完善監事會監督職能的幾點見解

摘 要 隨著國有投資企業不斷深化體制機制改革，監事會日常辦公部門分散于紀檢、監察、工會、辦公室、審計、法務等部門。本文以中鐵建昆侖投資集團有限公司監事會的建設情況為出發點，分析目前影響監事會監督職能有效發揮的不利因素，并提出完善監事會監督職能的幾點見解，以供相關企業參考借鑒。

關鍵詞 完善 監事會 監督職能

一、引言

我國監事會制度起步較晚，發展較慢，當前國有大中型企業在構建法人治理結構過程中可能還存在著一些問題。一些公司內部的領導體制和決策機制還不夠成熟，監事會已被架空。因此，研究我國當前影響監事會監督職能有效發揮的不利因素，并總結出完善監事會監督職能的幾點建議十分重要。

二、中鐵建昆侖投資集團監事會建設情況

中鐵建昆侖投資集團成立于2016年10月，主要業務是對大型基礎設施項目建設進行投資管理，產業鏈條完整，實力雄厚。根據《中鐵建昆侖投資集團有限公司章程》（下稱《公司章程》）第三十五條規定：公司設立監事會，監事會是公司的監督機構。公司監事會由 3 名監事組成，其中股東代表2名，公司職工代表1名。根據《公司章程》有關規定，第一屆監事會會議于2016年 12 月在昆侖集團總部大樓召開，審議《監事會議事規則》和《監事會辦公室工作職責》，對公司成立以來的財務和經營情況進行評價。根據上述規定，昆侖集團監事會任期為每屆三年，監事可以列席董事會議，監事會每年度至少召開一次會議。監事會的職權與公司法一致。目前，暫由審計監察部（紀委辦公室）作為監事會的日常辦事機構，承擔監事會辦公室的職責，現在有4名工作人員。

三、影響監事會監督職能有效發揮的不利因素

（一）對監事會工作理解不到位

調查發現，有大多數企業錯誤的理解監事會的作用，以為監事會工作只是擺擺樣子，走走形式，對監事會的作用未給與足夠重視。對于投資企業，他們認為企業工作的核心在于基礎設施項目的投融資經營管理上，忽視了監事會對企業建設的作用。實際上，監事會工作職能的有效發揮也是促進企業日常規范經營管理和提升企業經營決策水平的重要手段，在企業只重視生產經營的政績觀指引下，難免使公司對監事會工作主觀上不重視。

（二）監事會缺乏獨立性

產生這一缺陷的原因在于財務不獨立和人員不獨立。具體而言，財務不獨立體現無論是職工代表監事還是股東代表監事，其薪酬待遇均由集團公司進行發放，如果監事會成員在履行職務的過程中過于激進，一旦觸犯公司利益，就會對監事人員造成一定不利影響，對董事會和經理層監督職能就難以有效發揮。人員不獨立體現在監事會人員大多來源于企業內部，人事關系都在本公司管理，監事會人員沒有財務自主權和人事自主權，相對于公司高管人員來說地位相對不高，加之獨立監事制度在我國剛剛起步，發展較慢，更加劇了監事會缺乏獨立性的問題。

（三）監事會履職能力參差不齊

隨著國有投資企業不斷深化體制機制改革，監事會日常辦公部門分散于紀檢、監察、工會、辦公室、審計、法務等部門。原有工作人員業務水平能力與知識儲備可能與現代監事會的要求不相適應，沒有能夠通過加強學習來提高與監事會職能有效發揮相關的素質和業務水平。部分監事會人員只熟悉本職崗位業務，不熟悉公司法、上市公司準則等法律法規，工作經驗不足。

（四）監事會制度建設不夠完善

在投融資企業的監事會實踐中，由于監事會工作人員過少以及企業不重視監事會工作，一些企業的監事會工作存在機制不健全的情況。這些制度往往都是在國家有關制度的基礎上進行的修改，甚至一字沒動，沒有結合投融資企業的經營實際，一些工作流程和管理細則規定不具體、不到位，影響了監事會職能的有效發揮，且在發揮過程中容易與紀檢監察處或審計處的職能相混淆，履職過程不透明、不公開、不合理，工作效果大打折扣。

四、完善監事會監督職能的幾點見解

（一）重視監事會工作

對于企業來講，如何通過監事會職能的有效發揮，使公司治理合法合規的基礎上有效抗擊經營風險，從而促進企業經營管理水平的提高是能否做好監事會管理工作的關鍵所在。同時，監事會管理工作對于提高企業綜合實力，加強企業內控管理，杜絕企業違法犯罪具有重要意義。因此，要從股東和企業高管層面重視監事會工作，充分給予監事會必要權限。

（二）增強監事會獨立履職能力

一是確保監事會成員產生過程合法合規。嚴格履行民主投票程序，使監事會成員不僅來源于大股東，還要來源于中小股東和普通職工，這些人員能夠廣泛代表各方利益，形成有效制衡。二是探索實施獨立監事制度。獨立監事制度起源于日本，在我國尚未實施這一制度。然而，根據國辦發〔2017〕36號文件，到2020年，國家要完成“外派監事”改革，為我國盡早實施外部監事制度奠定了政策基礎。截至目前，已有中國石化（600028）、中國石油（601857）、中國遠洋（601919）等上市公司建立了獨立監事制度。三是探索監事薪酬制度改革。條件成熟時，建立更加完善的薪酬發放辦法，使薪酬能夠真實反映監事工作價值，通過制度設計，引入第三方評價、支付體系，確保監事薪酬發放不受大股東約束。

（三）提高監事會履職能力

加大對監事人員的培訓力度，使國有企業監事人員和日常管理工作人員深入了解監事會的法律職能及法律法規。通過對相關職能部門進行法律培訓，來增加他們的履職敏感性，提高相關人員的責任意識和問題意識。鑒于監事專業性強的特點，要充分提高監事人員準入門檻，對監事從業資格、道德標準、財務水平、工作經驗等設置必要門檻，如在監事成員中必須有一名通過國家司法考試的人員或注冊會計師、注冊審計師，以優化監事會的專業機構，從而提升監事會監督水平。

（四）完善企業內部監事會制度建設

為加強監事會制度的頂層設計，在企業法人治理實施過程中，要健全管理工作責任制，優化目標責任制考核管理辦法，規范“三會一層”各部門的工作配合，提高工作效率。完善監事會工作流程和管理細則，加強監事會日常辦公機構的建設，以科學有效的管理制度保障監事會日常工作順利開展。嚴肅處置董事、經理層的違法行為，對相關違法人員予以懲戒，必要的給予雙規處分，情節十分嚴重的可以介入刑事司法機關處理。

五、結語

監事會作為法人治理機構的關鍵環節，其工作職能的有效發揮對于加強企業內控管理，杜絕企業違法犯罪，從而提高企業綜合實力具有十分重要的意義。因此，要從股東和企業高管層面重視監事會工作，充分給予監事會必要權限。為保障監事會管理工作順利開展，必須充分保障監事會人員履職權利，時機成熟使探索引入外部監事，完善管理制度，細化工作流程，提升人員素質，改進工作方法，有效提升監事會履職水平。

（作者單位為中鐵建昆侖投資集團有限公司）

[作者簡介：張濤（1985—），男，政工師，主要從事監事會辦公室相關工作。]

參考文獻

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[3] 王彥明，趙大偉.論中國上市公司監事會制度的改革[J].社會科學研究，2016（07）.