新常態下優化企業資金管理的思路

摘 要：資金管理，關乎著企業的經營水平，同時也關系到企業的根本經濟命脈。資金是企業生產經營中的一項重要物質，因此加強資金管理成為了現代企業的核心點。本文首先論述了資金管理的原則及其必要性，其次指出了企業資金管理中存在的問題，最后提出了加強企業資金管理，防范財務風險的措施。

關鍵詞：企業；資金管理；問題；對策

一、引言

企業資金管理屬于財務管理的一部分，資金管理效率的高低影響了企業發展的持續穩定性，所以企業應充分了解現代市場發展動態并結合自身實際情況，通過一系列有效的對策不斷強化企業資金管理，促進資金的有效使用，從而更快更好的在現代市場中穩定有序發展。

二、資金管理的原則及其必要性

1.原則

企業開展資金管理工作過程中，應注重下列幾項原則：（1）有計劃的管理，資金在達到國家規定要求的同時，還應根據企業當前的經營決策活動來科學使用資金。（2）有針對性的運用資金，比如固定資金、流動資金、專項資金等不同類型的資金應做到專款專用。（3）將專業管理與群眾管理有機融合，會計部門應積極和資金使用部門建立良好的配合協作關系，發揮各自的職能作用管理好資金，保證資金的有效利用。（4）將統一集中分口與分級管理有機結合，全面貫徹落實資金責任制，確保企業各有關部門對資金進行合理使用，切實維護資金的安全。

2.加強資金管理的必要性

資金管理可以從間接渠道來說明企業經營過程中的銷售活動、生產活動、產品管理等環節的管理薄弱問題，如客戶信用管理不到位，致使應收賬款無法第一時間全部結清，大量采購引起資金的嚴重浪費，最終帶來庫存積壓問題。企業要想促進資金收益最大化，防范經營風險與財務風險，提高企業市場競爭實力，就必須加強資金管理。資金具有流動性、使用靈活性特點，處于企業內部資產的核心位置，只有對資金流動進行科學管理，才能實現企業預期的經濟效益。加強資金管理還能對財務人員的違紀違法行為加以約束，防止財務人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結帶來不必要的風險，同時，發揮資金管理規章制度的作用，將風險扼殺在搖籃中，強化全員的自律意識。資金管理是企業財務管理的重要組成部分，在企業經營管理活動與投資活動中發揮著重要作用，只要資金管理水平上來了，就會為企業迎來更多的財富。

三、企業資金管理中存在的問題

當前，仍有部分企業的資金管理運行過程中出現了各類缺陷問題，對企業造成了一定的影響，必須盡快找出來。

1.忽視了資金管理的重要性

當前，仍有部分企業管理者將資金管理納入文件及制度范疇，對資金管理的重要性認識不足。還有的企業制定的資金管理模式只涉及內部會計控制方面，最終影響了資金的利用率。

2.缺乏完善的治理與監督機制

有不少企業并未根據自身實際情況建立相應的資金管理機構，有的企業中雖然有資金管理機構，但往往是一種擺設，該機構的職能作用未得到發揮，由于企業的經營權和所有權還混在一起未分離，因此企業還必須構建資金管理控制機構。此外，國家現已建立了一套適應于企業的外部監督體系，接受來自政府與社會的監督，但是現階段對企業的監督成效還達不到預期目標，阻礙了資金管理作用的全面發揮。

3.資金管理環境惡劣，管理人員素質不高

當前，仍有一些企業財務人員沒有專業資格證書，會計專業知識程度不高，相關技能也十分薄弱，無法及時有效的處理會計業務，資金管理就更談不上，這主要是因為企業在選聘財務人員時存在裙帶關系，以家長式的管理模式為主，致使資金管理環境越來越惡劣。

4.資金預算管理不嚴

為了保證資金的有效利用，一套完善可行的資金預算管理體系必不可少。加強資金預算管理，企業能夠科學規劃與有效控制今后一段時間范圍內資金的收入與支出狀況，企業應基于自身的發展戰略計劃，注重強化資金管理，對影響資金收入與支出情況的諸多因素進行詳細的分析，有效預測企業今后一段時間內的資金的實際情況卻是，雖然企業將每年制定的經營計劃全面滲透于資金預算板塊中，但忽視了資金預算方案的有效執行，最終阻礙了資金預算管理作用的發揮。

