分析現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

王威

摘要：所謂的現金流量就是指運用科學有效的流入流出方法模式來反映在一特定時段內公司企業所進行的投資活動，投資活動主要涉及籌資和經營兩個方面。這兩個方面是關系到企業資金安全的重要方面。因而，在企業的財政管理中對現金流量的管理進行加強是十分有必要的。于此，本文就現金流量在企業財務管理中所處的重要地位進行了簡要介紹，同時對其現狀進行了分析，以達到引發及獲取企業對其財務管理重視的目的。無形中，企業的現金流量管理得到了高效和科學的管理，從而企業的運行模式、支出收入等也變得更加安全和透明。

關鍵詞：現金流量管理；企業財務管理；分析

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）010-0-02

在特定的會計時間段，企業會根據現金收付的實現制立場來進行經營、投資、籌資等有關的資金活動，這些相關活動所產生的現金流入或流出的差值就叫做現金流量。隨之產生的是現金流量表，現金流量表能夠準確地反映出現金流量信息在財務協調和組織等方面所起的重要作用。如今，國內外經濟組織之所以對現金流量管理十分重視，一個是因為重置成本相比較通貨膨脹高得太多，提高了非貨幣性資產成本；另一個是因為資金結構因為企業資本當中的舉債占有率大幅度提升而發生改變，無形當中資金流動和財務彈性的要求被提高。所以企業要想提高本公司企業的資金利用率務必要加強現金流量方面的管理，同時注意了解最新的有關現金流量的信息。

一、分析現金流量管理的作用

就目前的企業現金流量管理的來看，其中較多的是指企業內部的現金流轉或者稱為現金流動。它要求在事先規定好的時間當中收付指定的現金，從而實現相應的現金活動。在實際情況中，活動所包含的企業領域有融資活動、指定性的項目經營活動、日常現金經營性活動等等。在進行這些活動的時候，企業需要記錄和分配現金的流入和支出。同時，這些資金活動需要適當的現金流量管理，即在系統性強的方式和手段下進行資金管理。同時現金流量管理也是檢驗企業經營過程當中采用手段是否合理的重要標準之一。因而，在當前市場經濟的社會經濟背景下，現金流量管理已經成為了公司企業發展壯大的過程當中不可缺少的環節。現金流量管理可以科學、合理地管理企業內的各種現金活動。在管理落實的時候，需要從數目或者時間的方面管理和規劃現金流量工作。這種方式便使得管理內容相比較也更加高效化和科學化。從大量的企業發展案例當中不難發現，企業要想發展務必要重視對現金流量進行管理。若是企業在自身發展過程當中忽視現金流量管理工作，就十分有可能出現運營管理不良的情況，最后導致企業自身的現金流量的落實和作用出現差錯，阻礙企業的正常交易活動，企業的利潤效益就在不知不覺中受到了影響。

二、分析在企業財務管理中融入現金流量管理的建議

積極地利用現金流量的實時評判和規劃機制可以發揮出現金流量在企業財務管理當中的重要作用，同時也能夠最大程度地發揮出現金流量管理在企業財務管理當中的價值和作用。其中，折現是現金流量管理當中最直接和最有效的評估方式。使用這一手段方式不僅僅給予了企業在運營過程當中最大程度地實現自身價值的機會，同時還可以督促公司企業的領導重新審視和核驗企業未來的發展方面，于此結合實際分析考核結果，進而也有助于制定出高效、符合企業運營發展的方案。同時在對現金流量進行管理的過程當中，財務人員對企業的收入和支出以及負債情況又有了深入有效的了解。方便其切合實際準確地評估企業最近的收入情況，充分掌握企業價值體現方面。間接地，在企業發展的過程當中，其所需要的評估價值也被增添了。日后，企業的融資和招商也為之前的評估工作墊定了良好的基礎。綜上可見，不難發現在企業發展過程中現金流量管理所處的重要地位，通過采用安排專人管理的手段可以實現合理、科學、高效地管理企業現金流量，同時也為公司企業自身的社會運營價值的提高給予了不竭的活力源泉。

