收益，降低成本

集團資金結算中心通過歸集各級單位的實體存款，將各企業的閑置資金與分散資金進行集中，更有利于與銀行協議調高存款利率，或是在制度允許的范圍內做一些短期理財，以提高資金收益。另外，當資金集中程度比較高時，企業對銀行的話語權也在增加，對企業與銀行相關的業務往來，也更容易與銀行達成調低收費標準的協議，以降低企業生產過程中的一些資金成本，從而提高企業效益。

3 資金結算中心運作過程中出現的問題

3.1 法律環境問題

集團建立資金結算中心統一收付，對負連帶法律責任的母公司與分公司影響比較小，而對于對外獨立承擔法律責任的子公司的影響相對復雜，涉及收付法律主體的問題，需要額外考慮實際操作問題。另外，對于結算中心與各級單位之間的存貸利息，涉及稅務方面，需要在稅法上找到相應的制度支撐，譬如發票問題、納稅問題等。因此相關人員需要保證結算中心的正常運行不與法律制度相沖突。

3.2 公司管理問題

目前，大多數集團公司的主要監管機構包括股東會、董事會與監事會。在結算中心的實際操作中需要明確各管理權責，以避免資金使用過程中出現的違規情況。企業既要實現當初建立結算中心的目的，又要保證其在正常的管理環境，同時還要不能影響企業的正常運營。

3.3 風險控制問題

（1）或有風險。如果資金結算中心中的某一成員因法律糾紛而被強制制裁，比如結算中心在銀行開立的賬戶單一，資金并沒有分散至各成員單位，可能會有總賬戶被凍結，導致資金無法使用的風險。

（2）由于結算中心的監管職責，是否會導致各級單位放松對支付的審查，而資金結算中心在保證大量支付監管的情況下，無法監管到每筆支付的合規性，而導致支付風險。

（3）由于結算中心資金權力過大，對業務人員的要求會相對較高，存在業務人員素質上的操作風險。企業需要加強對業務人員的培訓以及監督，建立健全多級審批支付流程，確保資金安全。

4 針對資金結算中心存在的問題的對策

4.1 適應法律環境

資金結算中心應根據相關的政策法規，及時制定并修改企業資金結算中心管理辦法，并盡快從政策上規范其業務，使其具有法律依據。企業需要對員工進行及時的解釋與宣講，以得到大家在工作上的支持，同時也應與相關財稅部門多溝通，了解政策上的實際操作方式，避免出現法律錯誤，以實現資金集中管理的目標。

4.2 完善制度建設

完善企業資金管理的內部控制體系，加強內部管理。企業的內部控制是由企業管理層與員工一起，為提高企業運營效率、財務報告的可靠性和遵守相關法律、法規體系的目標達成的一致，并提供合理保證的過程。企業資金結算中心的內控制度包含資金審批權限、審批程序、財務票據管理、結算收支系統、資金流跟蹤反饋系統、銀行賬戶資料以及對外投資擔保、貸款等內容，企業應在這幾方面加大工作規范性，完善制度建設。

4.3 強化資金管控能力

資金結算中心對資金支付進行監管，對貸款模式進行控制，從而實現風險的有效管理。集團公司建立資金結算中心的主要目的是保障資金安全，提升企業效益，并向集團內部執行貸款業務，即進行資金余缺調節。集團結算中心應本著為集團總體目標服務的原則，在強化資金管控的前提下，考慮閑置資金的效益問題，強化資金的管控能力。

5 結 語

企業資金結算中心是在企業集團發展過程中形成的一個經濟管理機構，也可以作為一個成本利潤中心。企業集團由多個基層單位構成，而資金結算中心是企業集團中負責財務的操作中心。企業資金結算中心的目的是將企業集團中的所有資金聚集在一處，從而提供給企業一個完善的資金循環系統，企業集團可以企業的自身條件以及投資目標為前提，選擇性地進行資金使用，避免出現資金短缺等情況，同時避免企業集團內部一些部門盲目使用資金，而帶給企業投資風險。在實踐活動中，資金結算中心不僅體現著資金管理以及集中調整的作用，且企業集團中的各級單位應分別注重資金使用的監督管理情況，從而阻止因資金管理監督問題對企業經濟利益造成的不必要損失。要做到這一點最重要的便是，充分發揮資金結算中心的各項功能、完善企業集團的制度，只有這樣，集團資金結算中心才能給企業帶來最大的經濟效益。

主要參考文獻

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[2]袁琳.資金集中控制與結算中心[M].杭州：浙江人民出版社，2001.

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