淺析中小企業內部控制存在的問題及對策

郭彥

摘要：內部控制制度是西方國家一直以來就在實踐、發展的制度，其現在已經形成完善的體系，并引領著全球的中小企業進行內部的改革。內部控制制度的建立和實施對企業的管理、經營、風險規避和企業規模的擴大，都有重要的意義。本文將就中小企業的概況進行討論，分析存在的具體問題和主要的解決策略。

關鍵詞：中小企業；內部控制；存在問題；對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-0-01

目前我國的內部控制制度的發展還處于初級階段，中國經濟的發展和經濟的全球化，都要求中小企業完善企業內部控制制度。中小企業為了自身競爭力的提升，在經濟發展的潮流中，保持前進，也都已經開始實行內部控制制度。

一、中小企業內部控制體系概況

現在，中國正處于經濟發展的高速期，中小企業是我國的基本企業，是我國經濟發展的重要部分，所以對中小企業的經營發展遇到的問題，我國十分的重視。中小企業面臨的主要就是制度、管理、決策、信用、風險等方面的問題。中小企業的危機中有一部分就是內部控制制度的缺失引起的。

中小企業的發展中要形成完善控制體系，對經營的效益性和財務的可靠性進行檢查、調整和制約。通過對企業經營的全方位監控，實現企業經營規范化管理。中小型企業管理的基礎就是內部控制。中小企業的持續發展，離不開經營效率和風險評估以及企業的市場競爭力的提升。中小企業內部控制體系的分析，對中小企業的經營和發展有重要的意義[1]。

二、中小企業內部控制存在的問題

企業管理的靈魂就是內部控制，企業的內部控制的缺失，會導致企業的經營和管理方面出現問題。現在，中小企業的內部控制的執行存在問題，主要有：

（一）制度不完善

在現在的發展實踐中，很多的企業已經意識到內部控制制度的重要性，建立了企業的內部控制制度，但是其效果并不明顯，并沒有起到應有的效果，主要原因是其內部控制制度的建設并不完善，只是單純的模仿，并沒有深入學習，內部控制制度不是一些表面功夫，它涉及的領域較多，而且很多的核心業務也要加入，否則內部制度的建立并沒有實際意義，也沒有滿足內部控制的全面性的要求。而且有些企業的內部控制制度是對其他企業的照搬，每個企業的經營情況不同，這樣照搬來的制度，并不符合你的企業的發展情況，也無法促進企業的發展，而且制度的執行確實沒有那么容易。

（二）職位設置不健全

之所以稱之為中小企業，主要是企業的規模相對較小，企業的人員少，職位設置上更是簡單，每個人的工作范圍比較大，沒有明確的分工。而且，職位的設置上缺乏聯系，不相容職位分離很難做到，所以各部門的工作秩序混亂，沒有明確的權責，管理不到位，企業的正常運行受到影響。中小企業的發展初期，一般都是家族經營的模式，這種經營模式可能會導致企業的團隊對內部控制的結構并不理解，對責任的分配更是復雜，對各個部門、結構的理解并不到位，影響企業的發展。

（三）內部控制意識淡薄

現在的中小企業經營的主要目的就是利潤，內部控制的意識并不明確，在進行決策時，往往是根據自己的主觀判斷，而不是根據經營中的數據和運營情況，這種決策就很容易有偏差，導致企業出現經營問題。

（四）風險控制體制不健全

中小企業的發展中，企業間的競爭、產品間的競爭都是很強的，對于企業的決策不能只是一個人的想法，要根據事實情況，這樣做出的決定才是安全、可靠的。企業對風險的規避只靠經驗是很難的，而中小企業就是缺乏這種對面臨的風險進行評估和防范風險的能力。

三、中小企業內部控制解決措施

（一）健全內部控制制度

現在國家對中小企業的內部控制制度進行規范，很多中小企業也建立了相應的內部控制制度，但是這種內部控制制度是不健全的，有些企業的制度也只是表面功夫，并沒有進行實際的執行，而有些公司運行后的效果也并不理想，企業并沒有完全重視。但企業的發展一定要健全內部控制制度。中小企業要認識到內部控制制度的重要性，而不是簡單的對國家制度的執行，這是自身發展的關鍵。對企業的內部控制制度的制定要結合實際情況，制定的制度要科學、合理、行之有效。企業的內部制度也要根據公司的發展歷程的不同隨時進行調整，不能一直使用同一內部控制制度。在企業的發展中，內部控制的合理，對企業的經營的效益性、資金的安全性和管理的高效性都有一定的幫助[2]。

（二）內部建設的健全

中小企業的管理要結合自身的業務經營情況，對企業的內部機構和管理進行制定，對職責和分工進行明確。企業的管理應根據國家的法規進行，對內部控制進行環境建設，內部控制機構的核心為董事會。

中小企業的內部建設工作的開展可以從以下幾個方面進行，如機構的設置、職務的職權分工，根據相應的法律法規，并沒有具體要求內部機構的設置，但是不管企業采用何種內部組織結構都要使企業內部的信息能順利流通。更要以企業管理能力的提升為目的。

（三）不相容分離職務原則的推行

中小企業對不相容職務相互分離的原則進行推行后，因職務相容而產生的矛盾明顯減少了。也是由于這種職務原則的推行，企業的發展更加的良好了。對職務不相容原則的推行是企業的內部控制進行牽制的核心[3]。

（四）提高中小企業的風險應對能力

中小企業設定的目標和發展方向要基于現在的公司發展的實際。對企業經營中可能出現的風險進行預判，對剩余風險重點分析，制定相應的風險防范和解決措施，有效的評估風險。

四、結語

全球經濟的一體化，使信息的溝通更加的便捷了，中小型的企業本就數量繁多，這樣其競爭就更加的激烈了，面對的困難和挑戰更多了。企業的戰略的實施就需要企業的內部控制機制的保障。本文通過研究發現，中小型企業的管理存在的問題比較多，需要企業不斷的改正自身的管理和實施不同的措施，實現企業的良性發展。

參考文獻：

[1]胡蝶.淺析我國中小企業內部控制存在的問題及對策研究[J].財會學習，2016，3（23）：236-237.

[2]王英偉.中小企業內部控制存在的一般問題及對策淺析[J].財經界（學術版），2015，5（21）：99+123.

[3]王麗娟.淺析中小企業內部控制存在的問題及對策[J].企業改革與管理，2015，10（3）：152-153.

作者簡介：郭 彥（1974-），女，陜西西安人，現職稱：會計師，學歷：大專。