三、分析在企業財務管理當中現金流量管理占有的重要地位

伴隨著市場經濟體制和企業體制的改變，企業所面對的市場競爭也越來越大，于此，企業可以使用的資金順理成章地成為了考量企業發展的重要方面。在一個公司企業發展的過程當中，如果外界同時給予一些壓力和利益誘惑，再加之企業自身沒有考慮到現金流轉問題，就很有可能出現企業毫無準備地出現在一個比較復雜的市場環境當中的情況。同時因為企業發展沒有足夠的發展運轉資金，間接地企業自身日后的發展也可能受到很大程度的抑制。正因為要考慮到這一方面的影響，企業務必要做好現金流量管理這一工作，懂得在制定未來發展決定時參考所獲得的現金流量信息。

在如今勢頭如洪水猛獸般的市場競爭之中，一個企業若想不斷發展壯大，占有市場份額，就務必要想方設法提高市場競爭力。而值得注意的是，增加資金投入是企業提高市場競爭力重要的一環。優良的現金流量管理工作是企業做好成本控制工作的前提，即是提高企業市場競爭力的前提。因而說，企業務必對現金流量管理的積極作用和重要地位有一個正確的認識，并為之建設出相適應的現金流量管理規則，最大程度地做好現金流量管理工作。

在企業發展的過程當中，激烈的外部市場環境競爭帶給了企業面對財務風險一定的可能性，而深究財務風險產生的源頭就是在企業現金流量的過程當中發生了一些問題。由此可見，一定程度地分析企業經濟活動中現金的流轉情況是十分有必要的，其有助于預測企業即將面臨的財務風險，幫助企業提前采取相應手段預防財務風險的發生，以此來促進企業向一個更高的臺階發展。

四、增強現金流量管理的手段

日前，市場經濟正飛速發展，與此同時，現金流量管理工作的研究也逐漸深入，公司企業的高層也隨之領會到了現金流量管理工作的巨大價值，并且努力研究現金流量管理工作，有意建設出符合自身企業發展模式的現金流量管理體系，幫助企業又好又快發展。

（一）正確看待現金流量表的編排和制定

做好現金流量管理工作的前提基礎是編排和制定現金流量表。雖然在新出臺的《企業會計準則》當中規定企業編排和制定好現金流量表，但是大部分卻并沒有意識到把現金流量表當做企業的一種理財工具來幫助提高企業的經濟利潤。所以，企業務必要深入宣傳有關現金流量管理方面的知識，特別是進行財務工作的工作人員，應該讓他們每一個人都意識到現金流量管理的積極作用，仔細編排和制定好現金流量表。在完成好科學性高，合理性強的現金流量表后，企業便可以通過參考表上的信息，來正確分析企業在特定的會計期間中的償還供給能力、投資能力等等，也能夠客觀并且全面地評價企業當前的財務狀況，從而有空間采用有關的手段來有效地避免財務風險。所以，企業務必將制定現金流量表作為一項基本工作，認清其身上所帶有的重要理財效益。

（二）做好充分科學的現金流量預算

事后對現金流量進行分析的話，無形之中就失去了現金流量管理的本身意義，其身上帶有的重要作用也難以完全發揮出來。因此，在現金流量管理之中，做好充分科學的現金流量預算是十分重要和必不可少的。只有通過進行科學充分的預算控制，企業才有可能做好有關籌資工作，對企業資金做到合理分配，以達到提高企業資金利用率，降低財務風險的目的。

（三）提升企業現金流量的運轉速度

提升企業現金流量的運轉速度不僅可以提升企業現金回執的安全性，也可以提高企業的運營效益。如果企業的現金流量運轉速度增加了，企業所面對的風險也就隨之有了相當程度的減少。在很短的時間里，企業獲得了投資回報，便于企業的進一步健康發展。企業也可利用現金流量管理，合理地計劃好企業的現金流量，并尋找到影響流量循環的原因，利用適當的方法手段來解決問題，提升企業現金流量的運轉速度，從而增大企業現金流量的盈利能力。

五、結語

綜上所述，現金流量管理是現代企業財務管理不可缺少的一個環節，企業務必要重視分析現金流量管理在財務管理中的重要作用，并且再運用到日常工作當中。

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