5.資金管理觀念不強

現階段，依舊有很多企業的資金管理觀念不強，對資金管理的重要性認識不足。實施投資決策之前，未充分掌握了解現代市場的實際需求以及產品情況，決策過程中未采取定量的方式進行分析及準確預測，完全靠著決策人的主觀意識進行，進而引起了嚴重的投資盲目性、隨意性，很難達到規定的收益目標，造成資金的嚴重浪費，且資金利用率不高，直接影響了企業的持續穩定發展。此外，還有部分企業在預測現金流量過程中，未從企業的發展戰略角度出發實施有效地預測，也忽視了對未來現金流量的運行情況進行預測。有的企業在制定財務報表時只是簡單介紹了部分現金流量指標，這不僅會使企業面臨嚴峻的財務壓力，而且還會導致企業處于負債經營狀態，進而帶來嚴重的財務風險。

四、新常態下優化企業資金管理的具體思路

基于如上問題，現提出如下幾個方面的關于優化企業資金管理的具體思路：

1.提高資金管理意識，制定具體的管理目標

企業應不斷提高工作人員的資金管理意識，結合自身實際情況，制定具體的管理目標，積極開展相關培訓活動，讓企業全員充分認識到資金管理在企業發展中發揮的重要作用，進而樹立正確的資金管理意識，了解企業實施資金管理工作的必要性，并制定系統完善的管理目標，通過一系列有效方法手段，促進企業發展戰略目標的實現。

2.健全治理與監督機制

企業應盡快構建完善的資金管理機構，保證各類措施的有效實施，將資金管理機構的職能作用淋漓盡致發揮，強化內部結構的建設力度。還應對企業進行有效監督，構建專門的監督機構，做好各項監督工作，提高監督效率，進而促進資金管理水平的提升，確保資金達到預期使用目標。

3.營造良好的資金管理環境

企業應加強培養管理人員對資金管理的謹慎認真態度，樹立正確的管理行為，為資金管理的有效落實提供前提保障。同時，營造良好的資金管理環境，明確具體的職責權利，規避不合理的家長式管理模式，所有工作的實施都必須在相關制度基礎上進行。聘請財務人員過程中應遵循競聘上崗原則，禁止有裙帶關系，財會人員必須受過專業培訓且具有資格證書，對于沒有資格證的人員一律淘汰掉。

4.強化資金預算管理

有效的資金預算管理能夠全面反映企業管理者的經營理念、經營決策及目標，通過科學的資金預算可以對企業資金流與業務流進行優化整合與規劃，確保資金的合理分配，落實涵蓋生產收支與各項投資項目的預算管理。對于企業而言，應切實根據自身特性，構建專業化的企業資金管理機構，積極創設有助于增強企業全員參與預算管理熱情的作業環境，從而共同努力強化資金預算管理。

5.樹立正確的資金管理觀念

應將資金管理觀念貫穿于企業整體經營環節中。資金使用過程中，通過一系列有效的措施手段，保證資金的正常周轉，避免投資的盲目性與隨意性，企業資金運作應滿足市場發展變化，為企業提供良好的發展機遇，將風險隱患與損失發生率。此外，加強企業現金流的分析與預測，企業管理層與決策層應充分認識到現金流量在資金管理中占據的重要地位，開展資金管理工作時應注重強化現金流量的管理力度，事先準確預測企業可能出現的資金風險，綜合管控籌投資全過程的資金使用情況。進行經營管理活動時，應在有效監控企業現金流的基礎上，確保預算資金支出的合理性，對企業巨額資金使用過程進行實時監管，這不僅有助于增強資金管理效率，而且有效防范了各類財務風險的發生。

6.完善資金管理模式

提高領導與員工的重視度，構建完善的資金管理模式。保證組織機構的科學合理性，根據財會法律法規，建立健全組織機構，制定完善的資金管理模式。該模式構建過程中，應涉及計劃、執行、控制、監督幾方面的內容，全面細致的管理好企業整體資金，促進財務部門與資金使用部門進行良好的協作，共同努力完成資金管理目標。

五、結論

綜上所述可知，企業資金管理是企業健康穩定發展的前提保障，所以只有不斷強化資金管理，樹立正確的資金管理觀念，提高資金的利用效率，通過一系列有效的對策規避各類資金風險，才能促進企業經濟效益最大化，加快企業的發展進程。

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作者簡介：胡艷紅（1982.06- ），天津道格拉斯陶瓷有限公司